第六章 企业年金计划的建立、运行与监督.doc

第六章 企业年金计划的建立、运行与监督 ?选择托管银行?企业年金要进入市场进行运作必须选择托管银行。 托管银行的职责是资产保管、基金清理核算和交易监督。 ?选择受托人?企业年金计划管理可以采用内部管理和外部委托管理两种方式?管理机构均必须符合审慎管理人的资质要求。 ?制定投资方案?研究组合投资策略、设计具体操作方案并做出最后决策。 ?选择投资管理人?新企业年金计划开始运行?有新的投资政策和目标?需要新的投资组合?企业年金受托人不满意当前的投资管理人时都需要选择专业投资管理人。 ?领取养老金的条件?待遇确定型企业年金计划的领取条件比较复杂?缴费确定型计划的领取条件相对简单。 ?申领养老金的资格条件主要包括?退休年龄、企业工龄和缴费年限等。 ?企业年金支付方式?企业年金支付方式包括?一次性领取、分期领取、定期支付或混合方式即规定最低账户余额?其余部分一次性支付?也可以购买与生命关联和不关联的保险年金?或继续委托投资管理。 ?一?企业年金监管的意义?道德风险、市场风险?二?企业年金的监管原则?三?企业年金监管客体和主体?企业年金监管客体?企业年金监管主体?四?企业年金监管方法?现场监管?实地检查?非现场监管?通过现代化技术手段实施的检查?如报表系统和监测预警系统。 ?管理和运营风险性与合规性?违纪处罚?监管机构对重大问题进行调查并做出处理决定。 ?企业年监管的发展趋势?在监管体系相对成熟的国家?正在强化行业自律和法人合规的法律和制度?在发展中国家?企业年金计划和监管体制刚刚起步?企业年金监管原则?受益人利益最大化原则?即对基金安全性的严格监控和通过谨慎监督以实现基金资产的收益性?严格监控与鼓励竞争相结合原则?即发挥市场竞争的动力?政府在市场失灵的领域出场。 ?按照程序对基金管理和运营情况的实地检查实现监控的目的?工作方案?全面检查、要件检查、个别事项检查?监管内容?常规检查?管理水平、资产质量、投资收益和基金流动性?风险评估检查?检查步骤?建立专门文案?调集、分析和评估被检查机构的相关信息制定检查计划谈话和取证讨论归纳检查结果信息反馈制作报告?现场检查结果?合格、合格?附带改进意见?、不合格?附带纠正意见?、不合格?吊销许可?可行性建议报告?调查劳资双方对企业年金的意向、缴费承受能力、动机和目标?提出建立企业年金计划动机与目标的可行性建议报告?财务可行性报告?分析现行政策和法律?特别是关于税收的政策和法律?分析本企业经营状况和可利用的合法资金?提出本企业建立企业年金计划的财务可行性报告?企业年金计划草案?聘请法律和理财专家?基于上述两个报告提供可行性论证报告?最后?由相关各方组成的专门工作组制定本企业的企业年金方案的草案和相关制度的建议。 ?企业年金计划方案应经过企业行政方(董事会、股东大会)和职工组织(工会、职工代表大会、职工大会)双方集体协商?达成集体协议后实施?国有企业和公共部门要经主管部门审批后实施。 ?企业年金计划的执行情况?应每年经过职工代表大会或股东大会、董事会审查?并向全体参与人(包括参保职工)公布。 ?企业年金计划的修改、中止和终结应当按照同样程序进行。 ?企业年金计划被通过后?在进入实施以前应当向主管部门上报全部规定的文件?并由相关部门备案?这是主管部门对企业年金实施监管的基础。 ?主管部门一般是政府机构?如美国联邦政府劳工部所属的雇员福利管理局?英国的职业年金监管局。 ?我国主管部门是人力资源和社会保障部?大企业和行业需要成立企业年金理事会?中小企业的人数和规模有限?不足以成立企业年金理事会?可以委托专业机构充当受托人管理企业年金计划。 ?企业年金理事会由企业管理层代表和参保职工代表共同组成。 ?企业的财务部门和人力资源部门应当参与理事会的工作。 理事会还可以聘请专家参与工作?尤其是在制定投资策略时非常需要专家服务。 ?企业年金理事会的主要负责人和专家必须是经过职业培训和资格认定的专业人员?他们应当具有较高的学历和职业培训背景、熟悉本领域的知识和业务、具有良好的职业道德记录。 ?他们的工作必须接受账户所有人监督和主管部门的考核?如现场考核和年检中的考核。 ?企业年金理事会的两种角色? 1、权利管理?审议决定企业年金的重大事项?如资金筹集方案、个人账户管理办法、账户托管、行政经办及选择投资经理人等。 ?企业年金方案的修改、中止和终结事项。 ?与企业年金受托人和账户管理银行订立委托合同?并监督合同的履行。 ?监督企业年金实施情况?定期向参保人和主管部门报告? 2、全权受托?全权负责企业年金计划的管理?除银行账户托管之外。 ?组建企业年金管理机构?本行业企业年金管理机构的工作?就某些管理和服务事项进行委托?如精算、法律和投资等。 ?建立企业年金计划的账户需要委托具备资格的银行开户。 ?企业年金计划的账户包括集体账户和个人账户。 ?个人账户是参保人个人信息、缴费状态、积累情况以及支付情况的记录。 个人账户是企业年金计划的基础管理工作?