2015年度会计人员继续教育课堂试题汇总

2015 年度会计人员继续教育课堂试题汇总 一 建筑业房地产业营改增关键问题 李晶 教授 东北财经大学 1 我国将在 期间 力争全部完成营业税转征增值税任务 A 十二五 B 十一五 C 十三五 D 三中全会 2 应税服务的年应征增值税销售额 应税服务年销售额 超过规定标准的 纳税人为一般纳税人 未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 应税服务年 销售额标准为 万元 A 600 B 700 C 500 D 400 3 增值税确定销项税额的 当期 即 A 纳税义务发生时间 B 纳税义务发生前期 C 纳税义务发生后期 D 纳税义务发生中期 4 提供应税服务是指有偿提供应税服务 但不包括非营业活动中提供的应 税服务 下列项目中 属于非营业活动的有 A 提供建筑业劳务并取得货币收入 B 非企业性单位履行公共服务职能收取行政事业性收费 C 单位聘用的员工为本单位提供应税服务 D 单位为员工提供应税服务 5 下列关于折扣销售方式下销售额确定的表述 正确的有 A 折扣销售仅限于货物价格的折扣 B 纳税人将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的 以折扣后的价款 为销售额 C 纳税人未在同一张发票上分别注明价款和折扣额的 以价款为销售额 不得扣减折扣额 D 纳税人应在同一张发票上的 金额 栏分别注明价款和折扣额 6 纳税人发生视同销售业务时 常常会涉及到 等多个税种 A 增值税 B 城建税 C 教育费附加 D 企业所得税及个人所得税 7 纳税人发生以物易物方式销售货物时 双方都应作 处理 以各自 发出的货物核算销售额并计算销项税额 以各自收到的货物核算购货额并计算 进项税额 A 购销 B 赊销 C 代销 D 租赁 8 营改增试点纳税人从销售方或者提供方取得的增值税专用发票 含货物 运输业增值税专用发票 税控机动车销售统一发票 上注明的增值税额 准予 从销项税额中抵扣 正确错误 9 营改增试点纳税人适用于集体福利或者个人消费的购进货物 接受加工 修理修配劳务或者应税服务 正确错误 10 增值税条件下 在建筑业采购合同中 应注意增值税专用发票的取得 取得类型与取得时间等相关问题 正确错误 11 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成 基本联次为三 联 分别为 A 发票联 B 抵扣联 C 记账联 D 税务联 二 营业税改增值税 李晶 教授 东北财经大学 12 我国目前最大的地方税种是 A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 企业所得税 13 我国现行的增值税 属于 A 收入型增值税 B 支出型增值税 C 生产型增值税 D 消费型增值税 14 2014 年 6 月 1 日起 我国营改增的行业是 A 销售不动产 B 邮政业 C 电信业 D 交通运输业 15 营改增后 应税服务的具体范围包括 A 交通运输业 B 邮政业 C 电信业 D 部分现代服务业 16 营业税改征增值税的重要意义有 A 有利于消除重复征税 B 有利于完善税收制度 C 有利于降低企业税收负担 D 有利于房地产开发企业发展 17 营改增扩大试点是国务院在打造中国经济升级版的关键时刻推出的一 项重要战略举措 对税制改革的影响具体表现在 A 统一了税法 B 完善了税制 C 提升了税法 D 增加了税率 18 2014 年 1 月 1 日起 铁路运输和邮政业纳入了营改增试点 正确错误 19 营改增能给服务业带来解决重复征税 减轻企业税负 扩大业务领域 等多重利好 增强了服务业竞争力 吸引各类投资和生产要素向现代服务业集 聚 正确错误 20 营改增试点后 国内的企业全部是减税的 减轻了原营业税纳税人的 税负 正确错误 三 民间非营利组织会计 主讲 杨继林 21 下列报表中 不属于民间非营利组织编制的会计报表的是 A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 会计报表附注和财务情况说明书 22 一般情况下 民间非营利组织提供服务的收入为非限定性收入 除非 相关资产提供者对资产的使用设置了限制 正确错误 23 某民间非营利组织于 2012 年初设立 2012 年度取得捐赠收入 200 万 元 其中限定性收入 50 万元 非限定性收入 150 万元 取得政府补助收入 160 万元 其中限定性收入 60 万元 非限定性收入 100 万元 取得其他收入 50 万元 发生业务活动成本 180 万元 其他费用 30 万元 则该民间非营利组 织 2012 年末非限定性净资产的金额为 万元 A 200 B 90 C 70 D 40 24 民间非营利组织发生的业务活动成本 