内控竞赛答案.xls

1 内部控制的基本概念是从早期 思想的基础上逐步发展起来的 2 下列有关企业内部控制的表述中 正确的有 3 3 下下列列有有关关企企业业内内部部控控制制信信息息与与沟沟通通要要素素的的表表述述中中 正正确确的的有有 4 下列各项中 属于导致内部控制固有局限原因的有 5 5 关关于于美美国国科科索索委委员员会会 COSOCOSO 发发布布的的 内内部部控控制制 整整合合框框架架 19921992 和和 企企业业风风险险管管理理 整整合合框框架架 20042004 之之间间的的关关系系 下下列列说说法法正正确确的的有有 6 与 内部控制 整合框架 1992 相比 2013年5月 美国科索委员会 COSO 发布的修订后的 内部控制 整合框架 主要变化表现有 7 下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求 正确的有 8 下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有 9 公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括 10 企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有 11 下列有关企业内部控制目标的表述中 正确的有 12 企业内部控制的实施主体包括 13 建立健全和有效实施内部控制是 的责任 1414 企企业业应应当当建建立立规规范范的的公公司司治治理理结结构构和和议议事事规规则则 明明确确决决策策 执执行行 监监督督等等方方面面的的职职责责权权限限 形形成成科科学学有有效效的的职职责责分分工工和和制制衡衡机机制制 下下列列选选项项中中 属属于于股股东东 大大 会会主主要要职职责责的的有有 15 下列选项中 属于内部控制范畴内的风险应对策略有 1616 根根据据功功能能分分类类 可可以以将将控控制制分分为为预预防防性性控控制制和和 17 企业建立健全反舞弊机制 重点关注的领域包括 1818 企企业业在在确确定定职职权权和和岗岗位位分分工工过过程程中中 应应当当体体现现不不相相容容职职务务相相互互分分离离的的要要求求 下下列列各各项项中中属属于于不不相相容容职职务务的的有有 19 企业发展战略方案应最终报经 批准后付诸实施 20 关于企业人力资源管理内部控制 下列说法错误的有 21 下列各项中 表明内部控制环境存在缺陷的有 22 针对资金营运内部控制的关键控制 下列说法正确的有 23 关于企业筹资内部控制 下列说法正确的有 24 关于企业采购业务内部控制 下列说法正确的有 25 关于存货保管内部控制 下列说法错误的有 2626 针针对对工工程程项项目目内内部部控控制制 企企业业应应当当明明确确相相关关部部门门和和岗岗位位的的职职责责权权限限 做做到到不不相相容容职职务务互互相相分分离离 下下列列各各项项中中属属于于不不相相容容职职务务的的有有 27 关于工程立项内部控制 下列说法正确的有 28 关于企业担保业务内部控制 下列说法正确的有 29 下列与业务外包有关的风险中 属于选择承包商环节所应当关注的风险的有 30 关于业务外包内部控制 下列说法正确的有 31 企业编制 对外提供和分析利用财务报告 应当关注的风险有 3232 关关于于企企业业预预算算管管理理内内部部控控制制 下下列列做做法法正正确确的的有有 33 关于合同管理内部控制 下列说法正确的有 34 关于企业内部报告的形成和传递 下列说法正确的有 35 关于信息系统内部控制 下列做法错误的有 36 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作 包括 37 某企业负责人关于信息化的下列说法中 错误的有 38 下列各项中符合有效控制原则的有 39 根据企业 内部控制评价指引 内部控制的有效性包括 40 主板上市公司开展内部控制评价的频率为 41 下列属于内部环境评价范畴的有 42 内部控制评价工作应当形成工作底稿 详细记录企业执行评价工作的内容 其中包括 43 企业开展内部控制评价工作 可以采取的组织形式有 44 关于内部控制评价范围 下列说法错误的有 45 集团性企业在确定内部控制评价范围时 应当关注重要业务单位 下列选项中属于重要业务单位的有 46 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试 运用的方法通常包括 47 关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定 下列说法中正确的是 4848 关关于于内内部部控控制制缺缺陷陷 下下列列说说法法错错误误的的有有 49 2011年 甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度 2012年 甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整 但甲公司没有及时对该制度进行修订 导致该制度规定与公司的实际操作并不相符 这种情形表明该公司内部控制存在 缺陷 50 下列选项中 通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有 51 下列关于内部控制缺陷报告的时间要求 正确的有 52 内部控制缺陷整改后 应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论 下列关于再测试工作错误的有 5353 企企业业内内部部控控制制评评价价报报告告的的内内容容应应当当包包括括 54 企业在内部控制评价实际操作中 评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响 表现在 5555 在在内内部部控控制制评评价价过过程程中中 下下列列做做法法错错误误的的有有 56 企业年度内部控制评价报告的基准日是 57 内部控制评价报告应当报经 批准后对外披露或报送相关部门 58 内部控制审计的对象是 59 企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括 6060 关关于于注注册册会会计计师师对对非非财财务务报报告告内内部部控控制制重重大大缺缺陷陷的的责责任任 下下列列说说法法错错误误的的有有 A A 61 