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劳务公司财务管理制度 自董事长签批之日起开始执行。 29第一章总则第一条编制目的与依据为完善财务制度，规范财务行为，加强财务核算，依照会计法与公司董事会精神,特拟定本制度以便协助公司实现价值最大化。 第二条制度适用范围适用于公司内部及各分子机构。 第二章财务组织第三条管理体制 1、会计主体公司总部及各分子机构都是独立核算主体，核算方法与准则受控于公司总部。 2、组织领导总经理对财务工作负总责，分子公司项目负责人为所在机构财务第一责任人，日常财务管理工作由本财务总监组织领导并向总经理汇报。 3、部门、岗位设置董事会下设财务部负责财务日常管理工作；财务部设财务会计、出纳、财务经理和财务总监岗位；分担财务部对应岗位职责。 第四条部门职能根据国家财税法规和公司董事会要求合理组织财务活动，进行财务核算，为公司建造经营提供决策依据，监控公司经营动态。 第五条岗位职责原则上定岗定责，各岗位除完成本职工作外，还应完成领导交办的其他任务。 特殊时期可实行一人多岗。 1、出纳岗位职责负责现金、银行存款、有价证券等收支业务。 负责登记现金、银行日记账，并做到日清月结。 负责各类重要票据领、购、存、登记、保管。 负责银行预留印鉴、支票、有价证券及U盾等保管。 负责保管实物现金及网银资金的安全。 分子机构出纳负责本级现金银行资料的初审、汇报与保管。 2、会计岗位职责仔细核算，认真编制凭证。 负责往来单位应收、应付、预付、预收帐务的登记与记帐。 月底及时对账、结账。 做到账证、账实相符严格执行公司成本费用计划，发现问题及时上报。 及时准确地提供成本费用等帐务信息。 做好会计资料定期装订、编制及保管。 3、财务经理职责对日常收、付款业务进行审核并进行账务处理。 督促和审查其他财务人员的日常工作。 及时编制财务月报表、年报表及财务分析。 督促相关部门应收、其他应收款的清理结算。 催促预付款结算与开发票。 进行应收帐龄款分析，正确计提坏账准备。 正确核算各项收入。 对比预算收入，分析计划完成情况。 做好成本核算及成本资料归档。 保管好会计档案凭证、账簿、财务报表、合同等资料。 4、财务总监职责根据公司中长期经营计划，组织编制年度财务计划和控制标准;建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制;主持财务报表分析为公司决策提供准确及时数据;对公司税收进行筹划与管理;监控和预测现金流量，确定公司负债和资本合理结构;对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制;与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。 第六条岗位考核 1、考核对象与方法财务全体岗位都参与绩效考核，考核分月、季、年考核；各岗位工资总额的10-20%为考核工资，出纳会计10%、财务经理15%、财务总监20%；考核评分为百分制，50分以下调岗或辞退，51-60分发考核工资的80%；61-70分发考核工资的90%；71-80分为良好，发考核工资的100%；81-90分为优秀奖励考核工资的105%；91-94分为优秀奖励考核工资的110%，95-100分奖励考核工资的120%。 月发总考核工资的3%12个月=36%，季发总考核工资的10%4个季度=40%，年终发总考核工资的24%1年=24%。 2、考核内容与指标考核内容主要包括公司业绩与员工个人工作成绩和领导同事评价三大部分，各岗位占的比重不同，分别为总监公司业绩占40%，财务管理占30%，会计核算占10%，成本税务占10%，其它占10%；经理项目业绩占20%，财务管理占25%，会计核算占25%，成本税务占20%，其它占10%；会计项目业绩占5%，财务管理占10%，会计核算占50%，成本税务占25%，其它占10%；出纳项目业绩占5%，资金保管收付占70%，会计核算占10%，成本税务占5%，其它占10%。 