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职工借款管理制度为了规范员工借款，减少资金占用，加快资金周转速度，遵循会计的配比性原则，使当期的成本费用及时、真实，特制度本制度。一、 职工借款主要用于公出人员的差旅费、公务费、短期的培训学习费及零星的办公费、小型的修理费、零星材料采购等支出。二、 员工借款额度不得超过3万元人民币，用于工程、修理及支取现金以外的除外。三、 员工借款必须填制借款单，填制的借款单必须填写齐全，字迹清楚，书写的金额不得涂改，经公司经理及主管部门审批后，可办理借款。四、 借款人员必须按借款单上注明的日期报销、还款，备用金管理员应在借款到期的当月填写借款逾期通知单，并及时转交本人。如不能在规定时间还款报销的，按同期银行贷款利息加收利息，并在当月工资中强制扣划借款本金与利息。五、 员工借款必须按借款单上的用途使用资金，不得超范围使用资金，超范围的，备用金核算管理人员不得冲账报销。六、 备用金管理人员，必须在记账凭证的摘要上标明借款用途、归还期限等，以利于确定逾期日。七、 备用金管理人员必须在每月月末检查一次备用金占用情况，并在每月5日前签发当月借款逾期通知单，并计算加收利息额及扣划本息额的通知单。八、 对由员工垫付不能及时支付的成本费用款项，应在备用金中核算，不得在其它科目下挂账九、 借款人员前款未清，不得续借。十、 附则：附表 借款逾期通知单式样借款人所在车间(部门)： 你车间(部门) 同志借款用于 项目，还款（冲账）期限已过，请于本月末之前到公司计划财务部报账，否则将在下月起按银行同期贷款利率加收利息，以通知发出日为开始日计息，并在其本人的工资中直接扣划本息。 谢谢合作! 计划财务部 年 月 日现金及票据管理制度根据国家现金、银行存款管理和支付结算法律制度，为进一步加强现金、银行存款和票据管理，严格执行现金、银行存款管理和银行支付结算制度，按现金规定使用范围和票据签发、取得、转让之规定，正确办理现金、银行存款收支和签发、取得、转让票据。特制定本制度。一、 现金管理1、 根据实际需要向银行申请库存现金限额，库存现金超过规定限额应及时送存银行，不足规定限额，及时提取，以备支用。2、 现金收入，必须及时送存银行，不得坐支或补充库存现金限额。3、 现金支出，不准超过银行规定限额，超过时应签发现金支票。4、 不准携带现金到外地采购。5、 不准以白条子抵充现金，更不准任意挪用。6、 按如下范围支付现金(1) 职工工资、津贴。(2) 个人劳动报酬。(3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。(4) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5) 向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6) 出差人员必须随身携带的差旅费。(7) 结算起点（1000元）以下的零星支出。(8) 中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。7、 存入或支取现金时，必须在存款票据或支票上注明现金来源和支取用途.8、 建立库存现金查库制度，出纳员每天检查现金日记账账面余额与库存现金是否相符，如不符，应及时报告领导，会计主管、稽核人员，定期检查核对现金日记账的账面余额与库存是否相符，并提出现金查库盘点报告。9、 出纳人员对确保库存现金安全和完整无缺，负全权责任。二、 支票管理1、 支票是签发给收款人办理结算或委托开户行，将款项支付给收款人的票具.2、 不签发空头支票和远期支票。3、 支票不准出租、出借或转让给其他单位和个人使用。第十五条：按银行规定限额签发现金支票。4、 按银行规定要求，签发与使用支票，做到签发准确、使用合理。5、 作废支票与存根一并保存，并加盖作废戳记。6、 支票遗失，应立即向银行挂失。7、 出纳人员应妥善保管空白支票和收付款戳记，以防被盗或丢失。三、应收票据管理制度1、 应收票据由出纳员负责管理.2、 收到应收票据，由出纳员及有关人员鉴定真伪后，签收。如不能辨认真伪，应及时与银行等有关部门联系，共同鉴定；如不能鉴定真伪或不符合有关法律规定，应拒收。3、 由销售核算员登记应收票据明细表备查簿（应收票据明细表见附表）.4、 应收票据的贴现、换新、背书转让、应及时核销。5、 在中期、年度末，应对票据进行盘点，并对带息应收票据及时计息。四、 银行存款管理1、 银行存款账户不准出借、出租等与企业经营行为无关的事项。2、 银行存款按账户每月必须编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表每月由出纳员负责编制，或委托其他非出纳人员编制，银行存款余额调节表应在每月结束后3日内编制完毕，如有差额应查明原因，并及时处理。3、 银行存款的收付业务，按资金审批权限规定执行。