它贯穿计划实施和个人参与的全过程?是记录个人权益的法律依据?在西方国家常被称作“数据存折”。 ?建立个人账户的基本要求“具体、准确、及时、全面、安全”?基本目标最终的收支平衡?个人账户的具体项目?单位编码?社保号码?姓名?性别?出生年月?工作单位?个人缴费首次计入年月?缴费日期?缴费状态?一次性转入金额?一次性转让企业缴费金额?一次性转入个人缴费金额?当年企业月缴费额?当年个人月缴费额?当年个人缴费额?当年企业缴费额?当年记账金额?收益率?当年月支付额?当年支付金额?上年末累计储存额?上年末累计储存收益率?上年末累计储存收益?本年末累计储存额?企业年金职工手册是企业年金方案必备文件之一。 ?通过企业年金职工手册向参保职工讲明?计划的主要原则和内容?涉及参保人和受益人的权利义务和操作程序?特别是双方信息交流的机制?是做好企业年金计划的基础工作。 ?申请开立账户?企业申请接受申请开户资格审查开办“企业年金储蓄专户”。 ?该账户是企业年金计划缴费、基金管理和待遇发放的工具。 ?开立账户?单位缴费账户?单位代缴账户?对托管银行的监督?企业年金理事会对托管银行负有监督职责?理事会有义务定期向其参保人提交托管银行的工作情况报告。 ?如理事会不满意托管银行的工作质量?可以及时更换托管银行。 ?实施内部管理的受托人?内部管理的受托人是企业年金理事会。 ?实施外部管理的受托人?委托人依据审慎原则?在资质合格、信誉良好的机构中选择受托人。 ?企业年金计划运行流程?以管理参保职工个人账户为核心。 ?具体包括账户登记、费用征集、费用记录处理、待遇支付、基金会计核算和财务管理、账户资金投资运营等一系列环节。 ?企业年金理事会则根据企业年金章程组建管理企业年金计划的专家经办机构具体实施管理。 专家机构也必须是经过资格审查和市场准入的专业机构。 ?内部管理的受托人是一个在企业年金理事会监督下?有专家经办机构具体操作?共同承担受托人责任的组织机构。 ?专家经办机构可以基于企业法人名称命名?如“东方航空企业年金管理公司”?机构必须是独立的?自己承担民事法律责任的法人?独立的资产?其财产与该企业财产严格分离?该年金公司的准入和退出都是以自己的财产为依托?外部管理受托人可以是?金融机构或非金融机构?专营机构或非专营机构?中国目前可能出现的企业年金外部管理受托人?基金管理公司、证券公司、保险公司、信托投资公司、商业银行和集团企业年金管理公司?中外合资和独资公司是否可以委托企业年金事务?还存在法律障碍。 ?账户登记?办理账户登记、建立信息档案及个人账户、核定缴费额、人员变更管理?费用征集?按确定的缴费周期和金额征集费用?催收?费用记录处理?建立企业年金管理台账和个人账户?登记个人账户?单位记录和个人账户变更处理?待遇审核?建立离退休档案?死亡人员遗属档案?审核退休人员待遇。 ?待遇支付?确定支付金额和方式?基金会计审核和财务管理?制定投资方案应坚持的原则?一是由账户资产所有人或持有人(经过委托或授权)实施最后决策权?二是由决策人承担投资风险。 ?制定投资方案的主体?企业年金账户资产投资方案的制定者可以是受益人自己、企业年金理事会(或出资的雇主)和第三方的受托人(包括受托咨询机构)。 ?制定投资方案的策略?企业年金投资策略由投资目标和组合技巧构成?应当严格坚持以下操作原则?“谨慎”和“组合”的原则?资产与负债匹配的原则?分散风险的原则。 ?设立量化的投资工具比重限制?最低回报率?4%?首先需要评估预期的基金负债?需要支付的退休金?职工退休时间、现在年龄和健康状况?然后确定投资组合方案?根据职工特点选择投资工具?收益率与流动性之间的平衡点?风险与收益之间的制衡关系?首先分析企业年金面临的风险?人为风险法律规范?市场风险组合?概率。 但不能完全杜绝?然后通过投资组合来分散风险?最好的选择共同基金?投资工具?银行、保险、政府债券、达到信用等级的公司债券和金融债券?一定比例的股票?公开招标和确定投资管理人类型?企业年金受托人应根据投资策略和目标来以公开招标的方式来确定投资经理人类型?评价其投资理念与技术是否和企业年金投资目标一致。 ?组合投资、人数确定?确定短名单?经过对投标者的资质考察以后确定短名单?确定短名单之后?就应与他们联系并发出问询表?并筛选候选人。 ?面议和最后决定?与候选人面议?受托人酌情核实陈述情况?并在此基础上投票产生投资管理人。 ?更换投资管理人?投资业绩差?费率超过预期?投资目标改变?服务质量差等可更换投资管理人。 ?对企业年金方案的监管?企业年金方案的备案制度、审查制度和定期检查制度。 ?美国雇员退休金保障法?对各类经办机构的监管?管理和运营企业年金资产的机构须经过企业年金监管部门的审查(资格)和批推?获得许可后并领取营业执照后方可进行经营企业年金的活动?即市场准入。 ?经办机构的注册资本、形式?组织机构的形式和独立性?从业人员?对经营行为的监管?具体包括对经营范围的监管、对广告的特别监督、对投资限制的监管和对财务状况的监管。 ?政府