会.计.双.学.位.实.验.doc

1、 借：在途物资甲材料 240000乙材料 420000应交税费应交增值税（进项税额） 112200贷：银行存款工商银行 7722002、 借：库存现金 4000贷：银行存款工商银行 40003、 借：其他应收款高山 3000贷：库存现金 30004、 借：原材料甲材料 240000乙材料 420000贷：在途物资甲材料 240000 乙材料 4200005、 借：应交税费未交增值税 24734.44 应交城市维护建设税 1731.42教育费附加 742.04贷：银行存款工商银行 27207.90授 课 内 容备注、更新6、 借：在途物资丙材料 601200 丁材料 200800 应交税费应交增值税（进项税额） 136000+150.54贷：应付账款新华公司 938150.54 借：原材料丙材料 601200 丁材料 200800贷：在途物资丙材料 601200 丁材料 2008007、 借：库存现金 70960贷：银行存款工商银行 709608、 借：应付职工薪酬 70960贷：库存现金 709609、 借：银行存款工商银行 187200贷：主营业务收入A产品 160000 应交税费应交增值税（销项税额） 2720010、 借：应付账款海运公司 657430 贷：银行存款工商银行 657430借：财务费用手续费 100贷：银行存款工商银行 10011、 借：银行存款工商银行 600000贷：应收账款大明公司 60000012、 借：管理费用办公费 520贷：库存现金 52013、 借：管理费用差旅费 2920 库存现金 80贷：其他应收款高山 300014、 借：营业外支出捐赠 20000贷：银行存款工商银行 2000015、 借：应收账款凯达 462384 贷：主营业务收入B产品 395200 应交税费应交增值税（销项税额） 67184 16、 借：固定资产 18720应交税费应交增值税（进项税额） 3182.4贷：银行存款工商银行 21902.417、 借：应收账款大宇公司 65520贷：其他业务收入丁材料 56000应交税费应交增值税（销项税额） 952018、 借：销售费用广告费 6000贷：银行存款工商银行 600019、 借：在建工程 404650应交税费应交增值税（进项税额） 68000+350贷：银行存款工商银行 47300020、 借：制造费用差旅费 2535 贷：其他应收款张岩 2000库存现金 53521、借：应收账款红光 749200 贷：主营业务收入A产品 640000 应交税费应交增值税（销项税额） 108800库存现金 40022、借：在建工程 2000贷：银行存款工商银行 200023、借：固定资产 406650贷：在建工程 40665024、借：管理费用修理 400贷：库存现金 40025、借：库存现金 1200贷：银行存款工商银行 120026、借：应收账款运泰 939000 贷：主营业务收入A产品 800000 应交税费应交增值税（销项税额） 136000 银行存款 30027、 借：销售费用办公费 360贷：库存现金 360教研室主任抽查 年 月 日 黑龙江工程学院讲稿 6授 课 内 容备注、更新28、借：管理费用咨询费 1200贷：银行存款工商银行 120029、 借：预付账款财产保险费 10800贷：银行存款工商银行 1080030、 借：预付账款房屋租金费 7800贷：银行存款工商银行 780031、 借：银行存款工商银行 939000贷：应收账款运泰 93900032、 借：银行存款工商银行 1900贷：营业外收入罚款 190033、 借：银行存款工商银行 65520贷：应收账款大宇 6552034、 借：管理费用电话费 7000贷：银行存款工商银行 700035、 借：制造费用水费 2880管理费用水费 960贷：银行存款工商银行 384036、 借：制造费用电费 5160管理费用电费 840应交税费应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款工商银行 702037、 借：财务费用 1020应付利息 2040贷：银行存款工商银行 306038、 借：管理费用保险费 900 贷：预付账款财产保险费 90039、 借：销售费用房屋租金 1300 贷：预付账款房屋租金 130040 发料凭证汇总表 2008年12月31日 附单据14张领料部门材料名称用途计量单位领用数量单价金额（元）生产车间甲材料A产品千克700400.00280000.00生产车间乙材料A产品千克3001200.00360000.00生产车间丙材料B产品千克300200.4060120.00生产车间丁材料B产品千克720100.4072288.00厂 部丁材料销售千克500100.4050200.00合 计822608.00借：生产成本A产品 640000 B产品 132408 其他业务成本材料销售 50200贷：原材料甲材料 280000 