4、 附则本制度解释权归公司计划财务部附表:吉林吉恩镍业股份有限公司长春高新热电公司银行存款余额调节表 年 月 日户别： 币别：银行对帐单余额（ 年 月 日）企业银行存款日记帐余额（ 年 月 日）加：公司已收、银行尚未入帐金额其中：1、 2、 3、 4、减：公司已付、银行尚未入帐金额其中：1、 2、 3、 4、调整后银行对帐单金额加：银行已收、公司尚未入帐余额其中：1、2、3、4、减：银行已付、公司尚未入帐金额其中：1、2、3、4、调整后公司银行存款日记帐金额经办会计人员： 会计主管：固定资产管理制度为适应社会主义市场经济的发展，理顺产权关系，规范固定资产管理行为，确保公司利益不受侵犯，特制定本制度。一、 固定资产是公司资产的主要组成部分，是公司赖以生存和发展的技术基础，固定资产管理的好坏直接关系到公司生产经营成果，因此必须管好用好固定资产，做到投入少，产出多，获得最佳的经济效益。二、 固定资产必须坚持技术管理与经济管理相结合的原则，做到对企业主要固定资产的设计、制造、购置、保管、安装、使用、维修、改造、更新直至报废的全过程进行综合管理。三、 固定资产的标准、分类、计价方法详见公司会计核算制度.四、 固定资产管理形式.五、 固定资产实行集中统一与归口分级管理.六、 财务部是固定资产的核算部门，负责指导和管理公司的固定资产核算工作，其主要职责如下：1、 建立、健全固定资产的核算台账，正确、及时反映和监督固定资产的增减、调拨、保管、转让、抵押、担保、以及清理报废事宜，以保护公司财产，发挥固定资产的生产运营效能.2、 建立固定资产登记薄和明细账，协助设备管理员建立固定资产卡片。3、 定期组织固定资产盘点，做到账物相符，账账相符.4、 按照规定，正确计算折旧，反映和监督折旧的提取，留存情况，正确计算成本，保证固定资产更新资金的需要。七、 生产技术部负责固定资产更新、改造、大修的立项论证及预决算验收工作。八、 设备管理员是固定资产管理的职能人员.其职责是：1、 负责固定资产的增减、调拨、转让、大修、清理、报废等审批手续的办理.2、 审查固定资产大修、更新、改造管理计划，参与组织固定资产的修理、更新、改造的施工验收和结算工作。3、 建立固定资产台账及固定资产卡片。4、 建立健全固定资产使用的操作规程，使用，维护，保养等工作。5、 监督和协助使用部门保持固定资产的正常和完好状态。九、 固定资产使用部门的职责1、 确保本部门使用的固定资产处于完好的状态，经常保持固定资产在良好状态下运行，做到账卡、账物相符。2、 根据固定资产的维修保养制度，定期对固定资产进行维修保养。3、 购置、调入、新建、扩建、转让、大修、清理、报废固定资产时，必须按规定办理报批手续，经过批准后才能办理。十、 固定资产的调拨、转让申报程序和审批权限固定资产的转让（即出售），依据有偿原则，使用单位填制“固定资产转让单”一式四份送公司生产技术部，由生产技术部会同财务部会签，按公司会计核算制度中固定资产的审批权限批准后，办理出售手续；财务部收款后，将“固定资产转让单”送交安全生产技术管理部及原使用单位。十一、 固定资产大修理申报程序和审批权限1、 固定资产应定期或不定期进行大修，使用单位根据固定资产的使用年限和磨损程度制定出大修计划，填写“固定资产大修申请表”每年结束前报生产技术部,财务部会签，总经理审批后，生产技术部下达下一年度大修计划.2、 生产技术部负责大修工程的施工、验收、预决算工作。3、 生产技术部负责对大修费用项目的合理合规性审查。4、 使用部门、设备管理员、财务部应在固定资产卡片上注明大修理情况。十二、 固定资产报废申报程序和审批权限1、 由于损耗和科技进步需要淘汰的，能耗高，功能丧失或遭受非常事故等原因不能使用的固定资产，应办理报废手续转入清理，由使用单位填写“固定资产报废清单”一式三份，送公司生产技术部，由生产技术部组织技术鉴定小组对申请报废的固定资产进行鉴定，符合报废条件的，经财务部和生产技术部会签，按公司会计核算制度固定资产审批权限的规定审批进行报废清理。2、 技术鉴定小组由公司生产技术部、财务部组成.3、 报废的固定资产在未经批准前，不得任意拆除或变价出售。十三、 固定资产的担保、抵押审批程序1、 固定资产的担保、抵押由总公司审批，并做出决议后，由公司财务部、总公司企划部法律顾问室负责实施。2、 固定资产使用单位无权用自己使用的固定资产进行抵押、担保等，否则自行承担相应的后果。十四、 固定资产的出租1、 固定资产对外出租，由使用部门及生产技术部提出申请，按固定资产审批权限批准后，由财务部根据固定资产年折旧额及技术状态作年出租价，生产技术部与承租人签订租赁协议书，办妥有关手续后，方可出租。2、 其他任何单位或个人无权自行出租固定资产，否则，自行承担造成的后果，并对有关人员给予相当于出租价格的罚款。十五、 固定资产的盘点1、 固定资产每年至少盘点一次，由公司财务部牵头，生产技术部及固定资产的使用单位参加。2、 对固定资产的清查出现的盘盈盘亏，应认真分析原因，查明责任，然后由使用部门填写固定资产盘盈盘亏报告单一式两份，公司生产技术部及财务部签署意见后，按固定资产的审批权限报经批准后处理。3、 对个人原因造成固定资产盘亏，应追究当事人的责任，无当事人的应追究使用单位直接领导者的责任。