环境评估及影响.doc

摘 要银行业作为一个经营风险的特殊行业,不仅同一般性质的企业一样,以创造利润、实现股东价值最大化为经营目标。而且,银行业具有金融脆弱性,其风险具有“传染性”,所以银行业需要比一般企业更加注重风险管理,而环境评估指标体系为银行信贷决策提供了重要的信息技术支持,拥有自己的环境评估模型是银行进行独立环境决策和进一步降低环境风险的基础,也是强化信贷手段在预防和控制环境污染两方面作用的需要。本文从国务院制定的相关法律法规以及商业银行自身信贷环境评估的相关要求出发,参考中国知网相关文献，利用大学所学习的经济金融类教材以及学校图书馆资料，结合自身银行实习经验，参照了个别商业银行绿色信贷构建信贷项目的风险评估指标体系,对商业银行环境评估的现状及存在的问题进行分析,有助于完善商业银行进行独立的环境决策和进一步降低环境风险,起到强化信贷手段在预防和控制环境污染两方面的作用。关键词：环境评估 绿色信贷 环境评估指标体系 商业银行ABSTRACTAs a special and operational risk industry The banking not only has the general nature of the enterprise, in order to create profit, maximize shareholders value for the business objectives. but aslo has financial fragility, the risk of having infectious, so the banking needs pay more attention to risk management than the general enterprises , and risk assessment index system provided important information technology support for bank credit decision-making , to have their own risk assessment model is the foundation of independent environmental decision-making and to further reduce environmental risks , as well as strengthening credit means in the prevention and control of environmental pollution from two aspects of needs.This thesis starting with the State Council formulated relevant laws and regulations as well as the commercial banks credit assessment related requirements, reference of Chinese literature, use the university learning financial textbooks and school library materials, combined with own bank internship experience, with reference to the individual commercial banks green credit structuring credit project risk evaluation index system, analysis the situation and problems of the commercial bank environmental assessment , contribute to the improvement of commercial bank independent environmental decision-making and to further reduce the environmental risk, to strengthen credit means in the prevention and control of pollution of the environment in two aspects.KeyWord:Environmental