XX公司内部审计管理办法

1 XXXX 有限公司内部审计管理办法有限公司内部审计管理办法 第一章第一章 总总 则则 第一条第一条 为依法履行出资人职责 规范XX有限公司 以 下简称XX公司 及所属企业审计工作 促进所属企业加强内 部监督 风险控制和改善经营管理 提高财务会计信息质量 维护出资人权益 根据 中华人民共和国公司法 中华人民 共和国审计法 XXXX XXXX等有关法律法规 结合XX公 司的实际情况及有关规定 制定本制度 第二条第二条 本办法适用于 XX 公司的全资和控股企业 参 股企业及上市公司按国家有关规定及该企业章程 管理制度 要求实施审计 第三条第三条 本办法所称企业内部审计 是指企业内部审计 机构依据国家有关法律法规 财务会计制度和企业内部管理 规定 对本企业及子企业财务收支 资产质量 经营绩效 以 及建设项目或有关经济活动的真实性 合法性 效益性和企 业风险管理 内部控制等进行的独立 客观的监督和评价 第二章第二章 审计工作组织审计工作组织 第四条第四条 XX 公司根据监管工作需要 依法依规组织开 展对所属全资或者子企业审计监督管理 XX 公司设置内部 审计业务机构 审计部 审计部在 XX 公司审计监察委员 会和上级审计部门的指导下独立开展工作 对公司董事会负 责 第五条第五条 XX 公司审计部配备若干名专职内部审计人员 2 同时在公司所属全资 控股企业的内审人员中选出部分优秀 者 担任公司兼职内部审计员 兼职内部审计员在接受 XX 公司委托执行内部审计任务时 行使与专职内部审计人员同 等职权 第六条第六条 XX公司内部审计主要包括常规项目审计 经 济责任审计 专项审计和组织财务决算报告审计等 第七条第七条 XX公司组织 实施对所属企业审计监督工作 主要采取以下两种形式 1 组织XX公司审计部专职内部审计人员和兼职审计 人员实施有关审计工作 2 以XX公司为主 聘请具有相应资质条件的社会审 计组织承担部分审计工作 第三章第三章 内部审计机构的主要职权与责任内部审计机构的主要职权与责任 第八条第八条 XX 公司审计部在执行内部审计工作时 有以 下主要职权与责任 一 检查被审计单位的会计报表 帐簿 凭证 资产 查 阅有关文件和资料 并可对有关人员进行询问了解 二 参加有关会议 对审计中的有关事项 进行调查并 索取证明材料 三 对违反财经法纪 公司章程 董事会决议 徇私舞弊 使公司造成严重损失浪费的人员提出追究责任的建议 四 对阻挠 破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单 位和个人 经 XX 公司主管领导批准 可以采取封存 暂扣等 必要的临时措施 并提出追究有关人员责任的建议 3 五 提出纠正 处理违反财经法纪行为的意见及改进管 理 提高效益的建议 对审计过程中发现的正在进行的严重 违反财经法纪 有可能导致严重后果的行为 经请示 XX 公 司领导 及时采取制止措施 六 参与制定 XX 公司有关财务管理方面的规章制度 七 经 XX 公司领导授权 向所属单位的内部审计机构 布置审计项目 并检查审计项目的完成情况 八 对审计工作中的重大事项 向 XX 公司主管领导 董事会反映 九 对审计过程中发现的严重违法行为 构成犯罪的 经请示 XX 公司领导 移交司法部门处理 十 对出具的有关审计报告的真实性 合法性负责 十一 建立和完善公司审计档案的管理制度 第四章第四章 内部审计监督的范围内部审计监督的范围 第九条第九条 对全资或控股企业的内部审计主要包括常 规项目审计 专项审计和经济责任审计 一 常规项目审计指按国家有关规定对企业日常经营活 动中的主要事项所进行的例行审计 