应按其发生额计入当期费用 借记 科目 A 筹资费用 B 其他费用 C 业务活动成本 D 非限定性净资产 25 甲社会团体的个人会员每年应交纳会费 200 元 交纳期间为每年 1 月 1 日至 12 月 31 日 当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格 该 社会团体共有会员 1 000 人 至 2012 年 12 月 31 日 800 人交纳当年会费 100 人交纳了 2012 年度至 2014 年度的会费 100 人尚未交纳当年会费 该社会 团体 2012 年度应确认的会费收入为 元 A 170 000 B 180 000 C 250 000 D 260 000 26 在财政直接支付 财政授权支付和财政实拨资金三种支付方式下 财 政总预算会计与预算单位之间体现的政府的财政部门与其他部门之间的资金分 配关系 各预算单位是实际的财政资金使用主体 正确错误 27 2012 年某基金会共收到并确认捐赠收入 400 万元 其中 300 万元该基 金会可以自由支配 剩余款项必须用于资助贫困地区的儿童教育 当年该基金 会将 60 万元转赠给某贫困地区的希望小学 假设不考虑期初余额的影响 则 2012 年末该基金会的限定性净资产为 万元 A 400 B 200 C 40 D 240 28 一般预算收入是政府的主要财力来源 可以用于政府的各项一般预算 支出 正确错误 29 对于民间非营利组织接受的劳务捐赠 不应确认为收入 正确错误 30 民间非营利组织的所有者是相关资源的提供者 正确错误 31 民间非营利组织收到的受托代理资产如果是现金 银行存款或其他货 币资金 收到时必须借记 受托代理资产 科目 正确错误 32 民间非营利组织对于一些特殊的交易事项可按公允价值计量 正确错误 33 民间非营利组织在进行会计核算时 应当遵循客观性原则 相关性原 则 实质重于形式原则 一贯性原则 可比性原则 及时性原则 可理解性原 则 配比性原则 历史成本原则 谨慎性原则 划分费用性支出与资本性支出 原则以及重要性原则等基本原则 正确错误 34 民间非营利组织会计要素中 反映业务活动情况的会计要素包括收入 和费用 其会计等式为 收入 费用 利润 正确错误 35 在受托代理业务中 民间非营利组织在按照资产提供者的限定范围内 选择具体的受益人 正确错误 按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或个人的受托代理过程 36 民间非营利组织按照市场规则销售商品 提供劳务时 所取得收入大 于交易成本而积累的净资产 通常属于非限定性净资产 正确错误 37 下列关于民间非营利组织会计的一般会计原则的说法中 不正确的是 A 会计基本假设包括会计主体 持续经营 会计分期和货币计量 B 以收付实现制为基础进行会计核算 C 分为资产 负债 净资产 收入和费用五大会计要素 D 对于一些特殊的交易事项引入公允价值计量属性 38 民间非营利组织收到受托代理资产为非现金资产时 如果凭据上标明 的金额与受托代理资产的公允价值相差较大 受托代理资产应当以其标明的金 额作为入账价值 正确错误 如果凭据上标明的金额与受托代理资产的公允价值相差较大 受托代理资产应当以其公允价值 作为入账价值 如果捐赠方没有提供有关凭据的 受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值 39 对于民间非营利组织 下列各项在期末不一定转入非限定性净资产的 是 A 业务活动成本 B 管理费用 C 筹资费用 D 捐赠收入 四 财政资金管理 主讲 赵孝斌 40 汇兑分为信汇 电汇两种 具体使用哪种方式由 选择 A 收款人 B 汇款人 C 汇出银行 D 汇入银行 41 按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费 应计入 科目 A 专用基金 B 应付福利费 C 应付职工薪酬 D 其他应付款 42 财政资金是指以 为中心 它不仅包括中央政府和地方政府的财政收 支 还包括与国家财政有关系的企业 事业和行政单位的货币收支 A 国家税收 B 地方税收 C 国家财政 D 非税收入 43 国税部门主要征收的税种中不包括 A 增值税 B 企业所得税 C 消费税 D 营业税 44 税收和政府债务收入以外的财政收入 称为 A 行政事业性收费 B 政府非税收入 C 主管部门集中收入 D 预算外转移收入 45 会计集中核算 撤消所有预算单位的基本账户 统一集中设立会计核 算账户 实行 管理模式 A 统一管理 分户核算 B 统一管理 分级核算 C 归口管理 分户核算 D 归口管理 分级核算 46 要坚强财政资金管理 在规范各类账户管理中 不包括 A 加强财政专户管理 B 加强国库资金账户管理 C 加强部门和单位银行账户管理 D 