risk assessmen;Green-credit policy;Environment evaluation index system;Commercial Bank-i-目 录第一章 引言1第二章 环境评估规定及理论22.1 中国人民银行加强环境评估工作规定22.2 “绿色信贷”理论4第三章 商业银行环境评估指标及权重63.1 自然环境因素指标63.2 社会环境因素指标73.3 商业银行环境评估权重7第四章 商业银行环境评估标准94.1 环境评估的总体要求94.2 环境评估标准9第五章 商业银行环境评估现状与分析125.1 商业银行环境评估现状125.2 商业银行环境评估分析14第六章 完善商业银行环境评估的对策15第七章 结论16参考文献17致谢18 第一章 引言银行信贷项目的环境评估风险是指项目投资的污染和环境破坏行为可能促使政府、公众和非政府组织排斥、抵制、限制甚至废止该项目,进而给资金供给方的商业银行带来贷款难以收回、承担连带责任和声誉损害等风险。银行重视环境评价不但可以降低自身的信贷风险,而且可以从源头上遏制环境污染项目的建成和运行。中国的项目融资严重依赖银行信贷,因此信贷控制是环境破坏行为的有效预防手段,它比事后监督和处理来的更有意义,且它将环境外部性内部化为金融市场的信贷成本或信贷配给,是有别于纯行政行为、适合市场经济环境的市场手段1。改革开放30多年以来,我国社会主义市场经济体制的建立日益完善,银行间的竞争也日趋激烈,银行传统的项目评估方法已难以有效提高我国国有商业银行信贷资产质量。因此,在原有的评估方法的基础上,完善现行的风险评估是一项重要工作。在银行信贷管理系统中,环境评估作为银行信贷管理系统中防范风险的第一道关,它可以有效地对项目建设的必要性、可行性作出评价,对项目的经济效益进行预测,筛选掉不符合贷款条件及风险性较大的项目,避免贷款决策失误,保证贷款安全回收,降低不良资产,提高资产质量,以实现项目贷款的科学决策和合理投放,确保项目贷款的高效低险。随着我国经济的发展,加入WTO后,银行环境评估工作将面临更加严峻的挑战：一是投融资主体的变化和企业竞争性项目投资日益增多,对评估质量和效益提出更高要求；二是融资方式呈多样化,评估技术和评估重点有所不同；三是当前调整经济结构的工作主线是要求做好市场预测和评估,为制定贷款资金的进入和退出政策把关。因而,环境评估就成为了银行的一项极其重要的工作。研究银行环境评估方法对于降低我国金融风险及银行贷款决策都具有重要的实际意义。商业银行重视环境评估也是适应当前的国内外形势2。1992年,联合国环境署发布了银行界关于环境与可持续发展的声明；2003年,10家国际大银行宣布率先实行按绿色信贷要求制定的赤道原则；2007年,国家环境保护总局、国家计划委员会、财政部、中国人民银行发表关于加强国际金融组织贷款建设项目环境评估管理工作的通知,下发关于落实环境保护政策法规防范信贷风险的意见,环境违法的企业或项目被处罚、限制信贷融资甚至被叫停。本文从国务院制定的相关法律法规以及商业银行自身信贷环评的相关要求出发,参照银行绿色信贷原则构建信贷项目的风险评估指标体系3,对商业银行环境评估的现状及存在的问题进行分析,有助于完善商业银行进行独立的环境决策和进一步降低环境风险,起到强化信贷手段在预防和控制环境污染两方面的作用。第二章 环境评估规定及理论 2.1中国人民银行加强环境评估工作规定随着我国改革开放的不断深化,引进外资的比例正在逐年增加,我国对国际金融组织贷款建设项目（以下简称贷款项目）环境评估工作,世界银行、亚洲开发银行均有明确的要求,并将贷款项目的环境影响报告书（以下简称报告书）列为办理贷款项目手续不可缺少的文件之一,对贷款项目环境评估提出了较完整的程序和要求,这些规定与我国现行的建设项目环境评估规定基本一致。根据中华人民共和国环境保护法和我国建设项目环境保护管理以及国家计委利用国际金融组织贷款项目计划管理的有关规定,进一步加强国际金融组织贷款项目环境评估的管理工作4。人民银行相关规定如下：（1）贷款建设项目必须执行我国的环境保护法律、规章和标准,执行环境评估制度。在执行我国环境评估有关规定的前提下,也要兼顾国际金融组织的技术要求。（2）贷款项目报告书的审批,须按我国建设项目环境保护管理审批权限和程序办理。贷款项目环境评估工作大纲（以下简称评价大纲）,由负责审批报告书的环保部门审查。其报告书由行业主管部门组织预审,报环保部门审批。地方环保部门负责审批的贷款项目报告书,应将报告书及批复意见报国家环境保护局备案。