大冶市经济责任审计的作法与成效(审计二十年)(根据省厅要求修改稿).doc

大冶市经济责任审计工作的作法和成效大冶市审计局 2000年以来，大冶市认真落实中办、国办两个暂行规定精神，以强化对领导干部的审计监督为切入点，以完善干部监督管理机制为落脚点，不断完善经济责任审计工作制度，积极改进审计方法，努力提升审计质量，使这项工作步入了制度化、规范化的轨道。几年来，我市共对168名党政领导干部和国有企业领导人员进行了任期经济责任审计，市委和组织部门运用审计结果，提拔重用20人，调整任用68人，离（退）职10人，降（免）职和追究党纪政纪责任16人。一个审计结果，产生了多种联动效应，既使经济责任审计成为源头治腐的一项重要举措，又为组织部门选拔任用干部提供了参考依据，促进了干部选拔任用机制的完善，使经济责任审计的成果得到了较好转化，促进了全社会审计意识的显著增强。总结几年来的工作，我们主要有以下作法和体会：一、健全机制，夯实经济责任审计工作基础（一）加强制度建设，规范审计运作。1999年3月和2000年6月，我市先后颁布了大冶市局级领导干部任期经济责任审计实施意见和大冶市局级领导干部任期经济责任审计实施细则，在干部管理上作出了“逢调必审，不审不调；逢提必审，不审不提”的规定，为开展经济责任审计工作提供法规制度保障。在具体实施过程中，按照各时期的工作重点，我们边总结边规范，从审计计划、审计实施、审计报告、审计评价和审计结果运用等方面，建立和完善工作规范制度10多项。2000年，我市的经济责任审计工作处于起步阶段，我们制订了经济责任审计工作程序；2001年，我市的经济责任审计工作处于推广阶段，我们制订了经济责任审计文书格式等四项规范制度；2002年，我市的经济责任审计工作进入全面提高时期，我们以防范风险，提升审计质量为中心，制订了经济责任审计责任制、经济责任审计复核制度等五项规范制度，从而逐步规范了经济责任审计运作行为。（二）完善组织机构，充实审计力量。1999年10月，我市就成立了经济责任审计工作领导小组，由市委分管组织工作的副书记任组长，分管审计工作的副市长和市委组织部长任副组长，纪检、组织、监察、人事和审计部门主要负责人为成员，领导协调我市的经济责任审计工作，领导小组办公室主任由市委组织部一名副部长担任，与市委组织部干部监督科合署办公，负责我市经济责任审计的日常工作。2000年5月，市委、市政府批准组建了经济责任审计分局（副局级），隶属市审计局管理，核定编制9人，各项经费列入市财政预算，为开展经济责任审计工作创造了有利条件。（三）加强部门配合，强调整体联动。从1999年6月开始，我市就建立了五部门联席会议制度，每年定期召开两次例会和分部门的不定期碰头会，共同研究解决审计过程中出现的新情况、新问题，各部门各司其职，各尽其责，形成优势互补，整体联动的强大合力，实现了审计监督与纪检监督、组织监督的有机结合。市经济责任审计工作领导小组办公室作为经济责任审计工作的常设办事机构，注重认真做好经济责任审计部门关系的协调、审计项目计划的拟订、审计委托书的下达、审计结果报告的阅处、审计成果的运用、重大审计事项的督办等日常事务性工作，成为经济责任审计工作顺利开展的坚实后盾。二、努力创新，不断改进经济责任审计工作方法（一）围绕地方党委工作中心，突出重点审计对象和内容。我市的经济责任审计工作，始终认真贯彻审计署“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的方针，紧密围绕市委、市政府的工作中心，坚持离任必审，届中三年必审,与此同时突出三类重点对象，抓住三个方面的重点审计内容。三类重点审计对象是：在重要部门单位任职的或掌管资金量较大的领导干部；面临换届或任期将满的领导干部；组织部门拟予提拔重用或群众社会反映较多的领导干部。三个方面的重点审计内容是：被审计对象所在部门单位的财政财务收支是否真实合法，内控制度是否建立健全，以及被审计对象应负的责任；被审计对象任期内是否存在由于个人专断，违反民主程序，导致决策失误，给国家集体造成重大经济损失；被审计对象是否有不廉洁和其他经济问题。通过审计突出政治效益、经济效益和廉政效益。