管理处固定资产管理办法.doc

管理处固定资产管理办法第一章总则第一条为规范管理处固定资产管理，维护国有资产的安全完整、保值增值，提高经营、使用效益，根据国务院企业国有资产监督管理暂行条例、水利国有资产监督管理暂行办法的有关规定，制定本办法。第二条固定资产是指使用期限在1年以上、单价在2000元以上（含2000元）的水工建筑物、设备、仪器、房屋及其它建筑物、经济林木等。第三条固定资产管理的主要任务：建立和健全各项规章制度；明晰产权关系，实施产权管理；保障资产的安全和完整；推动资产的合理配置，发挥资产的最大效益；对经营性资产实行有偿使用并监督其实现保值增值。第四条固定资产管理的内容：固定资产产权的登记界定，变动和纠纷的调解处理；固定资产的增减、使用、维护和处置；固定资产的清查盘点等。第五条固定资产管理工作应坚持管理规范，责任明确，效益优先的原则。既要保证管理处正常运转的需要，又要防止积压和浪费，努力提高资产的使用效益。第二章固定资产管理机构及其职责第六条资产管理部是公司固定资产管理部门，在公司领导下，统一对公司固定资产实施管理，保证固定资产的安全、完整、配置合理，充分发挥固定资产的投资效益和使用效益。其主要职责是：一、贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，制定并组织实施公司固定资产管理的具体办法。二、负责组织固定资产的产权登记、清查统计、资产评估、纠纷协调处理及日常监督检查工作。三、负责公司固定资产备查帐、物、卡的管理及公司资产档案的建立与归档工作。四、按有关规定审批办理固定资产的调拨、转让、报损（废）等资产处置工作。五、负责审核各使用单位上报的固定资产年度购建计划，并组织实施。六、负责资产的合理配置，资产管理处可根据固定资产的使用状态及使用效益在各使用单位之间进行调配，参与大型设备购置的论证，负责监督固定资产的采购及日常管理工作。七、向主管领导及时反映情况和定期汇报工作。第三章固定资产的管理方法、分类第七条固定资产实行统一管理，分类核算，分别设卡，分工负责的办法。统一管理：固定资产管理权集中于公司资产管理部，在公司授权范围内统一处置全公司的固定资产。资产管理部设置固定资产备查帐，定期与公司财务及使用部门进行核对。使用部门按要求配合资产管理人员管理固定资产，办理固定资产的增加、减少手续，管理固定资产使用卡片。每季度进行分项考核（考核与绩效考核挂钩），每半年全面考核一次，每年度进行一次清产核资，保证帐卡、帐物相符。分别设卡：固定资产按资金来源、途径，分别设置管理卡。分工负责：明确各有关部门或责任人对固定资产管理与使用的责任，实行分工负责制。第八条固定资产划分为以下六类一、水工建筑物。二、房屋及其它建筑物。三、设备及传导设施。四、工具及仪器。五、防护林及经济林木。六、其它。第四章固定资产的管理、采购、验收、报废及处理第九条固定资产的管理一、各使用单位都要确定一名专职或兼职固定资产管理人员，建立固定资产管理岗位责任制，做到规范管理、责权分明。二、各使用部门或个人在固定资产的管理、使用、保管、维护等业务上对资产管理部负责，接受资产管理部的管理和计划财务部的监督指导。三、资产管理部定期填报“固定资产清查表”，如果和计划财务部的总帐数字不符，双方应及时查找原因，并及时调整。四、固定资产购建实行计划管理，每年年初，各使用单位编制购建固定资产计划，送交公司资产管理部、计划财务部联审，经公司经理办公会讨论批准后执行。五、为加强管理，资产管理部建立固定资产监督管理卡，按类分别登记固定资产，并与计划财务部的折旧卡片保持一致。六、属正常报损、报废的固定资产，由使用部门填写固定资产报损、报废审核单，由资产管理部审核经资产鉴定小组评估、鉴定后报计划财务部，分管领导批准后，由资产管理部、使用部门、计划财务部一同销帐；属于人为损坏、丢失或其他事故，责任部门应及时查明原因，分清责任。处理原则：由不可抗力造成的损失不追究个人责任，由于主观故意或过失造成的损失，则责成当事人赔偿，并按有关规定处理。七、对已批准报废的固定资产，由资产管理部及时进行处理。