（3）我国建设项目环境评估类别划分是根据拟建项目可能对环境造成的影响程度和范围以及项目所在地区的环境敏感程度所确定的。其类别划分为三类：A类：可能对环境造成重大的不利影响的建设项目。这类项目需进行全面的环境评估；B类：可能对环境产生不利影响的范围和程度是有限的,其影响通过规定采用先进工艺和成熟的防治措施进行防治,可使环境影响大大减缓的建设项目。这类项目一般不要求进行全面的环境评估,但需要根据工程和环境要素的特点做专项的环境评估或环境影响分析；C类：对环境不产生不利影响或影响极小的建设项目。这类项目一般不需要开展环境评估或环境影响分析,只需办理环境保护管理备案手续。贷款项目环境评估的类别划分,应在项目建议书阶段或国际金融组织的项目前期准备阶段,在听取国际金融组织意见后,由负责审批该项目报告书的环保部门确定。（4）对于一个贷款协议包括若干子项目的贷款项目,环境评估分为总体项目环境评估和子项目环境评估。其报告书的审批权限和程序按第二条规定办理。（5）环境评估单位在编制贷款项目评价大纲、报告书和报告书简写本时,可参照国家相关附件要求。（6）贷款项目环境评估要注意国内外程序在时段上的衔接,编制及审批贷款项目的评价大纲应在国际金融组织贷款项目准备阶段完成。建设单位在向环保部门报审评价大纲时,应同时将评价大纲寄送有关国际金融组织征询意见,并及时将反馈意见报送负责审批该项目报告书的环保部门,编制及审批报告书应在国家计划部门审批贷款项目可行性研究报告和有关国际金融组织派出项目正式评估团前完成,最迟需在有关国际金融组织执董会讨论该贷款项目前四个月完成。报告书需在国家计划部门批准项目建议书后并经环境保护部门批准后才可正式提供。（7）公众参与是环境评估的重要组成部分,报告书中应设专门章节予以表述,使可能受影响的公众或社会团体的利益能得到考虑和补偿。公众参与工作可在评价大纲编制和审查、报告书审查阶段进行。根据我国目前的实际情况,可采用下述方式：建设单位和环保部门直接听取贷款项目所在地（区、县）人大代表、政协委员、群众团体、学术团体或居委会、村委会代表的意见和建议；项目所在地（区、县）人大、政协或群众团体征询受影响地区公众的意见；上述工作可以发公众意见征询表、召开座谈会和邀请参加评价大纲与报告书审查会议的形式进行。环保部门和行业主管部门在评价大纲审查和报告书审批时应充分考虑公众的意见,并反馈给建设单位。（8）根据国家有关规定,涉及移民安置的建设项目,移民安置在可行性研究报告中要有专题报告。其环境评估中应包括移民安置对环境影响的有关内容,在报告书中充分反映移民安置的影响。（9）建设单位向国际金融组织提交评价大纲、报告书及其他环境保护有关文件时,必须遵循以下原则：属中央政府负责支付中方配套资金和偿还外资的贷款项目,其评价大纲、报告书及其他环境保护文件,需经项目的主管部、委、局（办）、总公司的保密委员会审查后,建设单位方可向贷款组织提供,并报国家环境保护局备案。属地方政府负责支付中方配套资金和偿还外资的贷款项目,其评价大纲、报告书及其他环境保护文件,需经项目所在地的同级人民政府保密委员会审查后,建没单位方可向贷款组织提供,并报上一级环保部门备案。（10）对于包括许多子项目的行业贷款项目,在项目评估中许多子项目尚未确定,其环境评估工作可选定已确定的子项目,提出报告书,确定行业贷款的环境原则和该行业贷款项目行业环境评估指南,来指导那些未确定的子项目的选择和环境评估。（11）对已完成报告书审批程序的内资项目,当转为利用国际金融组织贷款项目时,建设单位应及时向原审批报告书的环保部门申报。如果项目内容、厂址、规模和工艺发生重大变化或原报告书不能满足贷款项目环境评估要求时,建设单位需根据环保部门的意见对原报告书进行修改、补充,并按规定的审批权限和程序重新办理报告书审批手续,不得擅自将原报告书直接寄送国际金融组织。（12）为确保贷款项目准备工作顺利进行,其环境评估工作应由熟悉国际金融组织贷款项目环境评估技术要求、具有甲级评价资格的国内持证单位承担。当贷款项目需委托国外咨询机构进行评价时,应征得国家环境保护局同意。（13）已列入国家汁委批准的利用国际金融组织贷款备选项目规划（包括列入备选项目规划的后备项目）的项目,在条件允许的情况下应尽早开展环境评估工作。项目单位和地方环保部门应及时向负责审批报告书的环保部门和行业主管部门通报项目工作情况。未列入国家计委提出备选项目规划的贷款项目或临时提出的应急项目,建设单位应及时向负责审批该项目报告书的环保部门申报,经同意后,可参照此文办理。