陕西省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试题

1 陕西省内审师陕西省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理原则考试题 公司治理原则考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A 减少风险 因为内部审计师对公司及其所在行业很了解 B 增加风险 因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点 C 增加风险 因为内部审计师效忠公司 因而可能会引起沟通问题 D 减少风险 因为这种协调可以避免重复劳动 2 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户 资料查询系统 这种情况下 下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点 A a 出它可以使开发过程的管理得到加强 B b 它可以减小对测试的需求 C c 它不需要新的软件开发工具 D d 它不需要对程序员进行培训 3 流程图 问题清单以及叙述性的描述 调查问卷由一系列有关控制的问题组成 内部审 计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要 以下哪个问题对于帮助内部审计 师了解支出循环的完整性最为适当 A 内部证实销售发票的数量 价格以及计算的准确性 B 预先编号支票的使用及说明 C 处理现金收入 D 会计人员的资质认定 4 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中 以下在评估资料信息准确性方面 哪项审计程序最为恰当 A 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B 向目前的系统中输入一组测试业务 并将结果与预期结果的相核对 C 通过测试程序模拟正常业务处理过程 D 使用程序来追踪程序指令在系统中被如何 以何种顺序进行处理 5 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率 A 与旅馆 航空公司和租车公司谈判签署企业间协议 B 针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额 C 选择最便宜的现有空中旅行方案 但不考虑出差总时间和总距离 D 在可能的情况下 在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差 6 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然 在废弃物处理引起污染之前就进行防范 而 不是在事后发现污染 A 限制接触环境部门的文件 B 每天抽取水和固体废弃物的样本 并记录相关结果 C 由环保人员开展正式在职培训计划 D 确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 7 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料 某审计师希望确定是否发票都是货物已经验 收后才按经批准的价格支付 那么以下哪项审计程序最为适当 A 对主要供货商进行统计抽样 追踪向特定发票付款的金额 B 运用通用审计软件来对付款进行抽样 核对计算机中储存的采购订单 发票以及验收 2 报告是否一致 C 对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货 追查这些验收报告至支票的签发确性 8 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系 将受益非浅 因为外部审计 师可以 A 提高内部控制抽样技术的成效 B 为内部审计师提供独立的 有见识的观点 C 通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息 为内部审计师提供协助 D 赞同内部审计师的报告 从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 9 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中使用了因果关系图 A 定义 B 分析 C 改进 D 控制 10 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 11 现在 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息 下列哪一项是数据库结 构的最大优点 A a 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助 B b 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度 C c 数据库结构可以减小数据冗余 D d 向一个数据库管理系统的转化成本较小 并可以很快地完成 12 在评价一家大医院的家庭服务质量时 最可靠的证据来源是 A 与一定样本的病人面谈 B 对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C 对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D 与医院最高层面谈 13 在审计师开展以下哪项工作时 企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动 中获得最大收益 A 主要强调整个企业的风险 B 验证附属财务和运营数据 C 审查专门项目和新计划 D 考虑企业各层面的活动 14 在下述管理要求中 哪项属于 内部审计专业实务框架 以下简称 专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围 A 进行自制还是采购的决策分析 并将相关建议管理层批准 B 就合同不同选择方案进行谈判 并将它们提交给管理层评估 C 分析不同融资选择 并将它们提交审计委员会 D 对管理层的计划进行独立评估 作为提出审计建议的依据 15 概念模式 内部模式 下列哪一项是内部模式的唯一属性 3 A a 它描述了数据库某部分的用户视图 B b 它描述了所需要的数据的用户模型 C c 它描述了数据在数据库中的物理存储方式 D d 它描述了数据库全面的逻辑视图 16 促进重新评估 这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A 改变组织文化 B 运用沟通 C 引进外人 D 重新建构组织 17 礼貌 传递信任和信心的能力 A 同情 B 保证 C 有形的 D 反应灵敏 18 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况 不具有以下哪项优点 A 可以计算财务数据错报的准确数额 B 软件可以根据特定的标准选择抽样样本 C 可以整体测试数据 D 决策风险会增加 19 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算机通过局域 网 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向经批准的供货商进行的 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划 MRP 为 了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 20 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施 外部复核的典型特征是这项复核 的目标是 A 提出改进建议 B 识别那些可以更好开展的工作 C 确定审计活动是否达到专业标准 D 提供独立的评价 21 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用 A 支持董事会在整个组织范围内的风险评估 B 确保审计建议及时得到执行 C 监测公司行为规范的遵守情况 D 讨论重大风险领域 22 现代技术使得进行无纸化审计成为可能 例如 在进行以计算机为基础的客户的应收 账款的审计中 审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户 将选择的客户记录拷 贝到微型计算机中 进行审计分析 以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A 它减少了对支持性凭证的测试数量 4 B 