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文档简介

基础会计核算基本分录归纳经济业务流程：筹资采购生产销售利润一、筹资阶段1、吸收投资 借：资产类（银行存款、库存现金、固定资产、无形资产、原材料等） 贷：实收资本2、举债筹资 借：银行存款 贷：长期借款、短期借款二、供应阶段（核算材料采购成本） 采购成本买价采购费用相关税费1、购入材料借：原材料、在途物资（未到达、未入库）贷：银行存款、库存现金、应付账款、应付票据2、材料入库，结转材料采购成本借：原材料贷：在途物资三、生产过程（核算生产成本） 生产成本直接材料费直接人工费制造费用1、领料核算（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用材料）制造费用（车间耗用材料）管理费用（厂部耗用材料）销售费用（销售机构耗用材料）贷：原材料 2、工资的分配（按照受益对象）借：生产成本（生产产品工人的工资） 制造费用（车间人员的工资）管理费用（厂部人员的工资）销售费用（销售机构人员的工资）贷：应付职工薪酬-工资3、分配结转“ 制造费用”借：生产成本贷： 制造费用4、生产结束，完工产品验收入库 借：库存商品贷：生产成本四、销售过程（核算收入、销售成本、销售费用、销售税金等）1、销售产品，取得收入，同时结转产品的销售成本借：银行存款、应收账款、应收票据等贷：主营业务收入同时结转销售成本：借：营业成本贷:库存商品2、材料的销售并结转成本借：银行存款（应收账款）贷：其他业务收入同时，结转成本借：其他业务成本贷:原材料3、销售产品、发生销售费用 借：销售费用 贷：银行存款、库存现金等4、发生销售税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 应交消费税 应交城建税应交教育费附加等5、期末，结转利润（1）收入类等账户的结转借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润（2）销售成本类等账户的结转借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出6、计算利润总额企业利润总额收入费用7、计算应交纳所得税所得税利润总额所得税率（25%）借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税借：本年利润贷：所得税费用8、计算净利润（税后利润），并年终结转到“利润分配未分配利润”账户净利润利润总额所得税当盈利时借：本年利润贷：利润分配未分配利润当亏损时借：利润分配未分配利润贷：本年利润9、进行利润分配利润分配顺序： 提取法定盈余公积提取任意盈余公积向投资者分配利润（1）提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积（2）向投资者分配利润 借：利润分配应付股利 贷：应付股利10、年
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