关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序 下列说法正确的有 62 在财务报表审计与财务报告内部控制审计中 注册会计师均需评价内部控制 下列说法正确的有 6363 针针对对内内部部控控制制审审计计业业务务 下下列列有有关关企企业业层层面面控控制制的的说说法法中中 正正确确的的有有 64 关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系 下列说法正确的有 65 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时 注册会计师应当考虑的风险因素包括 66 下列情形中 注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有 67 在财务报告内部控制审计过程中 注册会计师应当向被审计单位获取书面声明 书面声明的内容应当包括 68 在测试控制的有效性时 注册会计师应当根据与控制相关的风险 确定所需获取的审计证据 下列各项因素中 影响与某项控制相关的风险的包括 6969 在在注注册册会会计计师师选选择择拟拟测测试试的的控控制制时时 下下列列说说法法正正确确的的有有 7070 下下列列各各项项因因素素中中 影影响响注注册册会会计计师师确确定定内内部部控控制制审审计计收收费费的的有有 71 2002年美国颁布的 萨班斯 奥克斯利法案 中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明 并提交内部控制报告 公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见 72 2013年5月 美国科索委员会 COSO 更新了 内部控制 整合框架 1992 对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正 73 加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力 从而为企业经营目标的实现提供绝对保证 74 企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督 75 企业应当重视风险评估 只有将风险全部规避 才能实现企业的可持续发展 7676 内内部部监监督督是是内内部部审审计计机机构构或或经经授授权权的的其其他他监监督督机机构构的的职职责责 77 企业应当编制授权的权限指引 严格禁止超出授权指引的授权行为 78 企业对照内部控制各项应用指引条文 对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查 并据此修改内部控制相关制度与流程 能确保内部控制有效性 79 甲集团对其某一子公司进行重组 需要在方案A和方案B中间选择一套执行 领导班子集体讨论确定A方案 在实施过程中 发现重组条件发生改变 方案B更有利 集团董事长决定改用方案B 80 企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问 提供专业咨询意见 81 企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式 大宗采购应当采用招标方式 一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式 82 某企业销售部门正在开发客户管理系统 该部门负责人认为 将客户管理业务流程 关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标 83 企业在进行工程项目招标时 在确定中标人前 为保证供求双方的充分了解 企业应同投标人就投标价格 投标方案等内容进行谈判 84 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据 开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制 85 某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员 组成内部控制评价工作组 对所有下属单位进行内部控制评价 86 内部控制评价程序一般包括 制定评价工作方案 组成评价工作组 实施现场测试 认定控制缺陷 汇总评价结果 编报评价报告等环节 87 穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本 追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程 以此测试控制措施运行的有效性 88 企业内部控制一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷 应当由董事会最终予以认定 89 企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送 90 国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查 对于在监督检查中发现的重大缺陷 企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的 将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任 91 如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门 两个部门之间相互独立 人员不交叉使用 则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务 92 企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价 可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势 并由其承担内部控制评价责任 93 某企业的内部评价基准日是12月31日 评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后 未发现有重大缺陷 就可以判定其内部控制有效 