乙材料 360000 丙材料 30060 丁材料 12248841、 借：生产成本A产品 28620 B产品 11600 制造费用职工薪酬 8820管理费用职工薪酬 21920贷：应付职工薪酬工资 70960 42、 公司提取职工福利费计算表 2008年12月31日 单位：元部门人员分类计提基数计提比例%计提金额备注生产车间车间工人（A产品）28620144006.80车间工人（B产品）11600141624.00生产车间车间管理8820141234.80厂部管理人员21920143068.80合 计70960149934.40借：生产成本A产品 4006.80 B产品 1624.00 制造费用职工薪酬 1234.80管理费用职工薪酬 3068.80贷：应付职工薪酬福利费 9934.40教研室主任抽查 年 月 日 黑龙江工程学院讲稿 8授 课 内 容备注、更新43、借：制造费用折旧费 6400 管理费用折旧费 800贷：累计折旧 720044、制造费用分配表 2008年12月31日 单位：元分配对象分配标准（生产工人工资）分配率分配金额A产品28620.000.672019232.64B产品11600.000.67207797.16合 计40220.000.653827029.80借：生产成本A产品 19232.64 B产品 7797.16贷：制造费用 27029.8045、 完工产品成本计算表 产品名称：A产品 2008年12月31日 单位：元成本项目总成本（600件）单位成本直接材料640000.00直接人工 32626.80制造费用19232.64本月发生额691859.441153.0991完工产品成本计算表 产品名称：B产品 2008年12月31日 单位：元成本项目总成本（140件）单位成本直接材料132408.00直接人工13224.00制造费用7797.16本月发生额153429.161095.9226借：库存商品A产品 691859.44 B产品 153429.16贷：生产成本A产品 691859.44B产品 153429.16 黑龙江工程学院讲稿 9授 课 内 容46、 产品销售成本计算表 2008年12月31日 单位：元产品名称上月库存本月入库合计本月减少月末库存数量金额数量金额数量金额均价销售数量金额数量金额A产品700839020600691859.4413001530879.441177.6010001177600300353279.44B产品150162180140153429.16290315609.161088.31260282960.63032648.56合计1001200845288.601460560.6385928借：主营业务成本A产品 1177600.00 B产品 282960.60贷：库存商品A产品 1177600.00 B产品 282960.6047、公司应交增值税计算表 2008年12月1日至12月31日 单位：元项 目销售额税额备注销项应税货物货物名称适用税率（% ）A产品171600000272000B产品1739520067184丁材计348704应税劳务进项本期进项税额发生额320902.94进项税额转出应纳税额27801.06借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）27801.06贷：应交税费未交增值税 27801.0648、公司应交城市维护建设税计算表 2008年12月1日至12月31日 单位：元项 目计税基数税率（% ）应交城市维护建设税增值税营业税1234=（1+2）3城市维护建设税27801.0671946.07合 计1946.07公司应交教育费附加计算表 2008年12月1日至12月31日 单位：元项 目计税基数税率（% ）应交教育费附加增值税营业税1234=（1+2）3教育费附加27801.063834.03合 计834.03 借：营业税金及附加 2780.10贷：应交税费应交城建税 1946.07 应交教育费附加 834.03 49、 借：主营业务收入 1995200 其他业务收入 56000 营业外收入 1900贷：本年利润 2053100 借：本年利润 1582849.5贷：主营业务成本 1460560.6 营业税金及附加 2780.1其他业务成本 50200销售费用 7660管理费用 40528.8财务费用 1120营业外支出 20000教研室主任抽查 年 月 日 黑龙江工程学院讲稿 11授 课 内 容备注、更新50、 借：所得税费用 117562.63贷：应交税费应交所得税 117562.63 借：本年利润 117562.63贷：所得税费用 117562.63 51借：本年利润 1851331.23贷：利润分配未分配利润 1851331.2352、 公司提取盈余公积计算表 2008年12月31日 单位：元项 目计提依据提取率应提金额备注税后利润金额法定盈余公积1851331.2310% 185133.12合