十六、 固定资产的更新改造固定资产的更新、改造由公司生产技术部负责立项论证等工作，并由其负责工程施工验收，及预决算等工作。十七、固定资产的采购、验收1、 固定资产采购要以质量为根本，以效益为目的，采购活动应由物质供应部、生产技术部、财务部共同参与，应坚持勤俭节约的原则，做好技术经济比较尽可能降低成本，争取最佳利益。2、 要实行双人采购，货比三家，要尽可能选择合法经营，持有正式营业执照，提供的产品或服务质量信得过，售后服务好，价格合理，遵守合同和商业道德，具有较好信誉的供货商。3、 构成固定资产的工程项目要公开招标，择优选择承包者，并对其中工程造价超百万元的，实行工程监理负责制。4、 采购完成后须由使用单位填写“采购固定资产验收单”办理验收手续，并由财务部登记入帐，并建立一式三份的固定资产卡片，分别保存，设备管理员（生产技术部），财务部，使用单位。5、 构成固定资产建筑工程的工程项目，工程结束经验收合格后，由使用单位，生产技术部，财务部共同填写“工程验收证明单”。十八、 附附表表一：固定资产验 员工差旅费报销的规定为了加强差旅费的管理,使之符合科学合理节约的原则,按照企业财务制度的有关规定,参照吉林省关于工作人员差旅费开支的规定并结合本地区其它企业和我公司的实际情况,特制定本规定.一、 关于工作人员出差管理的规定1、因公出差的审批程序凡我公司因公出差,必须在事前确定出差任务,出差时间和地点以及出差人数,逐级上报,并按管理权限办理审批手续.2、因公出差的审批权限(1) 凡与本公司生产经营活动直接有关的出差、考察等由公司经理批准.(2) 脱产学习或培训必须有生产技术部以及分管副经理审定,总经理批准.二、 出差人员经审批后方向财务部预借差旅费,财务部根据出差路线时间以及人数审定借款额度.出差人员返回后,必须在五日内办理报销手续,一次结清借款,如不在规定时间内报清旅费借支者,财务部将从次月开始分散从工资中扣回借款.三、 出差人员的住宿费市内交通费、伙食补助费,实行分项计算, 总额包干、调剂使用、节约归己、超支自理的办法.实行总额包干后，各单位对出差人员要定任务、定人数、定地点、定时间、定费用控制数，特殊情况实际出差天数超过原定计划天数的，须经公司经理批准，财务部门方可报销。住宿费（按住宿发票实际天数计发）、市内交通费、伙食补助费均按出差自然天数计算。参加会议和各种培训人员，执行特殊任务的出差人员不实行总额包干办法。四、出差人员的交通费、住宿费等报销开支标准(一)、乘坐车、船、飞机和住宿等级标准：1、具有高级技术职务任职资格的出差人员，火车可乘坐软席、轮船可乘二等舱，其它交通工具（不含出租车）按实报销。住宿费一般地区70元，特殊地区（深圳、珠海、厦门、汕头、海南省、广州）100元。2、一般工作人员，火车可乘硬席、轮船乘三等舱、飞机乘普通舱，其它交通工具（不含出租车）按实报销。住宿费一般地区40元，特殊地区（广州、深圳、海南、珠海、厦门、汕头）100元。3、住宿费实行包干，超支部分自理，节约部分发给个人。住宿费收据作为计算包干宿费的依据，没有宿费收据不计发包干宿费。(二)、坐火车从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜达6小时以上或乘车时间连续超过12小时的，可购同席卧铺票。(三)、公司级领导公出时，可有一名随行人员享受与公司领导相同的乘坐火车、轮船、飞机的待遇。(四)、公出人员乘飞机要从严控制。出差路途较远，或出差任务紧急，或有其它特殊原因的，经公司经理批准方可乘坐飞机。(五)、出差期间，不分职务，每人每天可发市内交通费15元，包干使用，乘坐往返机场的专线客车费用，可凭票据报销；自带交通工具或接待单位提供交通工具的，不发给市内交通费。五：乘坐火车，符合第三条第（二）款规定而不买卧铺票的，节省的卧铺票费按以下规定发给个人：1、乘坐火车慢车和直快列车的，按硬座票价的60发给 ;乘坐特快和快速列车的，按特快和快速列车硬座票价的50发给;乘坐空调特快列车的，按空调特快列车硬座票价的30%发给。2、符合乘坐火车软席条件，但乘硬座的，按本条第一款规定发给补助；如乘硬卧的不执行本条第一款规定。六：出差人员伙食补助费标准1、公出人员的伙食补助费不分途中和住勤，每人每天补助：一般地区15元，特殊地区20元（按在特殊地区实际住宿天数计发，在途期间按一般地区标准计发）。2、实行包干人员的伙食补助标准1) 由公司人教部按计划安排的外培学习人员，在外培训期间一个月以上的，每人每天补助标准为：一般地区6元，特殊地区10元。一个月以内按正常公出计发，往返路途按正常公出计算。2) 汽车司机的出车费，不论大车、小车、载客、载货执行长途工作任务时按0.04元0.08元/公里计发，对不按公里数计算补助费的单位，月补助不准超过300元，厂内用车不计发补助费，出车费由车辆所在单位考核计发。七、工作人员外出参加会议，会议期间住宿费实报实销，伙食补助费按正常公出计发。八、工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准，就近回家省亲或办私事的，其绕道车、船费用等扣除出差直线单程车、船费用等多开支部分由个人自理。