黑龙江省海林市高中政治 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 第三单元收入与分配 关于财政回答以下问题 1在现实生活中你感受到政府为你提供了哪些服务 2什么是财政 它的本质是什么 3财政通过什么方式实现的 4财政收入的来源有哪些 5影响财政收入的因素有哪些 6是不是财政收入越多越好 7财政支出有哪些方面 财政的基本含义 含义 国家的收入和支出 特点 以国家为主体 凭借政治权力而进行的 具有强制性 社会产品分配 具有社会性 内容 国家对社会产品的分配 本质 是一种分配关系 目的 国家履行对内对外职能 一 财政收入及其构成 国家预算和国家决算 国家预算 财政实现的主要环节 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 一般包括中央预算和地方预算 国家决算 上一年度国家预算执行结果的会计报告 考点一 财政收入及其构成 财政收入 含义 国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 构成 考点一 财政收入及其构成 特别提示 税收与财政的关系 1 税收是财政收入最重要的来源 主要来源 2 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 考点二 影响财政收入的主要因素 把 蛋糕 做大 把蛋糕切好 特别提示 财政收入是否越多越好 1 在经济发展水平不断提高 社会财富不断增加的基础上 增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用 2 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政收入过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长 最终将对财政收入的增加产生不利影响 如果国家财政收入太少 会直接减少财政的经济建设支出 直接影响国家职能的有效发挥 尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度 最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加 3 财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑 国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 财政支出含义 财政支出的构成 经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 考点三 财政支出及其构成 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程 财政支出是政府实现职能的物质条件 财政支出的状况反映了政府的政策 收入 支出 财政收支平衡 支出 收入 收入 支出 财政盈余 财政赤字 财政收支的三种情况 考点四 财政收支平衡 财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分 2 财政收支平衡和财政赤字 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 赤字意味着要靠借债过日子 赤字意味着要靠借债过日子 有可能导致物价上涨 可能引发通货膨胀 必须把财政赤字控制在一定范围之内 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出 略有盈余 或支出大于收入略有赤字 考点四 财政收支平衡 财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱 在社会经济生活中发挥着巨大的作用 1国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 完全由市场配置资源 国家财政支持基础设施和工程建设 2财政促进资源合理配置的作用 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 特别提示 扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较 财政的作用 特别提示 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 积极的财政政策和稳健的货币政策 财政的作用 知识拓展 财政政策与货币政策比较 财政的作用 关于税收回答以下问题 1税收与财政是什么关系 2有国就有税吗 征税的主体是谁 3根据什么征税 4生活中你是纳税人吗 5税收有哪些特征 6我国有哪些税种 二税收及其基本特征 税收的概念与理解 1 税收的含义 人们习惯将税和税的征收全称为税收 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 特别提示 税收含义的理解a 税收的主体 国家b 税收的目的 实现国家职能c 凭借的手段 政治权力d 税收的依据 法律e 税收的地位 财政收入的基本形式 2 有国就有税 有税就有法 税收的强制性是指 国家凭借其政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 税收的无偿性是指国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 税收的固定性是指 国家在征税之前就以法律形式 预先规定了征税的对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 税收及其基本特征 税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 决定 决定 紧密联系 不可分割 要求 保障 考点六 税收及其基本特征 特别提示 税收具有强制性 并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利 税收具有无偿性 并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务 国家征税的目的在于用之于民 税收具有固定性 并不意味着征税对象 税率不发生改变 税收的固定性是相对于税法来说的 而不是绝对的 税收的固定性是就税法不变的情况而言的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 税收及其基本特征 开一家小食店要交什么税 以10000元定额发票为例 1 营业税 10000 5 500元 2 城市维护建设税 500 7 35元 3 教育费附加 500 3 15元 4 所得税 10000 2 200元以上合计 750元 增值税和个人所得税 税收种类根据征税对象的划分 目前我国税收分成流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 24 增值税 流转税 增值额 单位或个人 17 本企业商品销售额 税率 上一环节已缴税金 避免重复征税 防止偷税漏税 征收增值税的意义 增值税只对增值额征税 不仅可以避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 税率 基本税率为17 增值税 销售额 17 上一环节已缴的税额 增值税和个人所得税 1 增值税 特点 26 纺织厂 服装厂 价格80万元 价格1 0万元 服装厂缴税 1 0万 17 万 万 1 万 5万元 纺织厂缴税 80万 17 1 万元 增值税 商品销售额 税率 上一环节已缴税金 增值额为130万元 80万元 50万元 服装厂需缴这个增值额税 即50 17 8 5万元 但计算税款的方法是按销售额计算 然后减去上一环节已缴纳的增值税 即130 17 13 6 8 5万元 如果服装厂购买原料未得到增值税发票 说明上一环节未纳增值税 就不能扣除这13 6万元 所以 用这种方法计算 将促使买方要求卖方出具增值税发票 从而防止进货商品的偷漏税 2 个人所得税 含义 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 个人所得额 个人所得税税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 a 比例税率 比例税率就是对同一征税对象 不分数额大小 规定相同的税率征税 如偶然所得等 b 超额累进税率 按征税对象数额的大小 规定由高到低不同等级的税率 超额部分按相应等级的税率计征 如个人工资 薪金所得 适用超额累进税率 征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 2 个人所得税 特点 例 快乐大本营 著名主持人何炅 2012年3月的个人收入为100000元 问其3月应交的个人所得税 应纳税额 100000 3500 96500 1500 3 3000 10 4500 20 26000 25 20000 30 25000 35 16500 45 29920 1 依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税 必要性 从税收的地位看 税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看 取之于民 用之于民 从我国税收的作用看 税收是国家实现职能的物质基础 有国必有税 从公民的权利与义务的关系看 每个公民在享受国家提供服务的同时 必须承担义务 依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税 怎样更好地依法纳税 从国家方面讲 国家要完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税人员的素质 从公民方面讲 公民要增强纳税人意识 自觉履行纳税义务 增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护国家和人民利益 特别提示 增强公民 纳税人 意识 两个方面的意识 义务 意识 自觉依法诚信纳税 权利 意识 要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 考点八 依法纳税 1 北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列 少列收入多列支出 虚假申报等