2.2 “绿色信贷”理论2.2.1绿色信贷的内容绿色信贷（green-credit policy）,是环保总局、人民银行、银监会三部门为了遏制高耗能高污染产业的盲目扩张,于2007年7月30日联合提出的一项全新的信贷政策关于落实环境保护政策法规防范信贷风险的意见,意见规定,对不符合产业政策和环境违法的企业和项目进行信贷控制,各商业银行要将企业环保守法情况作为审批贷款的必备条件之一,各级环保部门要依法查处未批先建或越级审批,环保设施未与主体工程同时建成、未经环保验收即擅自投产的违法项目,要及时公开查处情况。即要向金融机构通报企业的环境信息。而金融机构要依据环保通报情况,严格贷款审批、发放和监督管理,对未通过环评审批或者环保设施验收的新建项目,金融机构不得新增任何形式的授信支持5。3.2.2绿色信贷的表现形式绿色信贷的本质在于正确处理金融业与可持续发展的关系。其主要表现形式为：为生态保护、生态建设和绿色产业融资,构建新的金融体系和完善金融工具6。目前,我国实施“绿色信贷”政策的相关政府部门主要包括央行、银监会和国家环保局,主要采取以下做法： （1）是央行的政策知道和道义劝说。 （2）是银监会对商业银行信贷活动的监督。 （3）是国家和地方环保局对企业贷款项目的环境评估。 （4）是环保与金融监管部门协作管理。“绿色信贷”的推出,是将环保调控手段通过金融杠杆来具体实现。通过在金融信贷领域建立环境准入门槛,对限制和淘汰类新建项目,不得提供信贷支持；对于淘汰类项目,应停止各类形式的新增授信支持,并采取措施收回已发放的贷款,从源头上切断高耗能、高污染行业无序发展和盲目扩张的经济命脉,有效地切断严重违法者的资金链条,遏制其投资冲动,解决环境问题,也通过信贷发放进行产业结构调整。与一些行政手段相比,绿色信贷这样的市场经济手段往往非常有效。从今年年初起,在央行和银监会的指引下,银行业就已经在有意识地收缩对“两高”行业的贷款。银监会有关负责人通报了银监会督促银行业加强贷款“三查”、认真审核“两高”贷款发放工作情况。截至年末,全国主要银行业金融机构向“高耗能、高污染”行业发放中长期贷款1.5万亿元,增幅比上年末下降9个百分点。表明银监会有关措施已初见成效。 国家环保总局负责人：“绿色信贷已经显现的作用是逼迫企业必须为环境违法行为承担经济损失。现行法律允许环保部门对污染企业罚款的额度只有10万元,这样的处罚与企业偷排结余的成本相比是杯水车薪,而绿色信贷在某种程度上丰富了环保部门的执法手段。”7第三章 商业银行环境评估指标及权重现有的商业银行环境评估指标是由自然环境因素以及社会环境因素两方面构成8。如下图：表3.1 银行信贷项目环境风险评价指标层 单位：无 目标层准则层一级指标层二级指标层信贷项目环境风险评价A1自然环境因素B1土地利用指标C1项目占用土地情况D1生物多样性指标C2受项目影响自然栖息地范围D2对动物种群数量的影响D3污染物排放指标C3废水D4废气D5固体废弃物D6噪声值D7资源与能源消耗C4单位产品原材料消耗D8单位产品能源能耗D9单位产品水耗D10社会环境因素B2政策与法规指标C5环保法规合规性D11产业政策相符性D12出口关税变动影响D13社区健康与安全C6突发事故对社区造成的影响D14工作环境C7工作场所环境事故风险D15当地社区交流C8居民对项目态度D163.1自然环境因素指标该类指标主要考虑信贷项目中环境评估的实施对自然和生态环境所造成的潜在影响,包括4个指标9。（1）土地利用指标。用于衡量信贷项目的建设导致土地功能变化的程度； （2）生物多样性指标。根据社会与环境评估绩效标准,商业银行应环境评估贷款对生物栖息地的破坏以及物种的影响,环境评估内容为受贷款项目影响的自然栖息地范围以及对各种动植物种群影响的程度；（3）污染物排放指标。用于衡量贷款项目运营过程中产生的直接或间接对环境造成危害的污染物排放量；（4）资源与能源消耗指标。指单位产品生产消耗的资源与能源。3.2社会环境因素指标本类指标主要从环境和资源的角度考虑信贷项目环境评估的实施对国家或当地社会造成的影响,主要包括4个指标10。(1)政策与法规指标。主要指国家或地方法律、产业政策对信贷项目环境评估的影响,其环境评估的内容包括项目与国家产业政策与环保法规的相符性。增加出口关税指标是因为国家对部分不鼓励的产业采取了取消出口退税或提高出口关税的政策；(2)社区健康与安全指标。指环境评估项目的运营会给当地社区的健康和安全带来风险,包括有害物质的非正常排放、对自然的危害和社区面临的疾病。此指标与污染物排放指标的差别是社区健康与安全问题直接面临赔偿,而污染物排放指标主要衡量不用赔偿的外部性损失； (3)工作环境指标。