扣除标准：火车按快车（含特快）计算，符合乘坐硬席卧铺条件的含硬席中铺票价；符合乘坐软席卧铺条件的含软席卧铺票价；轮船按三等舱位票价计算，符合乘坐二等舱位按二等舱位票价计算；如果绕道车船费少于单程车船费时，应凭车船费按实支报；不发绕道和在家期间的出差伙食补助费和交通费、住宿费、伙食补助费。九、工作人员工作的交通费、住宿费、伙食补助费，除按以上各条规定执行外，其它开支按下列规定处理：1、 宿费和伙食补助费，均按被调动工作人标准报销。2、 夫妇双方同时调动工作的，其交通费、住宿费、伙食补助费均按职务高的一方标准报销、同居的父母、配偶、十三周岁以下的子女和必须赡养的家属，随同调动时所需的交通费。3、 工作人员调动不得乘坐飞机.4、 工作人员调动的行李、家俱等托运费，不分工作人员和家属，每人不超过500公斤的范围内按实支报，其中：生活上的急需物品，每人可在50公斤范围内托运快件，超过部分由个人自理。个人的书籍、仪器运费，可在以上限制外凭据报销，行李、家俱等包装费用，均由个人自理。工作人员调动工作，可以使用集装箱托运行李、家俱等。但是报销金额应以上述规定的行李重量的运费为限，超过部分自理，集装箱内如装有个人书籍、仪器，因其运费无法分开计算，故不得作为限量之外报销。5、 工作人员调动时，本人及其同行家属的旅费（包括行李运费）由调出单位按合理路线，规定标准计算发给，到达调入单位后结算，多退少补，作为增加或减少调入单位差旅费处理。6、 被调动工作人员的随同居住家属，应与工作人员同往，暂不能同行，经调入单位同意，可暂留原地，以后迁移旅费，以及被调动人员的非随同居住家属，按照规定经批准迁到被调到工作人员的工作单位所在地的旅费均由调入单位发给。十、职工搬迁的路费，按有关政策规定经组织批准，将原来随同本人居住配偶（非工作人员）及其家属迁到工作单位所在地等，由工作人员所在单位按第八条规定标准发给旅费。十一工作人员出差期间因游览或非因工作需要参观而开支的一切费用，均由个人自理。十二、工作人员公出前，到财务部办理借款手续的，按规定的期限还款或报账，否则按职工借款管理制度有关规定进行处理。十三、旅差费报销单只用于出差旅费的报销，与此无关的费用，不准在此单中列支报销，否则会计经办人员应拒绝办理。十四、出差多地的，应填写到达地点的时间，填写不清或与发票、车票时间不一致的，会计经办人员拒绝办理。第十五：附则本制度解释权归公司计划财务部。内部牵制与稽核制度为了保证经济业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，特制定本制度 。一、 牵制制度1、 处理任何一项经济业务都必须有两人或两人以上分工负责。2、 非经上一级领导的批准，严禁随意替代其他岗位的工作，也不准随意将自己的工作交由他人去做。3、 印章、印鉴与支票、发票、收据必须分别由两人保管。4、 填制记账凭证、登记账簿的会计人员不得兼任出纳；账物必须分别由两人分管。二、稽核制度1、 公司设置稽核人员。2、 稽核范围包括会计凭证、账簿、报表等有关资料。3、 审核原始凭证内容1) 业务内容是否合理合法2) 项目填列是否齐全，有无错误或其他不合法现象。3) 有关人员或部门是否全部签章（审批手续是否完备）。4) 是否符合审批权限和程序。4、审核记账凭证内容1) 记账凭证与其所附原始凭证的内容是否相符，张数是否相等，原始凭证是否盖有已核销或附件等戳记。2) 记账凭证的编制是否符合会计准则、企业会计制度及公司企业会计核算制度等有关规定。3) 应借、应贷的会计科目及金额是否正确。4) 各个项目的填列是否齐全，有关人员是否已签字。5) 税金的提取、利润分配及其它项目的比例和标准是否符合国家法律、法规及公司章程，企业内部会计核算制度的规定。5、审核账簿的内容1) 是否按记账规则记账，有无漏页漏行；2) 现金账余额是否与库存相符；3) 现金和银行日记账是否按规定进行日清月结；4) 银行帐月终余额是否与银行对账单相符；5) 月终各有关账目余额是否与总账相符；6) 实物资产保管账是否与实物资产相符；6、审核报表的内容1) 是否符合企业会计报表条例及公司企业会计核算制度的有关规定。2) 各报表间勾稽关系数字是否衔接相符。3) 数据是否正确真实。4) 是否有漏项、漏页、漏行。7、稽核人员，按国家法律、法规和企业会计制度及公司企业会计核算制度的有关规定，认真审核规定的审核项目，对不符合有关规定的有权拒绝办理，或要求更正、补充；对严重违法的行为，及时向领导汇报。8、会计凭证审核，应在制单当日及时将会计凭证送交稽核人员审核，并在当日会计凭证上盖章。对其中的付款业务必须经审核人员审核、签章，否则出纳人员不得付款。会计电算化软硬件维护管理及操作规程制度为了保证会计软硬件安全、良好运行，加强会计软硬件的管理，依据财政部会计电算化管理办法、会计电算化工作规范，特制定本制度。一、会计电算化硬件维护与管理1、会计电算化专用计算机硬件设备由财务部统一管理，其他部门不得使用财务硬件设备，确需使用时必须经财务部门有关负责人批准，方可使用。