考核项目财务总监财务经理会计出纳公司经营业绩公司业绩营业额25%经营毛利15%项目业绩项目施工进度12%3%3%项目毛利8%2%2%个人工作成绩财务管理财务预算分析10%7%3%3%财务规章制度建设8%8%2%2%资金监控与安全12%10%5%65%会计核算凭证审核与帐务报处2%8%5%2%应收款及时准确3%5%20%2%应付款审核与支付2%6%20%4%会计报表准确及时性3%6%5%2%成本税务税负率与涉税管理4%8%10%成本费用审批与控制4%7%13%5%存货周转与监控2%5%2%其它档案管理合同证件档案保管3%3%3%档案管理出勤与培训2%2%2%领导评价领导评价10%5%5%5%合计100%100%100%100% 3、考核评分标准考核项目考核评分标准经营公司业营业额公司实际经营结果公司经营计划业绩绩经营毛利公司实际经营结果公司经营计划项目业绩项目施工进度项目实际经营结果项目经营计划项目毛利项目实际经营结果项目经营计划个人工作业绩财务管理财务预算分析预算与分析体系建立得分80%，及时完成表格内容并呈报得分20%，晚一天扣得分的5%。 财务规章制度建设财务制度框架搭建得分50%，制度编写得分50%，少一项制度扣分10%。 资金监控与安全报表及时交，晚一天扣1分；检查按时巡少一次扣2分，安全事故出现1次扣全部分值。 会计核算凭证审核与帐务报处凭证审核与帐务处理，每出错一次扣2分应收款及时准确每月10号交应收报表，晚一天扣1分，出错一次扣1分应付款审核与支付审核出错一次扣2分，出现重大安全事件（付款收不回）责任如属财务部扣全分会计报表准确及时性每月10号交报表，晚一天扣0.5分，出错一次扣1分成本税务税负率与涉税管理每月15号报税，晚一天扣5分，出错一次扣5分成本费用审批与控制费用审批每出错一次扣0.5分，成本报表每月25号报上月，被投诉成本不准一次扣2分。 存货周转与监控存货周转率报表每月10号报送，晚一天扣0.5分其它档案管理合同证件档案管理档案资料装订占50%分值，保管占50%分值，每月30号装订上月，未装订扣1分，被投诉丢失档案扣5分。 纪律、培训工作纪行与培训违反一次扣0.5分，旷工一天扣2分，培训缺席一次扣0.5领导评价领导评价领导综合评分 4、考核程序与申诉考核程序考核内容由直接领导拟定、考核表格由财务部编写、考核评分由财务与人事共同组织，考核申诉对评分有意见的，不得对评分人谩骂与攻击，找直接主管领导填写申诉表，逐级申诉。 人事与财务汇总，一周内组织汇审并书面回复申诉结果。 5、考核结果落实考核工资考核工资在当期工资表中直接况现。 职务升降根据考核结果，参考本制度第七条“岗位变更”的升降职程序，进行职务升降奖励。 荣誉与证书人事部组织考核表彰会，评出优秀员工，现场发放考核奖金，荣誉证书。 第七条岗位变更财务人员离职、因故调动岗位或暂时代岗，都必须与接替人员办理交接手续，分清责任主体，未办理交接手续的不得离岗。 1、离职调岗交接内容离职与调岗都需要填写工作交接表，交接表由离岗者填写，内容必须包括未完成（或正在执行）工作交接、日常工作的陈述、已完成工作的历史资料和档案交接（含纸质与电子档案）、办公资料办公工具交接、其它相关密码及重要有价证券票据交接（如发票、支票、电脑密码等）。 工作交接表必须交接双方及鉴证方三方签字才能生效。 财务总监以上人员离岗必须进行离任审计。 2、升级降职财务部人员迁、降职，都须依照程序办理书面手续，存档备案。 升职岗位绩效考核连续3个月优秀(90分以上)、工作能力符合新职务条件、本人愿意、不少于三人（人事、部门主管和领导）面谈通过。 降职或辞退工作期间出现重大失误，给公司带来5000元以上的经济损失、连续三个月内10次以上违反公司管理制度、连续2个月岗位绩效考核60分（含）以下、经面谈（人事、部门主管）面谈无改善的，办理降职手续，降职后仍没有改善者辞退。 