XX 公司审计部按年分 季度编制审计计划并组织实施 常规项目审计主要包括 1 财务计划或预算的执行及决算的真实性 合法性 2 筹资 投资 利润分配等重大经济决策的可行性 合 法性 3 对内部控制制度进行评审 4 审查资产的使用 安全及完整情况 4 5 对有关建设项目预 概 算 决算进行审查 6 国家有关财经法律 法规 规章的执行情况 二 专项审计指在前一款例行项目审计之外由 XX 公司 领导 上级主管部门临时交办的 或针对企业特殊情况由审 计部提出并立项报批的专项审计 主要包括 1 对与财务收支有关的经济活动的经济效益进行审计 评价 2 对 XX 公司合资 合作 联营 驻外等经济组织的资 金投入 使用及效益情况进行审计监督 3 XX 公司领导或上级主管部门交办的其他专门审计事 项 4 其他需进行内部专项审计监督的事项 三 经济责任审计指对企业负责人任职期间有关经营 责任审计 包括任期目标责任审计及离任经济责任审计 第五章第五章 内部审计工作的主要程序内部审计工作的主要程序 第十条第十条 XX 公司内部审计工作应遵循下列程序 一 拟订内部审计计划 经 XX 公司领导批准后实施 二 拟订审计项目工作方案 三 执行例行项目审计时 应在审计实施前 3 日 书面 通知被审计单位 执行专项审计时 根据需要决定是否事前 通知被审计单位 四 采取一定审计方法 对被审计单位实施审查 取证 分析 评价 对审计中发现的问题 可随时向有关单位和人 员提出改进意见 5 五 完成审计现场工作 编制审计报告 征求意见稿 经部门三级审核后 将审计报告 征求意见稿 以书面的形式 通知被审计单位 征求被审计单位的意见 被审计单位应在收到审计报告 征求意见稿 之日起 10 日内提出书面意见 逾期不提出意见 视为无异议 如双方有 分歧意见 由 XX 公司主管领导组织协调 经过交换意见 呈报 XX 公司领导审核批准后 向被审 计企业出具正式审计报告 6 被审计单位对审计处理意见或决定不服 可在接到 正式审计报告之日起的 7 日内向 XX 公司提出书面申诉 XX 公司在收到申诉材料之日起的 7 日内回复企业受理意见 但在申诉及受理期间被审计单位必须按正式审计报告的审 计处理意见或决定执行 7 企业应根据审计报告反映的有关问题 及时实施整 改 整改结果 1 个月内上报 XX 公司 XX 公司根据实际情 况对整改工作进行后续跟踪和抽查 第六章第六章 审计结果运用审计结果运用 第十一条第十一条 将经济责任审计 常规审计和专项审计结 果及审计整改结果 作为对被审计企业领导人和企业经营业 绩考核及考察 聘任 奖惩和后续管理的重要依据 第十二条第十二条 审计过程中 发现企业或企业领导人员存在 严重问题的 经XX公司领导批准 可进一步开展延伸审计或 移送纪检监察部门处理 第十三条第十三条 根据审计结果 督促企业针对经营管理中存 6 在的薄弱环节及管理不规范等有关问题 制定 完善相应的内 部控制制度 第七章第七章 内部审计人员的职业道德 纪律与法律保护内部审计人员的职业道德 纪律与法律保护 第十四条第十四条 内部审计人员履行职责时应做到依法审计 忠于职守 坚持原则 客观公正 廉洁奉公 不得滥用职权 不得徇私舞弊 不得泄露机密 不得玩忽职守 第十五条第十五条 内部审计人员应遵循回避原则 内部审计人 员与被审计单位存在利害关系 可能影响公正审计时 应当 向所在部门 单位提出回避申请 内部审计人员是否需要回 避 由所在部门 单位负责人决定 第十六条第十六条 内部审计人员依法行使审计监督的职权 受 国家法律的保护 任何单位和个人不得打击报复 第八章第八章 对内部审计人员的考核与评价对内部审计人员的考核与评价 第