2、为保障会计电算化专用设备运行良好，所有配备计算机的房间应保持良好的卫生环境，严禁吸烟，并保持适当的温度和湿度。3、会计电算化硬件设备专门用于运行帐务处理系统、报表系统和其它会计事务处理。任何人不得将其用于游戏、个人文字处理，不得用于对外服务。 每天下班后，系统管理员应逐台检查工作站的使用情况，发现问题及时解决，协助关闭计算机系统的所有工作站和服务器4、为保证计算机系统不受病毒干扰。所有外来软盘必须先经系统管理员进行病毒检测和消除操作后。才能进行正常操作。5、计算机硬件系统的更新、改变或移动必须经领导批准同意方可进行，任何人未经同意，不得拆装任何部分。6、硬件设备检测工作由系统维护员负责进行，一般每周末全面进行一次，并作好检查记录。7、计算机和打印机除每周进行一次全面检查外，应定期清洗计算机和打印机上的脏物。8、为保障计算机系统的安全正常运行，安置服务器的机房内禁止一切无关人员进入，并配置相关设备，以保证适当的温度和湿度，机房须配备相应的灭火设备。9、机房内的一切电器设备，必须经过用电管理部门同意后才能安装。10、不准外来人员上机。11、不能使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，不准外来磁盘上机工作，以防病毒感染。12、严禁在财务计算机上安装游戏软件。13、有低空雷雨天气，除非紧急业务需要处理，一般不开机。二、 会计电算化软件维护与管理1、会计软件的维护是指保证会计软件原设计功能的正常实现所实施的程序修正、会计软件参数调整和会计数据的修正与恢复等工作。软件参数的设定和会计数据的修正与恢复一般由系统管理人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正与恢复必须做好详细记录。2、程序修正手续1)、操作人员在实际工作中发现财务软件的原设计功能未能正常实现时，立即详细记录后报告系统管理员。 2)、系统管理员对软件公司提出程序修正要求。 3)、财务部在收到软件公司修正程序后的正确软件时，应由系统管理员进行安装、运行测试后才能交付使用人员操作。3、会计数据的修正与操作必须由系统管理人员及专业维护人员负责，其他操作人员均不得进行维护操作。4、由于凭证输入错误而导致会计账簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进行数据的修正，不得通过维护操作给予修正。5、只有出现下述情况才可实施数据修改： 1)、未录入年初余额或年初余额未平衡但已记帐。 2)、记帐时中断。 3)、误操作引起的数据错误。6、一般情况不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已破坏，并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作。7、数据修正与恢复的程序 系统管理员对维护人员提出修正和恢复要求。 系统维护人员在系统管理员或会计主管人员的指导下修正或恢复会计数据。 系统管理员对检查修正或恢复后的数据，确认无误后通知各岗使用人员。8、会计软件的管理 财务部在获得会计软件后必须做好多套软盘备份，并分别存放在档案室、机房和财务主管办公室，并由专人负责保管。用于财务工作的软件必须安装在机器硬盘上，不得随意拆装。三、 操作规程1、操作人员应严格遵守电脑开、关步骤，正确启动、关闭电脑，开机顺序：电源UPS显示器主机关机顺序：主机显示器UPS电源2、操作人员离开时或操作完毕，应执行相应命令退出会计软件系统，退回操作系统，方可离开或关机。3、系统在运行过程中，如出现故障，应立即报告系统管理员，操作人员不得擅自中断系统运行或强行通过故障，以免出现不必要的更大故障。4、操作人员不得修改会计核算方法，会计科目的增删、修改，一般在年初进行，年中不作此类修改，以免影响会计核算过程的正确和前后一致性，若年中确需修改，则有关人员提出申请，经财务部领导批准后，并授权系统管理员一次性修改完成。5、系统管理员应定期查看上机记录，掌握记录操作人员，操作时间，操作内容，故障等情况。会计档案管理制度为了加强会计档案管理，更好地为公司发展服务，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国档案法 财政部关于会计电算化管理办法、会计电算化工作规范及财政部、 国家档案局关于 会计档案管理办法的规定，结合我公司实际情况，特制定本制度。一、会计文书档案管理1、会计档案分别情况由公司总经理办公室档案管理室及财务部综合科分别管理。会计年度形成的会计档案，由财务部按归档要求，统一规格和装订形式，当年会计档案在会计年度终了后在财务部保存一年，由财务部统一管理，期满之后，编制档案移交清册，移交给档案室，并办理相关的移交手续。2、年度终了后两个月内，财务部负责汇集、整理上年度年会计档案工作，同时办理前第二年度的会计档案的移交清册之后，移交档案室。