2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：实施面谈试题

1 20172017 年上半年上海内审师年上半年上海内审师 内部审计基础内部审计基础 实施面谈试题 实施面谈试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 2 根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为 A 标准成本差异 B 销售量差异 C 弹性预算差异 D 产量差异 3 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源 A 与执行管理层及审计委员会讨论审计需求 B 与现有的审计人员面谈 C 研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成 D 研究审计人员的教育和培训记录 4 某个企业家购买了一个电子表格软件 它只能在办公室一台个人电脑上使用 以下哪项 行动最可能不违反软件授权协议 A 作一个备份 B 将电子表格软件安装在多用户的网络上 C 在家里为了私人目的使用电子表格软件 D 将电子表格软件重新出售 5 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题 如应用过时的设备和工艺等 A 执行预算 要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B 每月对实际开支与预算开支进行比较 C 定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较 D 研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 6 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 7 在初步调查之前 首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管 这个程序最有可能的结果是 A 帮助理解审计事项 B 是一种获取信息的不经济的方法 C 将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D 只适用于远程审计 8 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序 以下描述最恰当的是 A 比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件 2 B 比较清单余额与上一年余额 C 比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账 D 审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致 9 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理 控制以及治理过程审核目标的最佳描 述 A 帮助确定必要测试的性质 时间安排及范围 以实现业务目标 B 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正 C 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证 D 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露 10 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中 审计师计划从 5 个不同部门各选 5 名职 员进行采访 共 25 名 经这几次采访之后 为使审计师在剩下的采访中继续保持关注 最 好的方法是 A 准备完全不同的问题 B 稍不同的方式和不同的顺序提问 C 其余的职员以书面写出他们的回答 D 人或 5 人一组采访其余职员 11 下列哪项不是利用期间报告的好处 A 写审计报告的时间可以缩短 B 期间报告传递要求得到及时关注的信息 C 期间报告可以是非正式的 D 正式的 书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 12 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A 部门行动是否符合部门目标 B 管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈 C 人员流动率趋势是否得以分析 对其不利影响是否进行调查 D 是否对预料的问题进行讨论 明确签定 并且通过可能的解决方法进行评估 13 用经济定货量模型时 目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的是 目录 A 目录 B A 订货成本 储存成本 B 购买成本 储存成本 C 购买成本 质量成本 D 订货成本 缺货成本 14 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性 其中用到一个审计程序是向用 统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函 但是函证回收的数量不足以对账户的准 确性形成有效的审计结论 审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A 认为未答复函证的储户已默认了该余额 记录下结果 在这一审计程序中无需再做进 一步的工作 B 扩大函证的样本规模 增加储户 C 确认储户地址的准确性 再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证 D 对所有未答复函证的储户寄送否定式函证 并记录测试结果 如果有必要可以与储户 电话联系 询问与确认余额的任何不一致 15 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 A 为风险管理提供咨询 B 作为产品开发团队的领导 3 C 作为道德规范的倡导者 D 作为外部审计的联系者 16 在项目管理中 以下哪项是通过网络计算出来的 A 最早开始时间和最早完成时间 B 最晚开始时间和最晚完成时间 C 最早开始时间和最晚开始时间 D 最早完成时间和最晚完成时间 17 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素 以下哪项是对审计委 员会有效性的最重要的限制 A 审计委员会可以由独立的董事组成 不过 这些董事可以同管理层有较亲密的个人关 系 在职业上是友好的 B 组织补偿审计委员会成员的收入 因而委员会的成员们偏爱业主的观点 C 审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注 但对内部审计活动与总体的控制环境 关心的很少 D 审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位 18 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间 A 置信水平从 95 提高到 99 B 置信水平从 95 下降到 90 C 误受的可容许风险下降 D 精确度增加 19 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪项说法是不正确的 A 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为 外部审查小组的成员 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查 C 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见 20 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A 由于评价者对员工的影响不同 评价结果差异很大 B 由于存在诸多业绩优异的员工 所以最好采取标准业绩评价 C 新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价 以有效指导新员工工作 D 应当实施年度或更频繁的业绩评价 从而为员工提供及时的能力信息反馈 21 现金内控审计表明 出纳员负责签发费用发票 并调节经常账户 在经过调节后没有 发现现金短缺 审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论 A 现金收人记录正确 B 现金会计记录不恰当 C 现金账户调节恰当 D 现金的实物保全措施恰当 22 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施 倘若有 的话 内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A 为确保独立性 内部审计部门不担任任何角色 B 只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时 内部审计部门才介 入 C 内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制 4 D 只有在管理层或董事会要求时 内部审计部门才介入 23 以下哪项关于公司治理的陈述不正确 A 公司控制机制包括内部和外部机制 B 管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分 C 因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题 而不属于公 司治理问题 D 与董事会相比 公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任 24 目前 对大多数组织来说 互联网是获得各种信息的重要途径 当组织在利用互联网 资源时 感到最困难的是下列哪一项 A a 无法获得所需的设备 B b 无法获得访问的授权 C c 无法实现物理连接 D d 很难定位最好的信息源 25 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 A 为风险管理提供咨询 