税收知识考试试题及答案之三.doc

xxx国家税务局业务竞赛模拟试题一、单项选择题（将正确答案前面的字母填写在该题括号内，多选或错选均不得分；共20题，每题1分，合计20分）1.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_元以上_元以下的罚款。( B ) A、1000 5000 B、2000 10000 C、2000 20000 D、5000 200002.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续3.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（ B ）。A、10日内 B、20日内 C、30日内 D、45日内4.根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（ C ）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A.30天 B.一个月 C.180天 D.三个月5. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（B）。A.10日内 B.15日内C. 30日内 D. 45日内6.一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（ C ）。A、将自产产品用于在建工程B、将自产产品用于对外投资C、将库存材料用于在建工程D、将库存材料用于对外投资7.下列经营行为，属增值税征税范围的是（ A ）。A、某社会团体下属企业销售货物B、某个人向受雇企业提供应税劳务C、某生产企业附设饭店对外经营D、某生产企业对外出租设备8.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ C）。 A生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣 B增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额 C增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额 D专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额 9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10% B.12%C.15% D.20%10.下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业11.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C ）。A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失12.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补13.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C ）A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择14.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍15.一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（B ）。A将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B任何情况下均不得抵扣C区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣D应予抵扣16.新开业的符合一般纳税人条件的企业,可以在（ A）申请办理一般纳税人认定手续。A办理税务登记的同时 B发生首笔增值税业务时C开业6个月之内 D次年1月底之前17.2010年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 元，增值税 1 700 元，该企业当期产品销售价格（含税）35 000 元，则该企业当期应该交纳的增值税为（ c）。A、4250 元 B、3385.47 元 C、1019.42 元 D、2100 元18.纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（ A）计算或估定。A当时的市场价格 B公允价格C同类产品的价格 D核定价格19企业所得税核定征收企业原则上实行(B ）预缴企业所得税。A按月 B按季C按年 D按周20非正常户处理的操作步骤第一步为（ B）。A失踪纳税人公告 B非正常户认定C非正常户解除 D非正常户注销二、多项选择题(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，多选或少选均不得分，共10题，每题2分，合计20分)。1.工业企业的主营业务收入包括（ACD ）。A产成品销售的收入 B原材料销售的收入C代制品销售的收入 D自制半成品销售的收入2.应当征收增值税的混合销售行为有（ AC）。A从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输B电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务C生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的D医院、诊所随处方销售外购药品3.企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，下列说法正确的是（AB ）A按照合同规定逾期未返还的押金B从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的C包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年D企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入4.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（AC ）。A.依法请求税务机关退回多征税款B.依法请求有关部门仲裁C.要求税务机关为其保守商业保密D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行5.纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A 级。（ABCDE）A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的D.评定期前两年有税务行政处罚记录的E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的6.复议机关对被申请的具体行政行为要审查（ACD）。A、具体行政行为实体的合法性B、只审查具体行政行为的合法性C、具体行政行为程序的合法性D、具体行政行为的合理性7.按照税收优惠的形式不同，减免税可分为（ABC）。A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、税源式减免8.（ABC）属于税务具体行政行为。A、征收税款的行为B、责令提供纳税担保的行为C、税收强制执行的行为D、总局制定税务规章的行为9税务工作人员职务犯罪包括（ABCD ）。A徇私舞弊不征、少征税款罪 B徇私舞弊发售发票罪C徇私舞弊不移交刑事案件罪 D徇私舞弊出口退税罪10纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（BD ），然后可以依法申请行政复议。A作出缴款承诺 B缴纳税款及滞纳金C向人民法院提起诉讼 D提供相应的担保三、判断题(正确的在括号内打“”，错误的在括号内打“”，共20分，每题2分。)1确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制，而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。（）2在小批或单件生产的企业或车间中,如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多,月末未完工产品的批数比较多,可采用简化的分批法。（ ）3以非货币性交易换入的短期投资，收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费，作为短期投资成本。（ ）4税务机关对纳税人查增的所得额，可以弥补以前年度的亏损。（）5金融企业允许税前扣除的呆账准备=本年末允许提取呆账准备的资产余额*1%-上年末已在税前扣除的呆账准备余额。（）6.CTAIS中税票的销号包括：上解销号和入库销号两种销号。（）7.2004年9月税务机关在税务检查中，发现某纳税人在2002年1月违反税收法律、行政法规进行偷税，应当给予行政处罚。（ ）8.对于纳税人发生的逾期未退的包装物押金，一律应按17的税率征收增值税。（）9.纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税。（）10.企业将外购的货物用于集体福利，应视同销售货物征收增值税。（）四、计算题(共1题，20分)某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2011年5月发生下列业务：（1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。（2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。（3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。（4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利；（5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%；（6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。（7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算：（1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税；（2）该企业当期增值税进项税合计数；（3）用于广告的新型白酒应纳的增值税；（4）该企业当期应纳的增值税合计数；（5）该企业当期应纳的消费税合计数。答案：（1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税（50000+25000）13%+8007%=9750+56=9806（元）2分（2）该企业当期增值税进项税合计数9806+（100090%+10000）7%+210600/（1+17%）17%+2000017%90%=9806+763+30600+3060=44229（元）4分运杂费由于运费与其他杂费没有分开，不能计算抵扣进项税；用于职工福利的外购酒精不能抵扣进项税；外购小轿车不能抵扣进项税。（3）用于广告的新型白酒的增值税销项税 5000（1+5%）+21000（1-20%）17%=9062.517%=1540