3、临时替岗临时替岗，接替工作，一周上的需要进行工作交接，3天以内的，可以进行口头工作衔接，但需要书面确认替岗期间的工作责任划分（临时代岗单或请假单上注明亦可）。 第三章会计核算第八条核算方法与政策 1、核算软件统一公司与分子机构财务软件，统一核算方法。 2、会计建帐按会计准则建账；会计分期为公历自然年月；以人民币为记账本位币。 3、记账方法以权责发生制为基础，采用借贷记账法，以历史成本法为计价原则。 4、存货核算入库按实际成本法；发出按加权平均；低值品按一次摊销法。 5、固定资产入库按历史成本法，折旧按平均年限法，残值按5%计。 6、无形资产按实际取得成本计价；摊销按合同与法律规定年限熟短原则，合同与法律都未规定的摊销年限按10年。 7、在建工程按实际发生的工程支出计价；在达到预定可使用状态时结转为固定资产。 8、借款费用除为购建固定资产专门借款所发生的费用，进行资本化外，其他借款费用均于确认为当期费用，直接计财务费用。 9、收入确认按甲方确定的工程进度确认工程收入，其它收入按实际取得时确认收入。 10、其它会计政策长期待摊费用按实际发生额核算，在使用期限内按直线法摊销；长期股权投资，按取得时初始投资成本入账；资产减值准备不计提。 第九条单据填与审核 1、单据报销人或经办人先单据并对单据按类分类，按要求粘贴整齐，正确填写。 报销及时、一事一报、不得代理报销、代理领报销款，除非有当事人书面委托书。 2、单据填写使用黑色钢笔或签字笔（不得用圆珠笔）填写报销单、借款单、付款单等单据，单据不得涂改，签字字迹清楚，摘要内容、金额与所附单据一致，大小写相符。 3、单据审核日常费用报销单审核审核报销单附件内容真实性、金额正确与否、签批是否符合规定。 工程付款单审核审核附件完整性与付款进度是否与工程进度匹配审核付款金额与工程施工进度一致性审核付款金额与工程进度和工程预算是否匹配，付款时需要项目经理签字确认和工程完工进度表。 附件完整性工程付款需要附件包括工程款资金使用申请单；工程项目施工进度表或工程预决算书；材料发票或工资表；工程合同等资料。 签批程序签字完整，程序规范，审批程序见本规章第十三条，第3小节规定；收款帐号需收款单位盖公章和工程项目经理签字确认。 审核金额及其他内容是否不符合制度。 第十条凭证编制与记帐凭证分原始凭证和记账凭证，原始凭证又分自制与外来凭证。 1、原始凭证基本要求内容包括凭证名称、日期、填制单位、填制人、经办人、业务内容、数量、单价和金额；大小写金额必需相等，内容不得涂改、挖补。 自制凭证在符合基本要求外，对涉及资金收付的，加盖“收讫”或“付讫”印章。 对外开出的合同证明等凭据，需加盖公章、财务章。 外来凭证。 在符合基本要求外，外来原始凭证需盖有填制单位的公章或财务专用章，票据内容与实际业务内容相符。 购买实物的，必须有验收证明，支付款项的，必须有收款凭据。 2、记账凭证凭证内容凭证名称、日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人、审核人、财务主管签名，收款和付款人员签名。 凭证填制填制时连续编号，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上，除结账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，更正差错的凭证应注明错误凭证的日期、编号及差错原因等。 凭证管理每月25日前装订上月凭证，装订的凭证不得随意拆散，若确要拆散，须经财务经理批准。 记账凭证不的外借，特殊情况需外借，须经财务总监批准，办理借阅手续。 3、凭证记帐根据审核无误的凭证，登记分类明细帐，记账前凭证必须先审核；采用财务软件自动记帐批量处理。 第十一条会计账簿 1、账簿设置按国家会计制度规定和公司业务需要设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 2、手工账辅助现金、银行日记账在软件记帐外，出纳必须登记手工帐，其它帐簿可以只设电子帐。 