信贷项目环境评估所属的企业应该为员工提供一个安全和健康的工作环境。本指标考虑工作场所的风险,如化学、生物和放射性危险；(4)当地社区交流。用当地社区居民对环境评估项目所持态度来衡量,以估计可能的抵制风险。这一指标还跟环境评估项目信息的公众披露程度和沟通程度有关,披露程度低的环境评估项目尽管当前的抵制风险低,但未来被揭露将导致潜在风险更高。3.3商业银行环境评估权重不同类型银行对绿色信贷政策的理解与执行力度不同，对各指标的风险偏好存在差异，因此他们在环境评估时赋予指标的权重也有所不同。本文将商业银行划分为四大国有银行、中型银行、小型银行和外资银行。四大国有银行简称四大国行，包括中国建设银行、中国银行、中国工商银行、中国农业银行；中型银行指总资产规模较大的股份制银行（ 如中信银行、民生银行等）和城市商业银行；小型银行指总资产规模较小的城商行以及农信社等。根据所资料的收集以及整理，以及专家对各指标的赋值，可以计算得到不同类型银行各指标层的判断矩阵和对应的最大特征根及一致性比例值。通过比较不同类型银行各个环境评估指标的权重，结合本文中权重指标数据，可以发现商业银行中的存在风险偏好差异11。以下表格来自商业银行指标权重，如图3.2和图3.3：图3.2 四类商业银行准则层和一级指标层指标权重单位：无银行类别B1B2C1C2C3C4C5C6C7C8四大国行中型银行小型银行外资银行0.33330.33330.25000.50000.66670.66670.75000.50000.11810.09630.08290.30140.16720.55790.24150.22900.45310.24950.30860.11120.26160.09630.36700.35840.41330.26160.52630.35840.29220.45310.18360.41330.10780.11820.08680.18670.18670.16710.20320.2922图3.3 四类银行底层指标的权重和组合权重单位：无底层权重组合权重指标D1D2D3D4D5D6D7D8D9D10D11D12D13D14D15D16四大国行01182066670333302010052050201000776014290428604286055910352200887100001000010000中型银行00963050000500003548035480155601348025000500002500053960297001634100001000010000小型银行00829050000500001667050000166701667040000400002000020000600002000100001000010000外资银行03014050000500003333033330166701667020000400004000050000250002500100001000010000四大国行00394003720018600304007860030400117001250037400374015410097100244019480071901245中型银行00321009300093000295002950012900112000800016000080009410051800285030210078801114小型银行00207003020030200129003860012900129003670036700184007890236800789013770065101524外资银行0.15070.05730.05730.01850.01850.00930.00930.03580.07170.07170.02700.01350.01350.20670.09340.1461第四章 商业银行环境评估标准4.1环境评估的总体要求商业银行贷款项目环境评估采取周期管理,把环境评估项目的运作自始至终分为数个阶段。商业银行的贷款项目环境评估周期相对简洁,一般可在一年内完成。相比之下,世界银行的程序则更为严格,要求对主要环节进行内业审查和外业考察,项目准备平均需要 2 年（见表4.1）。由于没有更多时间考虑实施调整和计划变更,商业银行贷款项目环境评估单位需要对整个项目的时间表心中有数,增强预见性,对事关整个项目的重大问题,包括实施期间有可能遇到的问题,及早与外方沟通达成一致意见12。表4.1 商业银行与世界银行的项目周期管理比较单位：无组织名称项目周期备注商业银行根据框架协议提交项目建议专家评估合格性管理委员会审查董事会批准谈判签订合同监测管理后评估仅指外方程序,并行的国内程序不含。