规下工业G603-1表的指标解释及审核公式(交通运输业G60....doc

规下工业G603-1表的指标解释及审核公式（交通运输业G603-6表基本一致）一、企业普查表（G603（1-6）表）注意的问题1、法人单位名称和组织机构代码必须与法人单位基本情况（601表）的法人单位名称和组织机构代码一致。2、 “是否执行2006年企业会计准则”不得为空，不得取1和2以外的数值3、.允许“主营业务利润”、“营业利润”、“所有者权益合计”、“利息支出”、“其它业务利润”、“投资收益”、“公允价值变动收益”小于0，并用“”号表示4.全年电子商务采购金额营业成本5.全年电子商务销售金额营业收入二、指标解释1、存货（11、15）：指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。存货根据会计“资产负债表”中“存货”项目填列。其中：“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列；“年末存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。2、固定资产原价（20）：指企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部支出总额。根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项目的期末数填列。执行2006年企业会计准则的企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”项目的期末数填列。3、本年折旧：指2008年固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。：未执行2006年会计制度的根据会计核算中的资产负债表累计折旧的期末余额年初余额取得，执行2006年会计制度的按资产减值准备、投资及固定资产情况表内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。4、所有者权益合计（34）：所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。5、实收资本（35）：指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。企业实收资本按照投资主体划分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本六种。根据“资产负债表”中的“实收资本”项填列。实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币形式填写。 6、营业收入：指企业（单位）全年生产经营活动中通过销售商品或提供劳务以及让渡资产取得的收入。营业收入合计分为主营业务收入和其他业务收入。其中：其他业务收入的确定:本科目核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。 企业（单位）填写营业收入合计指标时，一般根据企业会计“利润表”中各自的“主营业务收入”的本年累计数与“其他业务收入”的本年累计数之和填写。如果企业不是增值税一般纳税人，是小规模或会计核算基础差的企业按以下方法反推营业收入实交增值税/或4，比如说企业交了10000元的增值税，该企业的营业收入为250000元，由10000/4计算而得。7.主营业务收入：主营业务收入营业收入其他业务收入，直接取企业利润表中的主营业务收入指标指。8、营业成本是指企业所销售商品或者所提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本；它们是与主营业务收入和其他业务收入相对应的一组概念。营业成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用。营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本。构成主要包括：1.直接材料 ：直接材料包括企业生产经营过程中实际消耗的直接用于产品的生产，构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。2.直接工资：直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。3、其他直接支出：包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。 4.制造费用 ：企业可以根据自身需要，对成本构成项目进行适当调整。9、主营业务成本：主营业务成本营业成本其他业务成本。直接取企业利润表中的主营业务成本指标指。10、营业税金及附加（106）：指企业与营业收入有关的，应由各项经营业务负担的税金及附加。根据会计“利润表”中“营业税金及附加”的本年累计数填列。11、主营业务税金及附加（49）：指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加。根据会计“利润表”中对应指标“本年累计数”填列。执行2006年企业会计准则的企业，如未设置该项以营业税金及附加代替填列。12、营业费用、管理费用和财务费用合计（95）：指企业报告期内营业费用、管理费用、财务费用三项费用的合计。营业费用（53）：指企业在销售商品过程中发生的各项费用，根据“利润表”中对应项目的“本年累计数”填列。管理费用（54）：指企业行政管理部门和企业的董事会为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，根据“利润表”中“管理费用”项的“本年累计数”填列。财务费用（62）：指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息净支出、汇兑净损失（已减汇兑收益）、以及相关的手续费等，根据会计“利润表”中“财务费用”项的“本年累计数”填列。