3、会计档案是指会计凭证，会计簿和财务报告等会计核算专业材料，具体包括：1)、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证（产品成本计算底稿、工资结算等）2)、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3)、财务报告类：是各期期末财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。4)、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。4、会计档案应有专人管理，并具备相应的会计专业知识，持有会计证。5、档案室接收会计档案，按规定整理立卷归档，编制会计档案目录。6、会计档案分类：按会计档案形成的规律和固有的特点分为会计报表、会计账簿、会计凭证、工资结算单、财务文件和报表等。7、会计档案组建卷：会计报表按年、季、月分册组卷;会计凭证按年、月份分册；工资结算单按年度组卷、产成品计算底稿及其附件按年度组卷；财务文件或报告按件组卷。为查找方便，每年每类一个流水号。8、会计档案分类排列上柜，做到井然有序，查找方便，严防毁损、散失、泄密。9、会计档案的查阅：1)、存放在财务部的会计档案须经综合科科长同意填写借阅登记档案，在指定地点查阅。2)、存放在会计档案室的会计档案，经本单位开具介绍信财务部主任批准，办理登记手续查验身份证后，在指定地点查阅。3)、除公司财务部人员及国家法律规定的情形出现外，会计档案禁止调出查阅或复制。调出查阅的，需经财务部或财务经理批准办理登记手续查验收身份证后才可借出。10、查阅人员不得在会计档案上做任何标记符号，更不准抽换账页，并负责会计档案的保密、安全、完整。所有借阅者须按时归还档案，对未按时归案的，档案管理人员有权追索，并对未归还者提出警告或处分；对毁损会计档案的直接当事人，按国家法律、法规的有关规定进行处理11、归还的会计档案应办理清点手续，由档案管理人员和借阅者当面核对、清点。12、调离本公司的职工，必须归还档案后方可办理调离手续。13、会计档案保管期满，按以下程序销毁：1)、由档案室提出申请，并按规定编制销毁清册，经公司经理、财务部门领导在会计档案销毁清册上签署意见。2)、销毁会计档案，应由财务部、经理工作部、档案室共同派员监销。14、保管期满，未清偿的债权、债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，单独抽出立卷的档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。15、会计档案的保管期限：1)、会计凭证类（包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证）保存15年。2)、会计账簿类：（1）总账（包括日记总账）、辅助账保存15年；（2）现金和银行存款日记账保管25年；（3）固定资产卡片，报废清理后保存5年。3)、财务报告类：（1）月、季财务报告保管3年；（2）年度财务报告（决算）永久保管。4)、其他类：（1）会计移交清册15年；（2）会计档案保管清册、销毁清册永久保存；（3）银行对账单、银行存款余额调节表保存5年。二、 会计电算化档案管理1、会计电算化档案由储存在计算机硬盘中的会计数据、其他磁性介质或光盘存储的会计数据组成。2、存储在磁盘上会计文件（报表、账簿），必须在每月结束后十日内由各岗位人员打印保管，到年末装订成册并归档。3、磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上，其中会计科目和总账数据必须永久保存，明细账、记账凭证及其他数据资料在两年后根据需要决定存储。4、对硬盘上的会计数据必须建立介质备份，备份每周不得少于一次;重要的会计档案应备双份，存放在两个不同的地点。5、不得对硬盘上的会计数据和正式档案的备份介质上的会计数据进行非法操作；对磁盘会计文件进行加工，须使用备份副本。6、不得删改硬盘和备份数据，恢复数据应使用最新的正式备份。7、保管好会计数据的备份介质，并加上保护措施由专人保管。8、备份介质应保存在安全、洁净、防潮、防热、防磁的场所，并定期转储，接触备份介质应进行审批。9、定期（一年）清理硬盘，没有备份的硬盘不得清理删除。10、磁盘会计档案的管理工作包括数据备份、数据恢复、清理硬盘等，由数据管理员专职执行，并对磁盘会计档案的安全性负责。附表：表一：会计档案销毁清册吉林吉恩镍业股份有限公司长春高新热电分公司长春高新热电分公司会计档案材料销毁清册批准单位： 批准文号： 销毁日期： 年 月 日 保管单位： 填报日期： 年 月 日顺序号销毁会计档案名称所属年份份数册数应保管年数已保管年数单位负责人： 复核人员： 监销人员：表二：会计档案借登记表查阅人查 阅日 期审批人查阅内容归 档日 期备注吉林吉恩镍业股份有限公司长春高新热电分公司会计档案借阅登记表表三：会计档案移交清册会计档案移交清册移交日期移交人（单位）档案类别档案名称所属年度会计档案数量移交原因接收人备注小计永久定期会计工作交接管理制度为了加强和完善公司会计基础工作，建立科学的会计工作秩序，使会计工作前后衔接，保证会计核算资料的连续性、完整性，特制定本制度。