程序为：使用单位填写“固定资产报废、变卖清单”（一式三份，一份由使用部门留存，一份报资产管理部，一份报计财处作固定资产注销凭证）；计划财务部联系市财政部门认可的评估机构进行评估，按规定进行变价处理；变价款应如数上交计划财务部，其他部门不得随意变价出售。第十条使用部门和下属单位对在用固定资产的管理一、按类别设置固定资产使用保管卡，登记本部门、单位在用固定资产增减变化情况，并与资产管理部的“监督管理卡”保持一致，建立“谁使用，谁负责”的归口分级管理责任制。二、为明确责任，使用部门必须指定固定资产管理人员负责本部门固定资产的登记、管理工作。三、使用部门、单位及其责任者必须充分了解各种固定资产的性能，按程序操作，定期维护保养，以延长使用寿命。四、人员调动或退休时，必须交回其使用保管的各种固定资产，同时办理交接手续。第十一条财务部门对固定资产的管理职责一、受理使用部门提交的购置、调拨、报废计划，经审查后提交公司主管经理，经批准后下达执行。二、根据水利部有关固定资产管理规定，按月分类计提固定资产折旧。三、固定资产折旧方法，一般采用平均年限法和工作量法。四、净残值率按照固定资产原值5%确定。五、监督使用部门搞好固定资产的保管及管理，审核各使用部门申报、并经资产管理部办理固定资产的购置、调拨、报废和核销手续。第十二条固定资产的帐务处理和核算规定一、固定资产的帐务组织，由“一簿、两单、三卡、一表”构成。（一）一簿：固定资产登记簿。（二）两单：固定资产列帐、调拨通知单；固定资产报废核销通知单。（三）三卡：固定资产监督管理卡；固定资产使用保管卡；固定资产折旧提取卡。（四）一表：固定资产清查表。二、固定资产的购进。购置固定资产须由资产管理部、财务、及有关部门、单位以招标形式实施，且卖方在三家或三家以上，本着价廉实用的原则选择中标者，经总经理或单位领导批准方可购进。资产管理部对按计划购建的固定资产验收合格后，将购货发票交财务部门，会计填制“固定资产列帐、调拨通知单”（一式四联），由资产管理部负责人签字，一联会计凭以登记“固定资产登记簿”和“固定资产折旧提取卡”；一联交资产管理员凭以登记“固定资产监督管理卡”；一联交使用部门、单位凭以登记“固定资产使用保管卡”；一联留底。三、固定资产调拨。经主管经理批准后，财务部门根据资产管理部填制的“固定资产列帐、调拨通知单”（一式四联），一联交财务部门，一联交资产管理员，一联交原使用部门或单位，一联交调入部门，凭以办理帐务变更。四、固定资产报废。使用期满经批准正常报废的固定资产，由资产管理员填制“固定资产报废核销通知单”（一式四联）。一联由财务部门办理核销“固定资产登记簿”和“固定资产折旧提取卡”；一联由资产管理部注销“固定资产监督管理卡”；一联由使用部门、单位注销“固定资产使用保管卡”；一联留存。五、固定资产清查。年度终了，资产管理部要会同财务部门组织各使用部门进行固定资产清查，发现损溢，应查明原因，分清责任，按有关规定处理。清查完毕，由资产管理部门填报“固定资产清查表”（一式两份），留底存查和报财务部门汇总上报。六、固定资产原值的确定。（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。（二）购入或有偿调入的固定资产，按照买价加上支付的运杂费、途中保险费、包装费和缴纳税金等计价。（三）防护用经济林木，按造林的实际成本计价。（四）投资者投入的固定资产，按照评估确认或者按合同、协议约定的价值计价。（五）融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款，加上支付的运杂费、途中保险费、包装费、安装费等计价。（六）接受捐赠的固定资产，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运杂费、途中保险费、包装费、安装费等计价。无发票帐单的，按同类设备的市价计价。（七）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。（八）在原有基础上进行改建、扩建和水毁修复的固定资产，按照固定资产原价加上改建、扩建和水毁修复发生的支出，减去改建、扩建和水毁修复过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。购建的固定资产，交纳的固定资产投资方向调节税，耕地占用税计入固定资产价值。