94 对于某一被审计单位 会计师事务所既从事财务报表审计业务 又从事内部控制审计业务 会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书 95 如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项 注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见 96 在内部控制审计中 如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化 注册会计师可以每三年对这些控制测试一次 97 就内部控制审计而言 在判断某账户是否属于重要账户时 注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响 98 被审计单位进行内部控制评价时 可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据 99 会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求 在出具财务报告内部控制审计报告后 完成项目质量控制复核 100 如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改 但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间 注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告 梅徐 A 科学管理 B 内部牵制 C 内部审计 D 管理控制 BB A 内部控制是一个过程 B 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D 内部控制不仅仅是制度和手册 而是渗透到企业活动之中的一系列行为 ADAD A A 内内部部控控制制信信息息与与沟沟通通针针对对的的是是企企业业内内部部生生成成的的信信息息 不不涉涉及及企企业业外外部部的的信信息息 B B 信信息息系系统统生生成成与与控控制制目目标标及及其其实实现现程程度度有有关关的的信信息息 从从而而使使对对业业务务的的管管理理和和控控制制成成为为可可能能 C C 有有效效的的信信息息沟沟通通需需要要自自上上而而下下 自自下下而而上上或或平平行行地地贯贯穿穿于于企企业业之之中中 D D 管管理理层层与与下下属属相相处处时时的的行行为为也也会会成成为为有有效效的的信信息息沟沟通通方方式式 BDBDBCDBCD1 1 A 控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C 管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D 内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 ACDACD A A 后后者者并并没没有有取取代代前前者者 对对于于那那些些着着眼眼于于内内部部控控制制的的主主体体 前前者者依依旧旧有有用用 B B 后后者者增增加加了了战战略略目目标标 并并将将报报告告目目标标扩扩大大到到非非财财务务报报告告 C C 后后者者延延续续了了前前者者中中有有关关主主体体风风险险偏偏好好 风风险险容容忍忍度度和和风风险险组组合合观观等等基基本本概概念念 将将风风险险评评估估扩扩充充为为目目标标设设定定 事事项项识识别别 风风险险评评估估 风风险险应应对对等等四四个个要要素素 D D 前前者者和和后后者者都都认认为为风风险险发发生生在在主主体体的的各各个个层层次次上上 并并且且来来源源于于许许多多内内部部和和外外部部因因素素 ABCDABCDABCABC1 1 A 修改了内部控制核心定义 B 概括了 对诚信和道德价值观的承诺 等17条原则 C 将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部 财务和非财务的报告目标 D 将目标设定作为内部控制的组成部分 BCBC A 中央和地方国有控股上市公司 应于2012年全面实施企业内部控制规范体系 并在披露2012年公司年报的同时 披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 B 非国有控股主板上市公司 且于2011年12月31日公司总市值 证监会算法 在50亿元以上 同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的 应在披露2013年公司年报的同时 披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 C 选项A B范围之外的其他主板上市公司 应在披露2014年公司年报的同时 披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 D 新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系 并在上市的下一年度年报披露的同时 披露内部控制自我评价报告和审计报告 ABCDABCD A 中央企业应当按照 企业内部控制基本规范 和配套指引的要求 建立规范 完善的内部控制体系 B 中央企业在开展内部控制自我评价的同时 必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告 C 中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度 内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合 D 中央企业应当自2013年起 于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告 同时抄送派驻本企业监事会 ABCABC A 公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B 董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C 注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D 