每一程序合格后进入下一个程序。世界银行列入3年滚动计划认定概念纪要审批准备团安全保障和项目准备审议预评估第二次安全保障审议评估团谈判执董会批准实施督查竣工总结后评估4.2环境评估标准商业银行的项目环境评估称作合格性（eligibility）审查,包括了技术、经济、财务、环境、采购等环节。具体是,商业银行项目管理部门在接到项目建议后,认为基本可行,即派出由工程师、经济学家、财务分析师等组成的项目组,与项目提议单位（promoter,在我国指主管部门）和实施单位一道对项目环境进行现场考察,考察结果报告通过商业银行管理委员会给理事会审议,由理事会根据该项目与国家要求的优先目标的一致性和项目的整体质量,最终做出是否给予资助的决定13。环境评估是个项目单位不太容易把握的问题。主要有三个原因:(1)是国家层面对环境评估（提交环评报告）相关法规不是很完整,但对于商业银行来说这是个标准要求；(2)项目的环境评估需要具体评价什么内容各个商业银行的标准都各有不同；(3)国际项目包括商业银行项目一般都把社会评价作为环境评估的组成部分,这与国内的环境评估理解有差异,增加了问题的复杂性。因此，商业银行环境评估中项目的质量标准包括8个方面,需要项目申请单位和企业关注（表4.2）：表4.2商业银行项目评估标准单位：无标准内容以信贷项目为例技术范围项目的技术描述和定义技术合理性,创新性的技术,有关风险和减关于产品与服务的潜力的信息项目经济技术指标；营造林技术路线；新技术推广及对产值的贡献；产品价值的可靠性；保障措施项目执行项目发起者实施所计划的项目能力项目实施的时间和组织人事信息管理安排；机构胜任力；实施管理人员能力；监测、调控,年度工程和财务进度项目运营发起者调控、保持项目的能力关于生产与服务、运营及维持成本、运营期内就业的信息项目后期计划（机构,管理目标,任务,技术方案,财务方案,营销方案,社会效益保障）采购安排遵守商业银行的适用的法律规范和指南采购计划（包括物资、设备和专家服务的详细安排,实施单位,方式和审查程序；招标；费用和报账程序,等）环境影响遵守适用法律关于环境评估的信息参见本文第二章一节市场和需求参考商业银行董事会的部门研究,分析项目期内产品与服务的要求。产量预测,销售价格,税费,产品需求量；市场前景投资成本关于项目成本费用及其详细组成部分的信息与类似项目的成本费用的比较管理费用,预备费,利息,汇率,单位面积成本,流动资金,总投资,配套资金,劳力价格营利性关于财务营利性及相关指标的信息关于经济营利性的信息内部收益率和敏感性,投资利润率,投资回收期,财务净现值事实上,根据以往商业银行贷款项目环境评估经验这些问题并不难解决。某商业银行于2010年2月25在其官方网站上公布了环境和社会实践手册（Environmental and Social Practices Handbook）,规定了商业银行在评价投资贷款项目过程中,审查涉及项目周期内各阶段银行采用的财政工具及其作用的环境要求。另外在2008年3月公布的环境与社会原则和标准：背景注释（Context Note,Statement ofEnvironemenal and Social principals and standards）概述了环境评估的总体要求,对于贷款项目的准备和实施有参考价值（表4.3）。表4.3 商业银行环境评估要求单位：无评估要求法律依据投资项目类型应对气候变化：通过减少温室气体（GHG）排放并提高可持续能源的份额,稳定大气GHG的浓度,使其水平不导致地球气候非自然的变异气候变化计划（ECCP）排放贸易方案（2003/76/EC）全球可持续发展峰会实施计划WSSD）能源使用,可持续能源,减少CO2之外的GHG的方法,生物碳吸收（包括造林和在造林）及碳封存,交通大幅度较少GHG排放。保护自然生物多样性和自然资源：保护恢复自然系统的功用,遏制生物多样性的丧失,保护自然资源免受侵蚀和污染。 Natura 2000；鸟类和栖息地指令（92/43/EC）土壤保护战略（草案）海洋环境战略（草案）自然保护区的保护和改善（含Natura2000网络） 自然资源的保护和管理,（包括土壤、流域、海洋环境）,可持续林业,自然灾害的预防和减缓；污染土地的修复。改善环境和健康：营造人类污染水平不引发对重大影响或对人类健康产生风险的环境质量。IPPC指令,最佳可用技术（96/91EC）化学品战略（草案）水框架指令（2000/60/EC）清洁空气计划（CAF,2001）噪音指令（2002/49/EC）环境和健康战略（草案）减少工业污染（空气、噪音、水体、有害化学品等）,减少交通运输产生的污染,饮用水和污物工程。