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中国税制问答题汇总第一章1、如何理解税收制度的含义,其意义是什么?答:税收制度是国家以法律的形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。 它包括各种 税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。税收制度可作广义和狭义之分。税收制 度的建立是税收本质的具体体现,是为实现税收职能服务的。2、按主体税种不同,税制体系有哪些类型,其特点如何?答:1. 以流转税为主体,征税范围广,不受生产经营成本费用变化影响,税源充裕,不仅具 有保证财政收入的及时性和稳定性的特点,而且征管简便。 2. 以所得税为主体。具有按负担 能力大小征收,自动调节经济和公平分配的特点。 3. 以资源税为主体。具有保护资源,促进 合理配置资料,调节资源级差收入和课税一般不受成本费用变化影响的特点。 4. 以低税结构 为特征的“避税港”税收体系。其主要特点有 3个方便:a. 有独特的低税结构。 b. 以所得税 为主,一般很少征收或不征收包括关税在内的流转税 c. 有明确的避税区域范围。 5、双主体 税收体系。 主要特点是发挥流转税征收范围广、 税源充裕、 能保证财政收入的及时性和稳定 性、 征收简便等特点的同时, 也发挥所得税按按负担能力大小征收, 自动调节经济和公平分 配的特点。第二章1、我过增值税具有哪些基本特点和作用?答: 1.避免重复征税,具有税收中性。 2. 税源广阔,具有普遍性。 3. 增值税具有较强的经济 适应性。 4. 增值税的计算采用购进扣税法,凭进货发票注明税额抵扣税款,并在出口坏节实 行零税率征收。作用:1. 实行增值税可以消除重复征税的弊端,有利于以专业化协作的特征的社会化大 生产的发展, 2. 实行增值税可以提高税收对社会经济结构变化的适应性,哟利于保持财政收 入的及时、稳定和持续增长。 3. 实行增值税可以做到出口退税准确、彻底,有利于贯彻国家 鼓励出口的政策, 4. 实行增值税有助于在征收征管上建立一种内在的监督制约机制。可以较 有效地防止偷税行为。2、一般纳税人与小规模纳税人是如何划分的?答:一般纳税人的划分标准:会计核算健全,能够准确提供销项税额、进项税额和税务机 关要求的其他资料,工业企业年应税销售额在 50万元以上,商业企业年应税销售额在 80万元以上小规模纳税人的划分标准:经营规模较小、会计核算不健全的纳税人(1从事货物生 产或者提供应税劳务为主的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额在 50万 元以下(含的,为小规模纳税人;(2以货物批发或者零售为主的纳税人,年应税销售 额在 80万元以下的,为小规模纳税人。第三章1、消费税具有哪些特征?答:(1征收范围具有选择性和灵活性。(2明确体现国家的奖限政策,宏观调控功能较强。(3具有较强的财政功能,能提供稳定增长的税收收入。(4实行单一环节一次课征,税收征管效率高。(5一般没有减免税的规定。2、我国开征消费税具有什么意义?答:(1有利于优化税制结构,完善我国流转税体系。(2有利于贯彻国家的产业与消费政策,对消费,生产发挥引导和调节作用。(3有利于筹集财政资金,增加财政收入。(4有利于缩小社会成员之间在收入水平上的差距,缓解社会分配不公的矛盾。第四章1、营业税具有哪些特点?答:(1以对非商品销售额征税为主。(2按行业大类设计税目税率。(3计算简便,征收成本较低。2、征收营业税可以发挥哪些作用?答:(1 广泛筹集财政资金, 增加财政收入。 (2 体现国家政策, 促进各行业协调发展。 (3 促进公平竞争,有利于鼓励先进和鞭策落后。第五章1、资源税的作用表现在哪些方便?答:(1有利于合理开发利用国有资源。(2有利于合理调节资源级差收入,形成开采企业间的公平竞争环境。(3有利于促进分配格局的调整,保证国家的财政收入。2、资源税的征税品目包括哪些资源产品?答:具体包括:(1矿产品。包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品和非金属矿产品。 (2 固体盐和液体盐。具体包括;海盐原盐、糊盐原盐、井盐原盐。第七章1、企业所得税有哪些特点?答:(1征税对象是所得额。(2应纳税所得额的计算程序复杂。(3征税以量能负担为原则。(4一般实行按年计征,分期预缴,年终汇算清缴的征收办法。2、什么是居民企业和非居民企业 ? 他们各自的征税对象是什么?答:居民企业, 是指依法在中国境内成立, 或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。征税对象为中国境内、境外的全部所得额。非居民企业, 是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内, 但在中国境内设立机构, 场所的,或者在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业。征税对象包 括 2种:(1在中国境内设立机构、 场所所得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境 外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。 (2在中国境内未设立机构、场所的,或者虽 设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得。第八章1、我国的个人所得税有哪些特点?答:(1在征收制度上实行分类征收制。(2在费用扣除上定额和定率扣除并用。(3在税率上累进税率和比例税率并用。(4在申报缴纳上采用自行申报和代扣代缴两种方法。2、居民纳税人和非居民纳税人划分的标准是什么?在纳税义务上有何区别?答:居民纳税人是指中国境内有住所, 或者无住所而在境内居住满一年的个人。 税法采用了 住所标准和居民时间标准来判定居民纳税人。 一是中国境内有住所的个人, 即因户籍、 家庭、 经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人:二是中国境内无住所而在境内居住满一年的 个人, 即在一个纳税年度中在中国境内居住满 365日得个人。 临时离境的, 不扣减日数。个 人只要符合或达到任何一个标准, 就可以判定为中国居民纳税人。 居民纳税人负无限纳税义 务,就来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住,或者在境内居住不满一年的个人。税法 同样采用了住所标准和居住时间来判定非居民纳税人。 一是在中国境内无住所又不居住的个 人:二是境内居住不满一年的个人。 个人只要符合或达到其中任何一个标准, 就可以判定为 中国非居民纳税热。 非居民纳税人负有优先纳税义务, 仅就来源于中国境内的所得缴纳个人 所得税。第九章:1、印花税的特点是什么?答:(