3、账簿打印装订凭证每月10号装订上月凭证。 账本每年年未打印总账、明细账，打印会计账簿，经审核无误后装订成册，并有记账人员和会计主管人员盖章。 4、对账每月1-5号为对帐期，往来会计核对往来帐；成本会计负责盘点账；出纳核对现金银行，保证账证相符、账账相符、账实相符。 第十二条会计报表 1、对外会计报表按国家规定标准和格式编报。 2、对内管理报表除利润表、资产负债表、现金流量表依据标准外，其它经营报表以满足经营需要要点，可以灵活变通编报格式。 3、编制时间每月10日前完成上月会计报表，如遇节假日顺延。 第四章财务管理第十三条资金审批 1、零星费用审批日常零星费用支出，非项目工程支出（10000元以下）当事人填制付款申请单当事人（或事件）所在部门的主管（项目负责人）复核财务部审核总经理审批出纳付款； 2、大额工程款审批项目工程付款或大额材料付款或10000元以上大额费用支出项目部（或当事人）填制付款申请单当事人（或事件）所在部门的主管（项目负责人）成本部审核财务部审核总经理审批董事长审批出纳付款。 3、审批权责当事人或填单人收集单据，保证单据完整，事件的真实性；部门的主管（项目负责人）签字确认事件的真实性、合法性；成本会计签字复核付款符合合同要求，符合工程进度；财务签字复核单据有效性、金额正确、手续符合公司制度；副总或总经理签字审批事情的真实性和必要性；出纳签字确认付款金额与帐号准确性。 第十四条资金管理 1、现金现金支出严格控制现金付款，公司日常支付以银行转帐为主，现金支出为辅；除以下事项可以使用现金支付外，其他业务须通过银行转账支付。 向不能办理工资卡内部员工发工资。 在市场商户零星采购低值品。 公司员工出差或零星生活借支。 1000元以下的其它零星支出。 不附合上述情况，但需要支付现金的，需副总以上人员批准同意，10000元以上的需要董事长同意。 现金收入收到现金必须开收据，收据由会计开出，出纳与交款人签字；现金收入超过10000元，必须于当日存入银行；现金管理采用“收支两条线管理”，不得坐支现金、“白条顶库”、谎报用途套取现金；备用金提现，需指定专户提现，不能随意从非指定帐户中提取现金用于公司日常开支；出纳提取大额现金或缴存大额现金，必须有随行人员陪同；现金收付必须做到当面点清并保留票据存根备查。 现金盘点日清月结，出纳每天与会计对帐，做到帐实相符。 2、银行存款 (1)开户出纳个人不得私自开立公司帐户，开设公司帐户需总经理或董事长批准同意。 (2)收款参照本制度第十五条应收款管理规定。 (3)付款遵纪守法，不签空头支票；不出租帐户；不准违反开户政策等法规。 (4)付款流程与审批参照本制度第十三条规定。 金额1000元以上；审批签名完整，金额正确，符合报销制度。 (5)帐号向新供应商或新承包单位第一次付工程款，对方收款帐号帐户信息，需对方盖公章且公司项目经理或采购要签名；公司员工发工资或报销，帐号由员工自已提供，由人事或项目经理汇总签名报财务部。 (6)对帐与盘点日常及时向银行索要“水单”附凭证后面;月末从银行打印对帐单，在网银上与银行对帐,在财务上与会计对帐，编银行余额调节表经财务经理或总监审核签字并装订存档(出纳工作移交时必须打开网上银行或在柜台核实存款金额)。 3、有价证券支票、承兑等有价证券，比照现金管理，严格登记支付，做到有据可查，帐实相符；票据贴现须经总监以上人员批准同意才能办理。 第十五应收帐款 1、应收工程款本单位的应收账款主要是指工程货款。 应收款第一责任人为分子公司总经理或项目负责人，应收账款回收率是其重要考核内容之一。 财务部每月5号会同成本部核实工程进度,汇同项目经理及负责人做好单证，向甲方办理结算，并收取工程款。 财务与成本及时做好收款服务工作如:甲方发票的开出,结算单证的准备,及时对帐,督促收款,防止呆坏账发生。 年度终了，要据合同与施工进度,进行项目结算,并做好应收帐款分析报总经理批准。 