规范代理银行选择方式 五 所得税会计 主讲 高利彬 47 某公司 2007 年 12 月 1 日购入的一项环保设备 原价为 1 000 万元 使用年限为 10 年 会计处理时按照直线法计提折旧 税收规定允许按双倍余额 递减法计提折旧 设备净残值为 0 2009 年末企业对该项固定资产计提了 80 万 元的固定资产减值准备 2009 年末该项设备的计税基础是 万元 A 800 B 720 C 640 1000 200 160 双倍余额 D 560 48 下列交易或事项中 其计税基础不等于账面价值的是 A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了 100 万元的预计 负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债 1 000 万元 C 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计 1 000 万元 尚未支付 按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为 800 万元 D 税法规定的收入确认时点与会计准则一致 会计确认预收账款 500 万 元 49 按照 企业会计准则第 18 号 所得税 的规定 下列资产 负债项 目的账面价值与其计税基础之间的差额 不确认递延所得税的是 A 企业自行研究开发的专利权 B 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 50 企业因下列事项所确认的递延所得税 不计入利润表所得税费用的是 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 应调增资本公积 由此确认的递延所得 税也应调整资本公积 A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 产生的应纳税暂时 性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额 产生的可抵扣暂时性差 异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额 产生的应纳税暂时性差 异 D 期末按公允价值调增投资性房地产的金额 产生的应纳税暂时性差异 51 下列项目中 产生可抵扣暂时性差异的有 A 期末固定资产账面价值大于其计税基础 B 可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本 C 持有至到期投资国债利息收入 D 期末无形资产账面价值小于其计税基础 52 某企业 2007 年因债务担保确认了预计负债 600 万元 但担保发生在关 联方之间 担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用 假定税法规定 与该预计负债有关的费用不允许税前扣除 那么 2007 年末该项预计负债的计税 基础为 万元 A 600 B 0 C 300 D 无法确定 53 下列项目中 可能会产生暂时性差异的是 A 因担保而发生的支出 税法不允许扣除 B 可以在税前补亏的未弥补亏损 C 取得国债利息收入 D 超过税前扣除限额的业务招待费支出 54 一台设备的原值为 100 万元 折旧 30 万元已在当期和以前期间抵扣 折余价值 70 万元 假定税法折旧等于会计折旧 那么此时该项设备的计税基础 为 万元 A 100 B 30 C 70 D 0 55 甲公司于 2007 年初以 100 万元取得一项投资性房地产 采用公允价值 模式计量 2007 年末该项投资性房地产的公允价值为 120 万元 则该项投资性 房地产在 2007 年末的计税基础为 万元 A 0 B 100 C 120 D 20 56 A 公司在开始正常生产经营活动之前发生了 500 万元的筹建费用 在 发生时已计入当期损益 按照税法规定 企业在筹建期间发生的费用 允许在 开始正常生产经营活动之后 5 年内分期计入应纳税所得额 假定企业在 20 6 年开始正常生产经营活动 当期税前扣除了 100 万元 那么该项费用支出在 20 6 年末的计税基础为 万元 A 0 B 400 C 100 D 500 57 下列各项投资收益中 按税法规定免交所得税 但在计算应纳税所得 额时应予以调整的项目是 A 国债利息收入 B 股票转让净收益 C 公司的各项赞助费 D 公司债券转让净收益 58 某公司 20 6 年 12 月因违反当地有关环保法规的规定 接到环保部门 的处罚通知 要求其支付罚款 100 万元 税法规定 企业因违反国家有关法律 法规支付的罚款和滞纳金 计算应纳税所得额时不允许税前扣除 至 20 6 年 12 月 31 日 该项罚款