它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据 C 它增加了每个审计师所必备的技术和技能 D 它允许对客户账户的直接确认 23 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施 A 及时记录客户的订单 B 已装运货物与有效的客户订单吻合 C 由销售部门对退货进行损坏情况检查 然后在将退货放入库存 D 要求有赊销部门对赊销交易进行批准 24 某组织大量采用最终用户开发的方式 然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安 全和恢复控制 而可能对组织产生潜在的风险 下列各项中哪一项是对这种风险进行控制 的最佳办法 A a 对知识库进行检查 B b 对开发和生产中的控制进行测试 C c 确保信息系统与组织目标的兼容性 D d 为了保证手续的完备 管理部门要进行严格监督 25 概念模式 内部模式 下列哪一项是内部模式的唯一属性 A a 它描述了数据库某部分的用户视图 B b 它描述了所需要的数据的用户模型 C c 它描述了数据在数据库中的物理存储方式 D d 它描述了数据库全面的逻辑视图 26 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节 A 公司的采购政策尚未得到更新 B 公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣 C 公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权 D 公司在收到货物之前就对供应商付款 27 某 CIA 发现 被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准 在此情形下 以下哪项内容将被视为对标准的违反 A 根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见 B 制定恰当标准 并将它们提交被审计部门的管理层 作为评估其业务运做的基础 C 没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况 D 允许被审计部门的管理层制定恰当的标准 并由 CIA 对这些标准进行审查 28 与被审计单位一起审查审计报告草案 已获取被审计单位的反馈意见 在撰写最终审计 报告时 考虑被审计单位的评价意见 鉴于资源有限 审计执行主管开展了风险分析 以确定应对哪些部门进行审计 A 只有 是对的 B 只有 是对的 C 和 都对 D 以上说法都不对 29 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 A 学习并通过考试 B 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 30 在实际的审计工作中 为了确定系统是否达到处理目标 内部审计师需要在某些计算 5 机应用程序的审计中检查程序代码 那么 内部审计师检查的代码应该是下列哪一项 A a 杂数代码 B b 访问代码 C c 目标代码 D d 源代码 31 下列 项不是企业风险管理 ERM 自发的目标 A 整合风险 B 创造股东价值 C 加强股东价值 D 保护股东价值 32 服务的特征不包括以下的哪一项 A 无形性 B 同质性 C 易逝性 D 不可分割性 33 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A 内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务 B 如果内部审计师承接同一客户的保证服务 此种服务有损内部审计师的客观性 C 此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致 D 除了咨询业务的客户 此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息 34 安全和健康 ESH 自我检查方案的一部分 检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业 的业务经理等来实施 如果某个缺陷不能即刻纠正 ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所 有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中 ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提 供有关纠正活动的季度活动报告 在自我检查方案的自我审核期间 审计师指出业务经理 加入了终止 Closure 信息 并确认了纠正活动的完整性 控制系统的以下哪项变化 将弥 补这个潜在的利益冲突 A 附加的控制是需要的 由于季度报告是由高层管理当局审核的 这种情况提供了充分 的监督 B 附加的控制是不需要的 由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完 整性的最佳状况 C 在终止信息加入到系统之后 早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求 以便证实 终止信息 D ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负 有责任 35 安全性软件的主要目的是 A 控制对信息系统资源的进入 B 限制对阻止安装非法工具软件的进入 C 检查病毒的存在 D 监控应用软件职责的分开 36 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序 来解决复杂的问题 例如投资决策 最终用户编程的广泛普及所带 来的结果是下列哪一项 A a 增大了对中央管理信息系统部门的需求 来设计最终用户的应用程序 B b 减少了违法和舞弊的风险 6 C c 最终用户程序文档得到一定程度的改善 D d 由经验不足的程序员导致的非故意的错误 37 为减少与实物资产相关的潜在财在损失 资产应该按一个数额保险 这个数据是 A 由定期评估支持确定 B 等于单个资产的账面价值 C 根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D 由董事会决定 38 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施 A a 格式检查 B b 存在性检查 C c 依赖性检查 D d 合理性检查 39 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题 以下哪项 内容提供了最佳描述 A 设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高 B 以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现 C 信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径 D 在计算机化系统中更容易超越控制措施 40 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 41 下面的流程图描述了 A 程序编码检查 B 平行模拟 C 整合测试设施 D 控制重复处理 42 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志 对于这些用户和其他应用程序来 说 这种办法似乎延长了系统的反应时间 为了改进系统的反应时间 应该把顺序的磁带 文件改变成下列哪一项 I 索引的顺序磁带文件 顺序的磁盘文件 III 直接访问磁盘文件 7 索引的顺序磁盘文件 A a 只有 I 和 B b I 和 全有 C c 只有 l U 神 l IV D d 只有 I 和 43 某审计师在对某医药研究公司进行审计 审计目标是评估管理层用以确保及时向所承 包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施 在规划审计工作以实现此目标时 该审 计师应该从何处下手 A 审查政策和程序 B 与一组研究管理人员面谈 C 在一些实验室观察报告的准备情况 D 向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷 44 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊 以下哪项在利用 红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A 许多常见的红旗标志还