一、 会计人员工作调动或因故离职必须将本人所经管的会计工作，全部交给接替人员，没有办理交接手续的不得调动或离职。二、 会计人员离职前，要在规定期限内，将本人所经管的会计工作，全部交待清楚。接管人员要认真接管移交工作，并继续办理移交前的未尽事宜。三、 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作;1、 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、 编制移交清册（内容见附表）四、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交一般会计人员交接由财务部部长负责 五、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。1、 账实必须一致，不一致时，移交人员必须限期查清。2、 移交会计资料完整无缺，如有短缺，须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。3、 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致应编制余额调节表，调节相符。各种财产物资和债权、债务明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚。4、 移交人员经管的票据、印章和其他实物必须交接清楚。5、 移交人员从事电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。六、交接完毕，交接双方和移交人员要在移交清册上签名或盖章。移交清册应一式三份交接双方各执一份，存档一份。 七、接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得另立新账。八、单位撤销时，会计人员应会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由财务部门确定。九、移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。十、会计人员因故暂时离职超过7个工作日的，必须把自己分管工作经财务部主任批准同意，移交指定会计人员代管，代管人员应履行职责，把代管期间的重大事项必须记录在案，待委托人回职时，交待清楚。表一、移交清册移交清册单位名称：交接日期：移交人姓名：职务：交接人姓名：职务：监交人姓名： 职务：移交清册： 页共份需注明问题及意见表二：移交清册明细表吉林吉恩镍业股份有限公司长春高新热电分公司移交清册明细表项 目内 容会计凭证移交 册，附原始凭证 张，起止日期会计账簿总账 本，起止日期明细账 本，分别为 日期辅助账 本，分别为会计报表共 本，起止日期其他资料印章 枚，现金 元，有价证券 元， 张支票簿 张， 号码起 ，止。发票 张， 号码起 ，止。 文件 件， 名称分别为软件密码号 ，磁盘 ，碟或磁带 。其他事项附则：1、本办法在发布之日起施行3、 本办法的解释权归计划财务部会计核算管理制度为了建立健全吉林吉恩镍业股份有限公司长春高新热电公司财务核算管理体系,规范会计核算工作，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度以及国家其他有关法律、法规，结合吉林吉恩镍业股份公司长春高新热电分公司具体情况,制定本制度。 本制度与国家法律、法规、政策相抵触时，按国家的相关法律、法规、政策规定执行。一、会计核算遵循原则 1、会计核算遵循的一般原则：1) 会计核算以实际发生的交易或事项为依据，如实反映分公司的财务状况、经营成果和现金流量。2) 分公司应按照交易事项发生的经济实质进行核算，而不应当仅以法律形式作为会计核算的依据。3) 分公司提供的信息应满足多方面对会计信息使用的要求。4) 分公司会计核算应前后期保持一致。5) 分公司会计核算按规定的会计处理方法进行，会计指标前后一致，相互可比。6) 分公司会计核算应及时进行。7) 、分公司的会计核算和编制的财务报告应清晰明了，便于理解和利用。8) 分公司会计核算应以权责发生制为基础。9) 分公司进行会计核算时收入和成本费用应相互配比。10) 分公司会计核算应按实际取得的成本进行核算。11) 分公司应合理划分资本性支出和收益性支出的范围。12) 分公司进行会计核算遵循谨慎性原则。13) 分公司会计核算应遵循重要性原则。2、 会计制度：分公司执行企业会计制度3 会计期间：分公司会计期间采用公历年度，即自每年一月一日至十二月三十一日止。4、 记账本位币：分公司以人民币为记账本位币。5、 记账方法：采用借贷记账法。6、现金等价物的确定标准：现金等价物是指分公司持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强，易于转换为已知金额的现金以及价值变动风险很小的投资。