报告年度财务报告内部控制审计费用情况 ABCDABCD A 全面性原则 B 重要性原则 C 成本效益原则 D 制衡性原则 ABCDABCD A 企业经营管理合法合规 B 追求利润最大化 C 财务报告真实完整 D 促进企业实现发展战略 ACDACD A 全体员工 B 监事会 C 经理层 D 董事会 ABCDABCD A 高级管理层 B 董事会 C 注册会计师 D 内审部门 BB A A 依依法法行行使使企企业业的的经经营营决决策策权权 B B 监监督督企企业业董董事事 经经理理和和其其他他高高级级管管理理人人员员依依法法履履行行职职责责 C C 依依法法行行使使企企业业经经营营方方针针 筹筹资资 投投资资 利利润润分分配配等等重重大大事事项项的的表表决决权权 D D 审审议议批批准准监监事事会会或或监监事事的的报报告告 BCDBCDCDCD1 1 A 风险规避 B 风险降低 C 风险分担 D 风险承受 ABCDABCD A A 发发现现性性控控制制 B B 反反馈馈性性控控制制 C C 矫矫正正性性控控制制 D D 系系统统性性控控制制 C CA A1 1 A 未经授权或者采取其他不法方式侵占 挪用企业资产 谋取不当利益 B 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏等 C 董事 监事 经理及其他高级管理人员滥用职权 D 相关机构或人员串通舞弊 ABCDABCD A A 可可行行性性研研究究与与决决策策审审批批 B B 执执行行与与监监督督检检查查 C C 决决策策审审批批与与执执行行 D D 决决策策审审批批与与监监督督检检查查 ABABABCABC1 1 A 战略委员会 B 总经理 C 董事会 D 股东 大 会 DD A 企业在选拔员工时 应当切实做到因人设岗 以人选岗 确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B 企业对考核不能胜任岗位要求的员工 应直接解除劳动合同 C 企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当 可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 ABAB A 甲企业为上市公司 其关键管理人员在母公司兼职 在该人员的指令下 上市公司承担了母公司发生的捐款 B 乙企业为降低生产成本 减少环保投入 致使大量污水排入周边水域 造成环境污染 C 丙企业设立审计委员会 负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D 丁企业的企业文化是 不惜一切代价做大市场 ABDABD A 印章要与空白票据分管 B 由一人办理资金全过程业务 C 严禁收款不入账 设立 小金库 D 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 ACDACD A 企业应当对筹资方案进行严格审批 重大筹资方案 应当由企业一把手审批 B 企业财务部门可以根据市场变化等情况 自行决定是否改变资金用途 C 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金 利率 期限 汇率及币种 准确计算应付利息 与债权人核对无误后按期支付 D 企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准 并按规定履行披露义务 CC A 应采取多头采购或分散采购的方式 避免采购业务集中 B 应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C 任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D 重要和技术性较强的采购业务 应当组织相关专家进行论证 实行集体决策和审批 BDBD A 存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B 按仓储物资所要求的储存条件贮存 C 为便于集中管理 代管 代销 受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D 对存货进行保险投保 保证存货安全 ACAC A A 可可行行性性研研究究与与决决策策 B B 概概预预算算编编制制与与审审核核 C C 项项目目实实施施与与价价款款支支付付 D D 竣竣工工决决算算与与审审计计 ABCDABCDABDABD1 1 A 企业应指定专门机构归口管理工程项目 B 工程项目可行性研究必须由企业自行开展 不得委托外部专业机构开展 C 企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审 出具评审意见 D 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策 决策过程应有完整的书面记录 ACDACD A 企业应当建立担保授权和审批制度 规定担保业务的授权批准方式 权限 程序 责任和相关控制措施 在授权范围内进行审批 不得超越权限审批 B 企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控 企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C 企业为关联方提供担保的 与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避 D 被担保人要求变更担保事项的 企业应当重新履行调查评估与审批程序 ABCDABCD A 承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力 导致业务外包失败 B 承包方缺乏应有的专业资质 导致企业遭受损失 C 业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D 承包方不是合法设立的法人主体 导致企业陷入法律纠纷 BCDBCD A 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C 企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方 