2001年5月和8月，我市分别实施了乡镇撤并和市直部门机构改革，市委、市政府委托审计部门分别对6个撤并乡镇和18个市直撤并机构的党政“一把手”进行了经济责任审计，纠正了部分单位存在的违纪违规问题，为市委安排这些干部提供了依据，保证了两项改革顺利实施。 2002年9月，为配合乡镇党政班子换届工作，我局抽调33名审计人员，分成7 个审计组分两批奔赴14 个乡镇街办，对27名党政“一把手”进行了任期经济责任审计，整个审计过程分被审计对象及单位自查、审计组检查和审计部门统一报告等三阶段进行，按五统一的要求实施，即：统一审计方案、统一审计内容、统一审计方法、统一报告格式和统一评价标准。通过审计，摸清了乡镇财政财务家底，较准确地界定了被审计对象任期履行经济责任情况，为市委、市政府调整乡镇党政班子提供了参考依据。市委和组织部门运用审计结果，提拔重用干部9人，调整任用干部14人，降（免、撤职）或追究党纪政纪责任4人。针对乡镇财务管理中存在的问题，我们及时向市领导提交了乡镇财务管理混乱，审计监督刻不容缓、乡镇政府机关财务收支中存在的问题及对策的审计信息，引起了市领导的高度重视，市政府在制订完善乡镇财政体制，落实税改政策，全面推行乡镇“零户统管”等方面充分采纳了审计部门的建议。为了进一步加强对乡镇的审计监督，市政府在精减人员、压缩机构的情况下，特批我局设立乡镇基层审计科，增加编制3人，专职从事乡镇审计工作，拓宽了审计监督新领域。 2003年4月，市委、市政府为确定市某单位的改革方案，结合群众举报，委托我局对该单位法人代表进行了任期经济责任审计，在客观肯定该同志任期工作业绩的同时，揭露了其个人违规配置工具、违反决策程序入股办实体和处置国有资产造成国有资产流失，单位挪用支农专款、内部管理失控挥霍浪费国有资财等问题，并提出了切实可行的审计建议，审计结果组织部门满意、被审计单位同意、被审计对象个人服气。（二）严格计划管理，突出经济责任审计与常规审计的有机结合。我市的经济责任审计工作按照“领导小组委托审计部门实施审计纪检组织部门利用成果”的程序规范运作。每年年末，市经济责任审计工作领导小组办公室根据干部任职年限和组织部门对干部管理工作的要求，提出来年的经济责任审计项目计划草案，报市经济责任审计工作领导小组部门联席会议审议后，向全市副局级以上单位公布年度审计项目计划，委托审计部门实施。审计部门在实际操作中，做好经济责任审计与常规审计的有机结合，突出经济责任审计。一是在审计项目计划上搞好衔接。在确定年度审计项目计划时，注重把市经济责任审计工作领导小组下达的经济责任审计项目计划与市政府下达的年度常规审计项目计划相衔接，合理配置审计资源，在局内进行统一分配，重叠项目由专业科室承担，未重叠项目和临时增加项目由经济责任审计分局组织实施，确保总体审计项目计划的顺利实施。二是在审计时间上统筹兼顾。对涉及重叠审计项目的单位，采取一次进点，分项实施，按照经济责任审计工作领导小组下达的委托书确定的时间要求，相应调整常规审计实施时间，确保常规审计按时完成和审计成果在经济责任审计中的体现。三是在内容上相互补充。由于经济责任审计涉及的年限长、审计内容多、审计面较广，常规审计涉及的年限相对较短、审计内容单一、审计面较窄，因而我们注重在经济责任审计中最大限度地占有和利用平时常规审计的成果，平时常规审计也要为今后实施经济责任审计准备和积累资料。四是在审计成果上共享。经济责任审计和常规审计根据各自的要求，共同享有审计资料和审计成果，实行统一取证，分别报告，单独处理，各自归档，从而使审计资料和情况得到充分利用，较好地发挥其作用。通过经济责任审计与常规审计的有机结合，降低了审计成本，提高了审计工作效率和质量，加大了审计执法力度。（三）前移监督关口，突出届中审计。市委、市政府把经济责任审计作为源头治腐的一项重要举措，由市源头治腐工作领导小组与我局签订目标责任书，量化目标责任，督促审计部门严格执法和审计成果的有效转化。针对前几年经济责任审计中存在的审计难、处理难和审计结果运用难的现象，我们及时总结探索，把监督关口向前移，对任期满三年的领导干部，有计划地实行届中经济责任审计，做好事前监督、事中监督和事后监督的有机结合。几年来，我市共完成届中经济责任审计项目168个，占全部审计项目的70%。