2、其他应收款员工借支，员工因私借款入职满15天才可以借款，每月借款不得超过其本人工资的50%，每个月借款次数不得超过2次，超过此标准的因私借款，需要副总以上人员签字批准才能借款，10000元以上的借款需要重事长批准。 因私借款每月因在其发工资时及时扣回。 员工因公借支员工因公借支，需按程序填写借款单，次数不限，借支需要其直接上司与财务经理签批，单笔金额在10000元以内的，副总签字，10000以上的需要董事长签字。 员工出差回公司七天内应到财务部报帐，超期不报帐的，财务应直接从员工每月因发工资时及时扣回。 员工借支审批责任员工借支因员工突然离职或其它原因造成借支无法收回的，直接审批上司承担20%，财务承担10%，其它签批人承担10%，公司承担50%。 单位的其它应收款，每月结帐前清查一次，督促业务经手人及时清帐，防止呆坏账发生。 3、坏帐准备坏账确认须经董事长签字批准,当债务人撤销、破产或死亡或逾期3年以上未收回等情况出现，确实无法收回时，财务应及时程报并根据签批内容冲销应收款。 第十六条发票管理 1、销项发票的开立开票总额开票总额不得超过月、季、年税务规划规定限额。 开票审批流程项目经理审请财务经理复核财务总监审批税务会计开发票。 开票资料准备开发票必须附合同（劳务合同或是购销合同）、销售发货单（劳务合同不需要附销售发货单，购销合同需要附）、受票方开发票资料（开户许可证、营业执照、一般纳税人证明（开增值税发票需要或税务登记证）、银行收款水单（如果是先打款则要水单，是先开票后收款的，则需要跟踪银行收款到帐）。 发票签收受票方当场拿走需签字；邮寄发票的，需崔收对方收票回执（减少发票邮寄丢失发生）；请人带送的，送票人需签收。 2、进项发票的摧收总额规划根据销项总额制定进项计划，确定进项需要数量、类别，并按排采购、项目部和行政部限期收集到位，减少公司缴税压力。 收集原则在不影响交易价格情况下，所有报销和采购付款都需要凭进项发票报帐，减少进项压力（日常易忽略的进项有餐费、快递、水电费、培训服务费、展览、租房等服务类的增值税发票；零星采购工程材料和办公用品等）。 灵活运用税法根据营业额灵活撑握交际应酬、广告推广、水电费等关键进项幅度，防止费用类进项异常，减少税务风险。 进项附件管理工程材料进项发票收集时，注意对应合同索取与后续付款方式配合。 3、发票的认证根据当期销项，确定认证进项金额，但同时也防止进项发票过期，由于财务人员疏忽造成进项发票过期的，要严格追究会计人员责任。 认证后的发票装订保管，集中保管，每月25号前装订上月进项票。 4、发票保管专人保管购票本、发票章、金税卡、企业U盾、读卡器和空白销项发票等都应指定税务会计保管，其它人员不得保管。 建立发票登记本所有交到财务的进项发票都要登记，登记交票人、接收人、发票单位、税号与发票金额；所有财务开出销项发票也要登记登记发票寄出或是领走人名称，发票快递的单号，严防丢失。 发票存根保管认证后的进项发票要按月装订成册备查；开出的销项发票要附在凭证后面；涉税发票与税务帐集中保管，不得与公司经营帐本资料存放在一处，减少税务风险。 第十七条存货(工程材料）公司所有材料（包括工程物资、工具与低值品）进出仓库都应录入ERP系统，集中管理各项目工程物资。 1、甲方供料入库甲方包料（承包合同约定包工不包料）的材料入库先根据送货单清点实物数量，再与甲方或供货商办理材料交接手续，开立暂时代管凭条，不开入库单，与公司材料分开堆放与保管并协助甲方与供货商办理结算手续。 如合同约定甲方供料，我方付款时，应及时从甲方应收工程款中扣回。 2、公司自购材料入库根据送货单、采购审批单和材料质量检验合格单办理材料入库，并仔细清点材料数量、型号与规格,入库后仓管员应在入库单上签字，连同送货单、采购审批单和材料质量检验合格单一起送交财务，用于办理结算。 3、工程领料（材料出库）材料领用，必须开领料单，尤其是现场堆放的建筑材料(水泥、砂石、钢材等不易磅重计量的材料，要根据实际耗用情况开领料单），领料单经领料员、仓管员及项目经理签核，然后报成本部核算工程成本；五金工具及其他材料出库类同处理，耐用工具还需做好领用登记，做到用后归还，重复使用。 