促进对自然资源的可持续利用和废物管理：通过提高使用效益和废物管理,减少经济增长中的资源使用废物框架指令（91/156/EC）一体化产品政策（2003）欧盟资源可持续使用管理战略（草案）欧盟技术行动计划（草案）提高生态效率的措施（有效使用自然资源,可再生与不可再生资源的可持续环境技术；废物处理（减少,再利用,回收处理）（3）最后，项目贷款单位以及企业撰写、提交合格的环境影响评估报告,反映环境与社会影响评价的过程、要求、措施和结果,根据由商业银行项目组提供的工作大纲准备,确定环境与社会影响评价工作的范围与主要内容。关于社会评价,商业银行要求按照国际惯例进行,基于“千年环球发展目标”进行。第五章 商业银行环境评估现状与分析近几年来, 针对银行间激烈竞争造成的信贷资产风险的加剧, 各商业银行越来越重视对贷款项目的评估。环境评估主要从银行的角度上对拟贷款项目从项目建设的必要性、技术的先进合理性、财务效益、银行收益及潜在风险等方面进行全面系统的分析论证的基础上, 做出全面的经济评价。然而随着经济的发展, 投融资主体的变化和企业投资日益增多, 再加上针对融资方式的评估技术和评估重点的多样化,使得商业银行环境评估不论是在评估方法还是评估机制上都面临着严峻的挑战14。5.1商业银行环境评估现状随着我国经济的发展,商业银行环境评估工作面临严峻的挑战,尤其是在数据的获取和获取数据的准确性方面。具体表现在：一是投资主体的变化和企业竞争性项目投资日益增多,对评估质量和效益提出了更高的要求；二是评估技术和评估重点随着融资方式的多样化需不断改进；三是因贷款项目一般时间都较长,而市场又是不断变化,所以相对市场有很好的把握难度大；四是因为评估小组缺少相关的专业人员,对技术可行性的判断值得商榷；五是风险评估很多时候需要借助中介机构,而中介机构因其水平所限,所提供的据以评估资料的真实性和准确性值得商业银行仔细斟酌。目前商业银行的贷款项目环境评估内容和方法主要分为两大部分。第一部分为对贷款企业的评估,主要是以定性分析为主；第二部分为对申请贷款的项目评估,通行的做法是参照项目可行性研究中对项目的评价,以相关评价指标的结果作为评判是否给予项目贷款的依据。（1）贷款企业的评估。对贷款企业的评估,即是对贷款企业资信的评估。评估内容有：贷款企业基本情况、资本结构、组织架构及领导人素质、融资情况及资信状况、经营状况和财务状况等。运用的评估方法就是通过对上述的评估要素进行定性的分析,得出对贷款企业的评估。（2）贷款项目的评估。对贷款项目的评估包括：项目概况、产品及市场分析、投资估算与资金来源评估、财务评估和银行效益与风险防范评估。其中产品及市场分析,是根据产品的供需状况、供需预测和价格走势等因素的情况,对贷款项目进行定性分析。包括项目产品供应现状分析、品供需预测、价格走势分析、营销能力评估、项目产品市场竞争能力评估和本项目目标市场 评估；财务评估,是指在对基础财务数据测算与分析的基础上,测算财务效益评估指标,考核项目的盈利能力和偿债能力,并进行不确定性分析,据以判别项目的财务可行性；银行相关收益指标,对于商业银行风险评估,不但要评估借款人和项目本身的盈利能力,还需要对银行相关的收益指标进行评估,这些收益指标有：贷款转移收入、存款转移收入、中间业务收入和其他收入13。根据上文中第三章3节中所提到的商业银行权重数据，可以分析得出四大国有银行以及中型银行对自然环境因素的权重大于小型银行对自然环境因素的权重，而小型银行更注重信贷项目法规政策的合规性等社会环境因素。究其原因，如下：(1)是大、中型银行拥有比较成熟的经营管理体制，特别是四大国行在国家政策的执行上态度会更坚决。在绿色信贷政策的执行上，大、中型银行在环境风险评估的宣传力度和相关业务知识培训等方面均比小型银行更出色；(2)是大、中型银行相对于小型银行更具有社会责任感银监会鼓励各银行公开披露社会责任报告，接受社会监督。目前，只有大、中型银行普遍在每年定期发布完整的社会责任报告书，详细披露当年该银行绿色信贷以及环保活动的信息，而小型银行基本都缺失社会责任报告书； (3)是大、中型银行在资金和品牌上实力优势明显，大型贷款项目多青睐大、中型银行。“双高”行业贷款项目亦然如此，而“双高”项目一般对自然环境的影响比较大，受到舆论更广泛的关注和监督。小型银行所接手的小型信贷项目对环境影响很小或者有限，舆论关注和监督程度相对比较弱。对小型银行来讲，一般能影响项目实施的是该项目会否违反国家法规，而不是舆论。