开展届中经济责任审计，缩短了审计时间跨度，为领导干部离任审计积累资料，提高了审计工作效率，较好地解决了审计任务繁重与审计力量不足的矛盾，在审计结果转化中起到了三个促进作用：一是促进完善了干部监督管理制度。届中审计，向领导和组织部门提供真实的审计结果报告，使纪检部门及时掌握领导干部的廉政情况，使组织部门平时掌握了解干部任期履行经济责任的动态，为领导和组织部门考察和任用干部提供参考依据，提高审计结果运用的时效性；二是促进被审计单位提高管财理财水平。届中审计，及时指出被审计对象所在单位财政、财务收支中存在的问题，提出切实可行的合理化建议，促进单位规范财政、财务收支行为，改善经营管理，提高资金使用效益；三是促进了被审计对象的任期责任意识。届中审计，指出被审计对象个人履行经济责任中存在的不足，并提出有益建议，促进被审计对象对审计工作的认识，提高管理水平，自觉勤政廉政， 依法履行职责。三、防范风险，提升经济责任审计质量（一）坚持制度约束，预防审计风险。 俗话说：“没有规矩，不成方圆”。经济责任审计是对干部监督管理的一种重要手段，是执法行为，更需要有规范的制度和纪律约束。实行制度纪律约束，是防范审计风险，提升审计质量的基础。因此，我们加强了制度的制订、执行和检查等三个环节对审计风险的控制。三年多来，我局共制订和完善各项制度10多项，规范运作，慎重评价、严明纪律。一是严格规范运作。全局经济责任审计工作由经济责任审计分局一个口子对外运作，实行“五统一”，即统一文书格式、统一审计程序、统一审计内容、统一处理口径、统一评价标准。二是慎重评价。审计结果报告以审计事实为依据，内容不超越审计范围，文字简洁、通俗易懂。审计评价注重“五个评价”、“三个回避”、责任划分把握“四个界限”。“五个评价”是：对被审计对象任期经济工作实绩的评价；对被审计对象所在部门财政财务收支真实、合法和效益的评价；对被审计对象所在部门内控制度的设置及执行效果的评价；对被审计对象所在部门经济可持续发展情况的评价；对被审计对象廉洁自律情况的评价。“三个回避”是：未经审计事项回避；责任不明的事项回避；不属经济责任审计范围的事项回避。责任划分的“四个界限”是：现任责任与历史责任的界限；主管责任与直接责任的界限；主观责任与客观责任的界限；工作失误与渎职、枉法的界限。三是严明纪律。在审计操作过程中严格按审计法、审计准则、两个暂行规定和有关法律法规执行， 坚持实行审计回避制度、双向承诺制度、被审计对象及所在单位对提供资料承诺制度和审计人员廉政建设卡反馈制度，实行审计质量分级负责制、审计质量复核制和造成重大失误追究制。（二）实行三项公开，控制审计风险。一是审计项目计划公开，每年年末，将确定的审计项目计划由市经济责任审计工作领导小组向全市副局级以上部门单位发文，公开审计对象、审计范围和审计内容，明确要求被审计对象及其所在部门单位必须做好前期准备，支持和配合审计部门的工作，从而为经济责任审计工作的顺利实施打好了前期基础。二是审计实施过程公开。做好审计公示，公示内容包括审计对象及其职务、审计内容、审计范围、审计时间、审计组人员及审计人员廉政规定等。同时，公布监督电话号码，设置经济责任审计监督箱，接受被审计部门单位干部职工和社会群众监督。三是审计结果公开。审计组的审计报告在报送审计机关前，向被审计对象及其所在部门单位公开，并征求意见。对重点审计对象、重点审计内容，以及群众举报的事项，经市经济责任审计工作领导小组批准后，由领导小组办公室通过新闻媒体、简报信息、召开专题会议等渠道进行公开。（三）加强跟踪督查，化解审计风险。为了切实防范化解审计风险，提升经济责任审计质量，从2002年末开始，我市实行了经济责任审计跟踪督查制度，由市经济责任审计工作领导小组办公室和经济责任审计分局组织实施，跟踪督查的对象为近两年已进行了经济责任审计的部门和单位，跟踪督查的主要内容包括三个方面：一是被审计对象及其所在部门单位执行审计决定书、采纳审计意见书、整改存在问题所采取的措施，以及取得的效果；二是审计机关执法执纪情况及被审计对象和所在单位的合理化建议；三是审计人员审计执法和遵守廉政规定情况。对跟踪督查结果分别处置：涉及被审计对象及所在单位对审计结论的整改落实情况，由市经济责任审计工作领导小组在一定范围