4、入库堆放（5S管理）5S管理根据施工性质与场地限制，确定材料摆放地点与堆放方式，做好现场5S管理。 分类管理甲方供料与公司材料分开堆放区别管理（分开堆放、领用，分开帐目方便清点与结算）。 5、材料盘点与保管盘点施工员每天下班清点现场未用完的工程材料，仓库每天核对露天堆放的材料，每天查看防止盗损；月底集中盘点所有物料，核定工程实际用量，保证帐实相符。 保管每天巡查、清点核数、堆码整齐、月底盘点，财务抽查盘点结果。 第十八条固定资产 1、定义为制造商品，提供劳务，出租或经营管理而持有；使用寿命在1年以上；与之有关的经济利益很可能流入企业；成本能够可靠计量的固定设备或不动产。 2、购进与保管先申请后购买，以实际支付价为计价原则。 建资产卡片与台帐每个部门建固定资产台帐，每项资产建资产卡片，详细登记资产名称、规格、型号保管人等信息。 定期盘点与考核定期盘点（每月盘一次），做到账实相符。 每项资产落实到使用部门、责任人，定期考评，确保固定资产完整无缺，正常运转，提高资产使用效率。 4、固定资产核算核算方法购入的固定资产，按照实际支付的买价、运杂费、包装费、保险费、安装成本和缴纳的税金等作为入账价值；从国外进口的设备，其入账价值还应包括按规定支付的关税、手续费、佣金等。 自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值（但合同或协议约定的价值不公允的除外）作为入账价值。 融资租入的固定资产，应当在租赁开始日，将该租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值相比中的较低者，作为融资租入固定资产的入账价值；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值；并将两者的差额记录为未确认融资费用。 接受捐赠的固定资产，按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定入账价值；捐赠方未提供有关凭据的，按照同类设备有的市场价格或评估价值确定入账价值。 在原有固定资产基础上改扩建的固定资产，按照原有固定资产的原价，加上改扩建支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额作为入账价值。 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 因购建固定资产而发生的借款利息和汇兑损益，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但未办理竣工决算之前的，记入固定资产价值。 折旧方法按平均年限法计提折旧，净残值率按5%，当月增加的，当月不提折旧，当月减少的当月照提折旧，折旧年限按房屋、建筑物，20年；机器、机械和其他建造设备10年；与建造经营活动有关的器具、工具、家具等为3年；运输工具5年；电子设备2年。 第十九条借款(贷款)公司在经营过程中需要流动资金借款，必须经董事长批准方可借（贷）款。 合理确定借款规模和资金结构，选择最佳方式，降低成本；根据有关法律、法规，确保借款活动的合法性。 按照有关会计制度的规定对借款业务进行核算，记录借款业务的整个过程，建立借款台账，掌握各项需归还的资金的借款时间、币种、金额及等内容，及时计算利息，按时偿还借款。 第二十条应付账款 1、付款原则突出依照合同集中付款，每月1-5号付款，每月只按排一次，超过时间不再按排付款（零星经营费用支付除外）。 2、工程材料采购材料合同签订必须先审查供应商资质；坚持平等互利、有偿、合法原则；合同可以以当事人自己名义签订但公司必须加盖公章；合同约定的对方为自然人非单位机构的，自然人必须签名按手印并复印身份证明文件；合同约定的仲裁机构必须是本公司要求仲裁机构；合同内容必须包括商品的品种（或工程项目名称）、规格和数量；质量或包装；价格和结算、支付方式；交货期限、地点和方式；商品验收办法是；违约责任，合同的变更和解除条件等内容。 