从这个角度考虑，大、中型银行在自然环境因素方面所承担的环境风险比小型银行大，因此大、中型银行赋以自然环境指标的权重大于小型银行14。对比同类型银行准则层不同指标的权重，非外资银行的社会环境因素指标的权重都不同程度地大于自然环境因素指标。这与现阶段中国商业银行环境风险管理的发展阶段相符合。因为目前主要为名单管理阶段，国内大多数银行基本上按照环保局、银监会、人民银行的限批、限贷行业或企业名单来决定是否发放贷款，而名单的制定是以该企业或项目是否违反环保法规和国家产业政策为依据。这种按照名单操作管理的方式必然使得国内商业银行更注重法律、国家产业政策等社会影响因素。此外，对于大部分银行来说，政策指标比自然环境指标更容易把握。在自然环境指标中，非外资银行整体上对污染物排放以及资源与能源消耗指标的重视程度较大。中国在“十一五”规划纲要中明确提出了控制高污染、高耗能、资源性“两高一资”产品出口，限制其产业的发展。银监会也要求各银行要警惕“两高一资”行业给产业结构带来的风险，不断强调限制或禁止该行业的发展。国家环境保护部要求各级环保部门严把环境准入关，配合有关部门出台和完善限制“两高一资”和产能过剩项目的目录管理方法。非外资银行的指标选择行为主要受到这些政策的影响。相比之下，外资银行在自然环境指标权重分配方面比较均衡，且在社会环境指标中，外资银行分给社区健康与安全、工作环境、社区交流指标的权重比政策与法规指标更大。由于他们的企业环保意识形成得比较早，考虑的因素较全面，因此对环境指标的熟悉程度相对高一些。他们不仅关注信贷项目的自然环境类因素，而且也非常关注其对人本身的影响和沟通，相对尊重作为个体的人的选择和意向。至于为什么他们给政策和法规指标较低的权重，可能是他们认为申请贷款的企业遵守国家法律和政策是天经地义的事，他们只需配合环保管理部门落实相关政策，这种工作难度相对较小，因此得不到大的权重。5.2商业银行环境评估分析通过以上对商业银行风险评估指标体系方法的介绍,综合其他商业银行贷款评估方法的考察,可以看出现行方法上存在着一些不当之处,这些不足可能会造成评估结果不够准确, 甚至出现不良贷款。这些不足除了表现在不注意行业特点对所有企业运用同样的评估法；影响偿债能力的很多因素难以量化；财务指标的有些数据缺乏说服力；参数过时等方面外,还存在以下问题15。（1）过度依赖可行性研究。可行性研究一般都是从股东角度出发的, 而股东对风险的接受程度与债权人是不一样的, 因此对项目的评估可能会有不同的结果。但目前由于人员的专业水平和素质、银行本身的评估能力因素的制约,使得银行在对贷款项目进行评估时,过于依赖可行性研究,使得商业银行的风险评估结果的公允性有待商榷。（2）财务评估中盈利能力的有关指标不适用，贷款企业的财务评估中偿债能力被低估。并且存在商业银行的环境评估中不确定分析不合理,不确定分析中的的敏感性分析中有一条假设前提是各因素的变动幅度是一致的,在此前提下,确定影响项目、需要企业密切关注的敏感因素,但实际上各因素的变动幅度不一致,这导致现行的敏感性分析判断出的敏感因素存在不合理的地方；不确定性分析中的盈亏平衡点分析,没有考虑时间价值,使得计算出来的盈亏平衡点也不合理。（3）环境评估机制尚不完善。由于投融资体制的变化和经济的飞速发展,各种投资主体和融资方式呈现多样化,而现有的风险评估机制因评估机构不独立、各方面关系协调不够、项目评估工作流于形式、评估人员素质不够和人员配备难以满足评估需要等原因,使得其很难适应现有的环境。（4）环境评估数据系统不健全。尽管计算机手段已进入风险评估中,对风险评估效率的提高起到了较好的作用, 但到目前为止, 风险评估所用的数据库、项目贷款台账、市场预测资料的收集、整理与分析等一整套评估数据系统 尚未形成, 这是制约环境评估质量跃上一个新台阶的重要因素。第六章 完善商业银行环境评估的对策（1）清楚区分商业银行环境评估与可行性研究。银行环境评估实际上是对可行性研究的再研究和再论证,因此,商业银行应该严格区分两者之间的差别，不断建立和完善银行本系统内的商业银行环境评估体系，做到在对贷款项目进行环境评估时有具体可行的理论指导，使商业银行信贷部门在进行每一次需贷款企业的环境评估前应能够做好充分的准备，应对所需要解决的种种问题。（2）建立完善的评估数据体系。商业银行加强项目环境评估基础性工作的建设,特别是包括市场信息在内的贷款环境评估所用的数据库的建设。因为在市场经济条件下,市场变得令人难以捉摸,而要想提高项目贷款环境评估质量,就必须大量收集、整理与分析各类信息,包括社会环境指标以及自然环境指标信息，为环境评估工作提供有价值的参考数据,尽快建设较完整的评估数据体系,