第十三条固定资产的采购、验收一、使用部门采购固定资产的原则是“技术先进，性能可靠、实用，价格合理”，还应考虑到适用性、可靠性、环保性、耐用性、成套性、灵活性等经济指标。二、各使用部门提出的固定资产购置计划，要详细注明物品的规格、型号、产地、参考价格、使用日期等，购置单价较大的固定资产要有可行性报告。三、固定资产的采购程序：（一）每年年初，各使用部门根据需要提交本年固定资产购置计划，报资产管理部审核。（二）资产管理部核实认为确需购置的，报有关领导批准。（三）根据领导批准意见，资产管理部对各使用单位的拟购置资产进行登记，并由资产管理部牵头，使用部门派人协助，必要时财务监察部门派人参与购买。（四）固定资产购入后，应及时办理固定资产使用手续，组织购置人员、使用人员、使用部门领导、财务人员和固定资产管理人员共同参加验收，其中单价在10万元以上（含10万元）的，分管领导应参加验收，并签注验收意见。（五）验收结束后，财务部门付款，资产管理部将之列入备查帐。四、贵重设备的说明书、技术操作规程、图纸、照片、合格证书等资料应交公司档案室保管。第十四条固定资产的报废及处理一、资产鉴定小组负责对资产进行报废鉴定、评估。其具体职责是：（一）确定国家规定的资产报废年限,确定固定资产的自然寿命和折旧年限。（二）对国家无规定的资产是否应该报废进行技术和经济的评估,出据结果。（三）对某项已经确定要报废的资产和未到报废期限准备处理的资产进行残值评估,组织出售并回收残值。二、固定资产报废及处理（一）凡属折旧已提足且资产已经到规定寿命年限、不能再使用须报废的固定资产，在使用部门填写固定资产报废审批单后，由资产管理部组织资产报废鉴定小组进行鉴定并做出鉴定意见。鉴定原值在10万元以上资产的须有3人以上参加；每次鉴定必须有计划财务部、资产管理部的小组成员参加，涉及到输水管线、工程仪器、设备及各种建筑物报废处理问题，须有工程管理部及相关使用部门的人员参加。（二）凡属折旧未提足或未到资产规定寿命年限、须提前报废或处理的固定资产，在使用部门填写固定资产报废审批单后，应由资产报废鉴定小组外聘相关专家进行鉴定并出具评估意见书，存档时应有实物照片。（三）单项固定资产报废或处理按照规定需要上级有关部门批准的,待其批准后再行处理。（四）报废后有残值的固定资产，须委托资产评估机构进行评估,由使用部门询价报资产管理部审批后处理，单项资产残值在五万元以上者，需招标出售或拍卖,对未到年限提前处理的固定资产,要全部进行公开拍卖,收入交予计划财务部进行资产清理；国家有明文规定的按照国家规定对报废资产进行处理。第五章固定资产使用与维护第十五条为确保固定资产的安全和正常运行，发挥最大效益，固定资产使用单位必须设定专职或兼职人员负责固定资产的日常管理。一、公司范围内的房屋、建筑物及其附属设施，由使用单位进行管理并组织日常维修、养护。二、各种仪器设备，应由使用单位指定的专职或兼职工作人员负责保管、养护、检修和使用。第十六条公司的固定资产在公司范围内可以调剂使用，房屋建筑物的调剂，由公司领导和资产管理部分别在其职权范围内提出调剂方案并按程序审批；仪器设备的调剂，由仪器设备使用管理部门，在其职权范围内各自或联合提出调剂方案并按程序审批。第十七条公司的固定资产原则上不得外借，确需外借使用的，由资产管理部报公司领导批准。第十八条固定资产出租由资产管理部审核，报公司领导批准后签订协议。所得租金必须交计划财务部纳入公司统一管理。第六章固定资产的登记管理第十九条入帐登记：是指固定资产购建完成并交付使用或清查溢余时所进行的登记。固定资产入帐登记，应由资产管理部填写“固定资产入帐登记单”（一式三份，一份由使用单位留存，一份由资产管理部留存，一份报计划财务部作固定资产入帐登记凭证），办理入帐登记手续。第二十条变更登记：是指固定资产发生使用部门变更、管理人员变更等内部管理事项发生变动时所进行的登记。固定资产变更登记，应由固定资产使用部门填写“固定资产变更登记表”（一式三份，一份由使用部门留存，一份报资产管理部，一份报计划财务部作帐务处理），办理固定资产变更手续。第二十一条注销登记：是指固定资产发生拆除、报废、变卖、毁损、丢失等固定资产减少事项所进行的登记。当发生注销登记时，由固定