会计核算制度范文.docx

精选优质办公范文会计核算制度第一篇：会计与财务管理制度实例会计基础核算制度一、为适应企业的发展，准确的反映企业生产经营活动，提高会计信息质量，特制定本制度。二、会计核算的原则、方法、程序及会计科目的运用和账户的设置，必须按照会计法和省实施中华人民共和国会计法办法执行，不得随意更改或自行设置。三、会计核算的内容会计核算的具体内容是指单位发生的交易或事项，主要包括款项和有价证劵的收付，财务的收发、增减或使用，债权债务的发生和结算，资本的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，需要办理会计手续、进行亏安静核算的其他事项。四、会计核算的组织程序1.根据审核完的原始凭证及有关资料填制记账凭证；2.根据审核的记账凭证填制总分类账、明细账、日记账及其他辅助账簿；3.月末，根据总分类账和明细账编制会计报表。五、凭证编制规范1.不能证明交易、事项发生或完成情况的单证，不能作为原始凭证；原始凭证必须具备名称、填制日期、接受原始凭证的单位名称、交易或事项的内容、填制单位盖章、有关人员签字及相关附件。2.记账凭证必须根据所审核的原始凭证编制填写，编写号码须连贯；会计科目的填写不得随意简化或使用代号。3.记账凭证未填满，则应自最后一笔金额下到合计数上处划一条“”线注销。4.每一张记账凭证必须由会计、记账、审核、填制分别签名，不得省略。5.所有凭证、账簿的填写必须用蓝黑钢笔或中性笔，不得使用铅笔或圆珠笔。6.会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总一套分录，不1 / 2会计与财务管理制度实例得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。7.会计金额填写，需封头的必须用“￥”封头，需用大写数字填写的，必须准确用大写数字填写。8.填制凭证出现错误时，如果是会计科目或记账方向出现错误，则应用红笔填写一张与原错误凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”，同时用蓝色重新填制一张正确的凭证，并在摘要栏注明“订正某年某月某日某号凭证”；如果仅是金额出现错误，则可按正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整凭证，调增金额用蓝黑字，调减金额用红字。六、记账规范1.明细账必须每天填写，日记账应随时逐笔登记，总账应定期登记，一般不得超过10天。2.账簿应依据已审核的记账凭证准确登记，每一账簿应准确填写日期、所依据的凭证号数、摘要、相应的会计科目及所对应的金额，有余额的必须随时结出余额，同时表明余额的方向，没有余额的，填写“平”，并在余额栏写“0”。每一笔账记完后，应在所依据凭证的“帐页”处画上“”。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，字迹应清楚，不得涂改、挂擦，不得跳行、隔页；如果发生跳行、隔页的情况，应将空行、空页划线注销。4.每一页账簿填写完毕需结转时，需结出不也合计数和余额，并在本页注明“过次页”，在新一页上注明“承前页”，每月结账完，应结出“本月合计”额，每年结账完，应结出“本年合计”额，结转到下月或下年的，应在新账页余额内填写“上月结转”或“上年结转”。5.账簿出现错误时，不得涂改、刮擦、重新抄写，应将错误数字或文字划红线注销，在红线上方填写正确的数字或文字，并有记账人员在更正处盖章。6.报出的会计报表出现错误时，如不需要更改报表的，则可填制正确的记账凭证，一并入账。七、结账对账1.财务部门应在会计期末进行结账，不得为赶制会计报表而提前结账或拖后结账，结账前需将本会计期间内发生的所有经济业务全部登记入账。2.对账工作应定期进行，每年至少进行一次。3.对账必须坚持账实相符、账账相符、账证相符、账表相符的原则。2 / 2第二篇：46石林风景名胜区管理局sfmsc：20XX461根据事业单位管理制度，管理局机关、乃古石林管理处、长湖管理处、大叠水管理处、旅游服务处夜景管理组执行事业单位会计制度，石林假日酒店、石林花木公司、石林旅行社、石林旅游服务公司等下属企业执行相应的企业会计制度。2各企事业单位必须按照会计法和国家统一的会计制度的要求建立账册，及时、完整地对下列经济事项进行规范的会计核算：各种款项和有价证券的收付；各种资产的增减和使用；债权债务的发生和结算；资本和基金的增减；收入、支出、成本、费用的核算；财务成果的计算和处理；以及其他事项。3下属各处由财务处统一、规范地设置会计总账、明细科目及会计报表格式。 4各单位的会计、出纳必须每月定期对账，确保现金、银行存款账账、账实相符。5各单位财务会计人员要按规定及时、规范地做好会计凭证、账薄、报表 、经济合同、文件等财务资料的装订保管工作。6各单位必须建立财产管理和清查制度，定期进行实物财产清查，严格做到账实相符。7财务处会计必须于每月5日前向局领导及有关部门提供真实、完整的财务报告，各企事业单位必须于每月10日前向财务处报送真实、完整的资产负债表、损益表和收支明细表。8下属各企事业单位不得多头开户，严禁私设小金库，各种收入必须结合票据核销完整入账，统一核算。所开设的银行帐户须报财务处备查。修订状态：00修订日期：20XX/03/28石林风景名胜区管理局sfmsc：20XX469财务人员调动、轮岗等情况应办理移交手续。一般财务人员应在离开之前整理好移交清单，经接交人核实认可，由财务处长和部门负责人监交；财务处长、副处长移交时由局领导监交。修订状态：00修订日期：20XX/03/28第三篇：市八中学一、学校所有财会机构都必须根据本部门性质和管理的要求，执行国家统一的相关行业会计制度和会计政策，并根据管理的需要建立内部管理制度。本级制定的相关制度要报上一级财务机构备案。二、学校所有会计机构都必须制定财会人员岗位责任制，明确岗位业务范围，明确岗位职责。坚持不相容职务相互分离，如出纳人员不得兼任稽核和会计档案保管，财务印鉴和结算票据必须指定专人分别管理等。确保不同岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。要按岗位职责进行会计人员的考核和具体责任的落实。三、 在核算过程中要按规定设置和使用账簿，会计凭证顺序编号，及时编报会计报表，会计档案按规定妥善保管，及时归档。四、各财会机构要明确会计审核制单人员的职责，不符合规定和审批手续不全的凭证不得受理。出纳在结算过程不得压票，银行账户要由专人按时进行核对，进行未达帐项的调整，对银行存款期末余额调整表要按期报计财处处长和主管校领导签字。对超期未达帐项要及时处理，特殊情况的要写明情况向主管领导汇报。对数额较大的支出项目要经计财处处长签字审批，以确保学校货币资金的安全使用。五、在实行会计电算化的过程中，要选用成熟可靠的商业财会软件。对已经实行会计电算化的单位，要加强输入控制、处理控制和输出控制。加强个人密码和授权的管理控制，要指定专人进行文件备份、负责软件维护和监控。六、 各财会部门内部必须建立复