3、劳务采购（劳务合作、工程发包）劳务采购合同的签订提供劳务是法人主体的，要求提供资质文件证明材料；提供劳务是自然人的要求身体健康，技术熟练；合同须合法、平等自愿、协商一致；以个人自己名义签订合同，委托代签须有委托证明。 自然人须按手印，法人须盖公章；合同应当采用书面形式；发生劳务纠纷的仲裁机构须是公司要求仲裁机构。 合同内容须包括劳务服务名称、地点、范围；劳务服务数量，期限；劳务服务质量标准，验收机制；劳务价格，结算方式，款项支付方式；发票提供要求；劳务过程意外责任担当；违约责任，合同的变更和解除条件。 4、应付挂帐挂应付款时必须各类凭据真实、合法、完整、正确，一般包括采购审批单、送货单、入库单、发票（发票结算的须附发票）、质量检验合格单、合同、工程验收合格书（支付承包商工资时、第一次付款时必须要求对方书面方式、帐号与收款人正确有效。 开发票的必须公对公付款）、收款方的收款收据、其它凭据。 5、付款条件劳务付款条件自然人提供劳务的，需在劳务提供完成后，需施工质检员经验收合格后再发工资。 法人提供劳务的，根据施工进度，进行分批结算工资，工程完工须截留工资总额的5%；待工程验收合格后，结清剩余款。 法人劳务服务价款支付，必须由劳务主体负责人提供劳务进度表，劳务法人签字，支付到法人公司帐号，不得打个人帐户。 除合同中有约定外，原则上劳务服务不预付款。 工程或工程材料付款条件预付账款对于市场上特别紧俏须预付款采购，以及预付款采购价格优惠幅度大于同期银行利息的，可以预付采购但需要向财务提供合同与申请表并报总经理批准；为取得承包资格或其它预付款，比照此流程审批。 延期付款当未达到合同付款期，采购或项目部不可以申请付款。 即期付款货验收合格已入库、供应商要求或合同约定现货交易的可以即付，但须有折扣现汇付款，2-5%折扣；承兑付款，1-2%折扣但不得以现金付供应商货款或工程款。 费用报销条件（参照第十三条，第一小节零星费用支出规定） 6、付款程序供应商先根据采购合同或订单送货，再根据对方入库单申请开发票并将发票与采购合同复印件交对方采购。 采购收发票后审核摘要、数量、价格等内容是否正确正确，然后将发票交财务。 财务审核发票填写格式、税率是否有误、能否抵扣，然后入账。 采购根据合同、送货单、入库单、品质检单和发票，在合同约定期内申请付款，填写付款申请单，报财务、项目负责人、总经理签批后由财务根据资金情况安排付款。 月底财务按排与供应商对帐。 7、付款管理与考核登帐会计及时登记日常付款，不得串户，发现串户要及时调整，否则每次罚50元。 代理登帐挂账的，须主管以上人员批准，否则每次罚50元。 付款严格按合同约定期和付款排期付款，不得提前，提前付款每次罚100元。 预付款，因业务需要预付款，须先申请，备齐合同等资料并说明原因，经采购、项目负责人、财务经理和总经理批准后才可付款；已预付的款，三个月内，业务没发生（项目没开工，预购材料没入库等），导至无法冲销预付且当事人不能说明原因，财务将拒绝为该单位再付款，并对申请人及项目负责人，每次罚款200元，造成预付款无法收回的，处以无法收回款项30%罚款，并报请记大过或解雇处理。 对帐财务制定对账计划，提供账目明细，由采购或项目经手人与其所经办业务单位对账。 对帐完后，经手人签字，供应商签字并盖公章，双方财务各一份备案。 因特殊原因不能来对账的单位，可要求其将明细资料寄来核对；对信誉好，业务量小的单位，双方可以相互致函对账；对风险大的预付款或业务量大，可以邀请对方来公司对。 不及按财务要求及时对帐的，每次罚款100元。 调帐对帐发现差异时，双方都有义务为对方找明原因，找出原始单据，确认后报批准调帐。 批准后不及时调帐的每次罚款50元。 第二十一条工程成本 1、核算原则与方法依会计准则，以权责发生制为计量原则，分期核