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文档简介

审计法律部管理变革参阅文件之四首创集团专项审计调查实施办法 第一条 为了规范集团内部审计部门的专项审计调查工作，及时向集团领导提供真实有效信息，促进集团加强管理、提高效益，根据北京首都创业集团有限公司关于内部审计工作的规定，制定本办法。 第二条 本办法所称专项审计调查，是指集团内部审计部门主要通过审计方法，对与集团发展战略和经营计划有关的特定事项，向集团本部各部室和集团下属公司进行的专门调查活动。 第三条 集团内部审计人员进行专项审计调查，必须遵守集团有关规章制度，客观公正，实事求是，保守集团秘密和被调查单位的商业秘密。 第四条 集团审计部门可以对下列事项进行专项审计调查： （一）集团各项规章制度的执行情况； （二）集团下属公司内控管理和经营活动情况； （三）集团投资项目的运营和效益情况； （四）集团董事会和管理层要求调查的其他事项。 第五条 集团审计部门可以单独确定项目，或者结合项目审计，进行专项审计调查。 第六条 专项审计调查事项应当列入集团内部审计计划管理。 第七条 集团内部审计部门进行专项审计调查，应当成立专项审计调查组。 第八条 集团内部审计部门进行专项审计调查，应当制定专项审计调查方案。 专项审计调查方案的主要内容应当包括调查的目标、范围、内容、程序、时间、人员分工等。 第九条 集团内部审计部门进行专项审计调查，应当事先通知被调查单位。 专项审计调查通知的内容包括： （一）被调查单位名称； （二）调查的依据、范围、内容和时间； （三）对被调查单位配合调查工作的具体要求； （四）调查组组长及成员名单。 第十条 专项审计调查组在进行调查过程中，主要通过审计方法取得被调查单位的有关材料。 第十一条 审计人员应当取得客观、相关、充分和合法的证明材料，以证明所调查事项。 审计人员取得的有关重要事项的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该证明材料仍然有效。 第十二条 专项审计调查工作结束后，专项审计调查组应当及时向集团审计法律部提出专项审计调查报告。 专项审计调查报告一般包括下列内容： （一）调查的范围、内容和起讫时间； （二）被调查事项的基本情况； （三）发现存在的问题及原因分析； （四）调查结论和改进建议； （五）其他需要反映的情况和问题。 第十三条 专项审计调查报告报送集团审计部前，可以征求被调查单位的意见。被调查单位应当自收到专项审计调查报告之日起三日内，提出书面意见，三日内没有提出书面意见的，视同无异议。 第十四条 专项审计调查组在调查过程中，如果发现被调查单位有重大问题，应当及时报告集团审计法律部。集团审计法律部应将具体情况及时报告直接主管领导和集团董事会。第十五条 集团审计法律部对办理的专项审计调查事项，应当建
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