13、税金（55）：指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。本指标根据“管理费用”科目中相关项目归纳填列。14、利息支出（63）：指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。根据会计“财务费用明细资料”中的利息支出项目填列。15、职工工资和福利费（98）：职工工资和福利费包括职工工资总额和职工福利费两部分，是企业为获得职工提供服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。其中：工资总额是指企业在报告期内支付给本单位全部职工的劳动报酬，包括工资、奖金、津贴和补贴，它反映企业报告期内累计应付的工资总额。工资总额根据企业会计核算中“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列。职工福利费：指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利支出，包括企业为职工提存的基本养老保险基金、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、补充养老保险费和补充医疗保险费，以及从成本费用中列支的集体福利补贴、职工生活困难补助、房租补贴、上下班交通补贴、冬季取暖费，以及按规定发生的其他职工福利支出，它反映企业在报告期实际发生的各项福利费用。职工福利费根据企业会计成本和费用科目中的相关项目归纳计算填列。16、本年应交增值税（80）：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。计算公式为：本年应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税根据企业会计“应交增值税明细表”计算填列。注意：执行2006年企业会计准则企业除填上列指标，还必须填以下三个指标，执行老会计准则的企业不用填。（1）资产减值损失（96）：是指企业各项资产发生的减值损失。根据“利润表”中的“资产减值损失”填列。（2）公允价值变动收益（97）：指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据“利润表”中的“公允价值变动收益”填列，如为损失以“-”号记。（3）投资收益：根据“利润表”中的“投资收益”填列，如为损失以“-”号记。17、全部从业人员年平均人数（94）：指企业单位年内各月平均拥有的人数，其计算公式为：三、审核公式（一）、法人基本情况表（601表）1、年末从业人员合计=具有研究生及以上学历人员+具有大学本科学历人员+具有大专学历的人员+具有高中学历的人员+具有初中及以下学历的人员2、.年末从业人员合计具有高级技术职称的人员+具有中级技术职称的人员+具有初级技术职称的人员3.年末从业人员合计高级技师+技师+高级工+中级工4、如果是多产业法人单位。年末从业人员合计应等于各产业活动单位602表中的年末从业人员之和。5、601表中的全年营业收入合计=（B603表）营业收入，如果是多产业法人单位。601表中的全年营业收入合计=（B603表）全年营业收入602表的全部产业活动单位经营性单位收入之和（二）、G603-1表中的工业企业产品生产、销售情况审核公式必要审核1.本年生产量02.本年销售量03.本年销售额04如果本年销售量0，必须本年销售额05.如果本年销售额0，必须本年销售量06.本表填报的本年销售额之和应小于或等于表内财务指标中的主营业务收入。（三）G603-1表中的财务指标审核公式：1、实收资本（35）3637383940412、本年折旧（23）固定资产原价（20）3、营业收入（99）主营业务收入（43）4、营业成本（100）主营业务成本（48）5、营业税金及附加（106）主营业务税金及附加（49）。执行2006年会计准则的单位审核公式为主营业务税金及附加（49）营业税金及附加（106）6、主营业务利润（50）主营业务收入（43）主营业务成本（48）49（主营业务税金及附加）。执行2006年会计准则的单位审核公式为主营业务利润（50）营业利润（64）7、其他业务利润（营业收入（99）主营业务收入（43）（营业成本（100）-主营业务成本（48）8、营业利润（64）主营业务利润（50）其他业务利润（52）-营业费用、管理费用、财务费用合计（95）。执行2006年会计准则的单位审核公式为营业利润（64）营业收入（99）营业成本（100）营业税金及附加（106）营业费用、管理费用、财务费用合计（95）资产减值损失公允价值变动收益投资收益。、营业费用、管理费用、财务费用合计（95）税金利息支出四、几种能源单价区间和相关税率和汇率一、水及能源消费情况（605表和605-1表）中单价审核区间和能源单位的换算（1）各种能源消费主要是对单价的审核，单价=消费额1000/消费量1.水单价单位是：元/立方米，0，102.电力单价单位是：元/千瓦时（度），0.1，1.63.煤炭单价单位是：元/吨，110，10004.煤气单价单位是：元/立方米，0.1，45.天然气单价单位是：元/立方米，0.5，46.液化石油气单价单位是：元/千克，1，207.汽油单价单位是：元/升，2，108.煤油单价单位是：元/升，2，109.柴油单价单位是：元/升，2，1010.燃料油单价单位是：元/升，2，10（2）几种能源单位的换算：1立方米水1吨水液化石油汽（俗称煤气）：家用煤气1罐15千克（公斤），餐馆煤气1罐100千克（公斤）二、税率和外汇汇率汇率：2008年12月31日银行间外汇市场美元等交易货币对人民币汇率的中间价为：1美元对人民币6.8346元，1欧元对人民币9.6590元，100日元对人民币为7.5650元，1港元对人民币0.88189元,1英镑对人民币9.8798元。几个基本税种及其税率 税率:1、交通运输业营业税按提供的