B 作为产品开发团队的领导 C 作为道德规范的倡导者 D 作为外部审计的联系者 26 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面 以下哪种程序效果最差 A 审查适用的赠款协议 B 与审计委员会讨论该事项 并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的 目标 C 询问该城市的财务总监 法律顾问或赠款管理人员 D 审查过去年份的工作底稿 并就变化情况询问有关官员 27 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价 下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价 A a 该建议不会产生明显的效果 既不会提高也不会降低工作效率和生 产率 B b 该建议将会削弱内部控制 并将给舞弊和非法活动带来更多的机会 C c 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力 D d 该建议能够提高工作效率和生产率 28 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理 产 品经理负责定购产品并决定产品的零售价格 每名产品经理的采购预算由市场营销经理制 定 定购的产品被运送到一个主要的分销中心 在那里将商品分离开来 以便将它们分销 到该公司的 52 个百货店 因为在分销中心纪录产品的收入情况 所以该公司在每个店铺中 没有设置验收职能 对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛 利的组合来进行的 许多产品属于季节性产品 每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产 品 以便为下一季的产品提供销售空间 要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批 准 这一程序 I 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备 II 属于检查型控制程 序 III 不必要 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价 A 只有 I 正确 B I 正确 C 正确 D I 和 都正确 29 审计人员接受建议通过查看 红旗 red flags 来确定管理当局是否涉及舞弊 下列陈述 5 中 哪些不属于利用 红旗 作为舞弊信号时所遇到的相应困难 A 许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在 B 一些红旗难以量化或估定 C 红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集 D 有关红旗的说明尚未充分建立 因而无法对审计产生积极影响 30 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库 并具有互动的更新和报告功能 导致响应时 间变慢的原因可能是下列哪一项 A a 互动式查询需要读取整个关系型数据库 B b 互动方式的用户大量减少 C c 过量的关系型数据库表的空间 D d 关系型数据库庞大的输人 输出缓冲区 31 根据 IIA 的内部审计专业实务框架 以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而 言可以代表非强制性的指南 A 属性标准 B 实施标准 C 实务公告 D 工作标准 32 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保 是否根据最近的付 款日期进行分类 是否恰当地划分流动和非流动两类 为实现这些审计目标 以下哪项审 计程序最佳 A 使用通用审计软件读取贷款总文件 根据最近的一次付款日期来划分其流动性 按流 动和非流动性进行分层统计抽样 审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B 抽取超过一定限额的一组贷款样本 确定它们是否属流动性并正确分类 对每笔经批 准的货款 证实其年限和分类 C 对所有货款申请进行发现抽样 确定是否每个申请都附有抵押声明书 D 选取贷款支付的样本 追查至原贷款 确认这些支付是否都经过适当的申请手续 33 公司应该应用已收集到的信息 强调以下哪项内容 A 投诉的总数 B 与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量 C 与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量 D 消除所有这些电脑投诉需要的成本 34 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A 记录薪金支付数据并分析 以支持所报告的建议 B 证实内部审计师已做的工作 C 记录所有员工的姓名 D 提供记录 以支持应付的薪金税 35 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动 编写详细的审计程序 确定被审计单位的目标 目的和标准 确定有关风险和旨在防止相关损失的控制 措施 确定相关的审计目标 A 顺序是 B 顺序是 C 顺序是 D 顺序是 6 36 由于审计资源有限 需要对两个项目进行风险评估 关于这两个项目的风险评估 以 下表述正确的是 I 审计委员会要求进行的被审计事项 其风险总高于高级管理层要求进行 的被审计事项 II 预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项 III 风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量 A 只有 I B I 和 II C 只有 III D I 和 III 37 在有些国家 政府部门已制定了审计标准 比如 美国的总审计署 GAO 为政府审计的 开展制定了标准 特别针对那些与遵守政府授权有关的事情 在开展政府授权的合规性审 计时 审计师应该 A 仅受 IIA 的标准的指导 因其更具广泛性 B 受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导 C 仅受政府审计标准的指导 D 遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准 38 在公众持股公司中 管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的 季度财务报表 要求内部审计部门进行参与的理由很多 但以下哪项不属于这类理由 A 管理层可能认为 让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值 B 管理层可能担心 一旦季度财务报表出现错误 可能会引发有关部门对公司的处罚 C 根据 标准 内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D 管理层可能会关注其在金融市场的声誉 39 当审计师测试一个计算机会计系统的时候 以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A 必须测试每种类型的几个交易 B 在审计师的控制下 由客户的计算机程序来处理测试数据 C 测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形 D 测试的程序与客户经常使用的程序是不同的 40 公司正在考虑进行一项收购业务 内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工 作 该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务 以下 哪项审计程序与此目的不相关 A 检查此后 收购完成后 现金开支的附属单据 并验证债务期间 B 追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告 C 从应付账款清单中抽取样本 并验证附属收货报告 采购定单和发票 D 向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函 41 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性 那么能最好地实现这一目 标的审计种类是 A a 财务审计 B b 合规性审计 compliance C c 经营审计 Operational D d 项目结果审计 programresults 42 假设一个员工承认偷窃了 500 000 美元的存货 但是没有归还 这一重大欺骗在财务 报表上有什么影响 A 直接影响留存收益 因为它不带来收益 B 归入损失 在损益表上作为一个项目披露 7 C 归入产品成本 因为货物不在手 考虑到存货减值的损失是普遍的 所以没必要太多 关注 D 原来被划分为应收账款 因为员工对货物负责 但由于他们无法赔偿 这一损失就从 应收账款冲销 43 ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少 在某消费者测试服务中 检验九 罐得到下列卡路里的数量 0 9 0 95 1 0 1 05 0 85 1 0 0 95 0 95 0 9 这些观测值 的均值是 0 95 均值的方差之和是 0 03 假定总体近似于正态分布 样本的标准差是 A 0 0577 B 0 0612 C 0 0316 D 0 00375 44 在评价一家大医院的家庭服务质量时 最可靠的证据来源是 A 与一定样本的病人面谈 B 对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C 对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D 与医院最高层面谈 45 哪类证券风险最小 A 次要债券 从属债券 B 信用债券 C 收益类债券 D 首要抵押债券 46 促进重新评估 这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A 改变组织文化 B 运用沟通 C 引进外人