二、 坏帐的核算1、 坏账确认标准1) 是指因债务人破产或者死亡，以其破产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。2) 债务人逾期未履行偿债义务超过三年，具有明显特征表明无法收回的款项。3) 对确实无法收回的应收款项，经股东大会或董事会批准后作为坏帐损失。2、 坏帐损失的核算方法及计提比例：坏帐损失采用备抵法核算，根据账龄不同，提取不同比例。具体提取比例如下：账龄： 计提比例一年以内5一至两年（含一年）10两至三年（含两年）20三至四年（含三年）40四至五年（含四年）80五年以上（含五年）1003、坏账提取范围：分公司的应收账款和其他应收款期末余额之和，减去内部职工个人欠款及与关联公司的往来作为计提基数。公司对超过一年以上的预付账款，转入应收账款，并按应收款项标准计提坏帐准备。4、 坏账核销的权限：坏账损失在20万元以内的，由分公司经理批准；20至50万元之间的，报总公司批准；超过50万元的，由股东大会批准。三、 存货的核算1、存货的分类：分公司存货主要是原材料，其中：煤占相当大的比重。2、存货的核算方法：1) 材料的收入按实际成本计价入账，发出原材料按加权平均计价出库。2) 低值易耗品的摊销：采用一次摊销方法。3、存货跌价准备的计提方法：公司存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，对于数量繁多、单价较低的存货，可以按存货类别计量成本与可变现净值。4、存货可变现净值的确认方法（按其形态分别确定）： 按照重置成本价确定可变现净值。5、存货跌价准备的计提条件：1)、当存在以下一项或若干项情况时，分公司将存货的账面价值全部转入当期损益：A) 已霉烂变质的存货；B) 已过期且无转让价值的存货；C) 生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。D) 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。2)、当存在下列情况之一时，分公司存货计提存货跌价准备：A) 市价持续下跌，且在可预见的未来无回升的希望；B) 分公司使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格；C) 因公司提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。D) 其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。6、存货数量的盘存方法：分公司采取永续盘存制；存货盘点分为定期盘点及不定期盘点；定期盘点每年一次；不定期盘点，根据需要随时进行。7、盘点结果的处理程序与权限：盘点结果如果与账面记录不符，在期末前查明原因，报分公司经理，经股东大会或董事会批准后，核销。盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务报告时，先按有关规定进行会计处理，并在会计报表附注中做出说明，如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，按其差额调整会计报表相关项目的年初数。盘亏、毁损的存货，损失价值在20万元以内的，由分公司经理批准；20至50万元之间的，由董事会批准；超过50万元的由股东大会批准。四、固定资产的核算1、 固定资产标准：是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年以上的资产。2、固定资产分类：房屋建筑物、构筑物、机器设备、运输设备、电子设备。3、 固定资产计价方法：按实际成本计价，实际成本的确定，依企业会计制度有关规定确定。4、 固定资产折旧方法：固定资产的折旧按直线法计提。按各类固定资产的原值扣除3的净残值，除以预计使用年限，确定其折旧率（执行东北电力集团固定资产分类折旧率）。5、固定资产修理费用的核算方式：分公司对固定资产大修费用采用待摊方式，将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销，计入有关的成本费用。固定资产的日常修理，直接计入当期费用。 6、固定资产的盘点及处理：分公司对固定资产每年实地盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，查明原因，写出报告，由分公司经理，再经股东大会或董事会讨论通过，并在期末结账前作会计处理，在期末结账前未批准的，在对外提供财务会计报告时，应按规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明，如果批准处理的金额与已处理的金额不一致，按其差额调整会计报表相关项的年初数。盘亏、毁损的固定资产，损失净值额在50万元以内的，由总经理批准；在50至100万元之间的，由董事会批准；超过100万元的，由股东大会批准。7、 固定资产减值准备的计提：1)、固定资产减值的计提方法：分公司在期末，