并签订业务外包合同 D 企业外包业务需要保密的 应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任 BCDBCD A 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度 可能导致企业承担法律责任和声誉受损 B 提供虚假财务报告 误导财务报告使用者 造成决策失误 干扰市场秩序 C 不能有效利用财务报告 难以及时发现企业经营管理中存在的问题 可能导致企业财务和经营风险失控 D 因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌 ABCABC A A 预预算算管管理理工工作作机机构构设设在在财财会会部部门门 B B 在在预预算算年年度度开开始始前前完完成成全全面面预预算算草草案案的的编编制制工工作作 C C 对对于于工工程程项项目目 对对外外投投融融资资等等重重大大预预算算项项目目 密密切切跟跟踪踪其其实实施施进进度度和和完完成成情情况况 实实行行严严格格监监控控 D D 为为了了紧紧密密跟跟随随市市场场经经济济环环境境的的变变化化 企企业业批批准准下下达达的的预预算算可可以以调调整整 不不用用再再履履行行审审批批程程序序 ABCABCBCBC1 1 A 企业对外发生经济行为 除即时结清方式外 应当订立书面合同 B 重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C 合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 D 合同生效后 企业就质量 价款 履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的 可以协议补充 ABDABD A 企业应当建立内部报告审核 保密和评估制度 B 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作 在任何情况下不得越权上报信息 C 内部报告应当简洁明了 通俗易懂 传递及时 D 企业应当拓宽内部报告渠道 广泛收集合理化建议 ACDACD A 负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限 便于及时解决问题 B 系统开发完成后 由开发机构对信息系统进行验收测试 确保符合需求方的要求 C 企业实行异地备份制度 对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 D 为了保证业务正常进行 在收款人员临时出差时 销售会计人员用收款人员ID登录系统操作 ABCDABCD A 培训业务操作和系统管理人员 B 制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C 考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D 系统上线涉及数据迁移的 应制定详细的数据迁移计划 ABCDABCD A 公司信息系统建设由信息部领导负全责 B 信息化要大力推进 各个部门要认真结合业务梳理流程 各自开发自身的业务信息系统 C 加强信息系统运行与维护的管理 建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究 用户管理 数据定期备份 信息系统安全保密和泄密责任追究等制度 确保系统安全运转 D 已用的信息系统不适应业务开展的 应由信息部门及时变更 ABDABD A 为了加强投资控制 公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告 明确投资方案 回报率等内容 B 与员工签订协议 规定不得以私人名义经营与公司有关的业务 保守商业秘密等 并规定相应的处罚条款 C 企业研究成果的开发应当分步推进 通过试生产充分验证产品性能 在获得市场认可后方可进行批量生产 D 资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作 ABCABC A 设计的有效性 B 体制的有效性 C 运行的有效性 C 机制的有效性 ACAC A 至少每两年一次 B 至少每年一次 C 至少每季度一次 D 至少每月一次 BB A 企业文化 B 社会责任 C 内部审计 D 治理结构 ABAB A 评价要素 C 企业经营目标 C 主要风险点 D 采取的控制措施 ACDACD A 授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B 成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作 其工作直接向董事会或类似权力机构负责 C 根据自身特点 成立内部控制评价工作的非常设机构 抽调内部审计 内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组 具体组织实施内部控制评价工作 D 委托中介机构实施内部控制评价 ABCDABCD A 运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位 应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B 对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司 其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 C 纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致 D 各年度内部控制评估的范围应保持一致 如果评估范围出现变化 应经过公司董事会或授权机构的审批 BCBC A 集团总部 B 资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C 营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D 利润占合并利润比例较高的分公司和子公司 ABCDABCD A 个别访谈 B 实地查验 C 函证确认 D 调查问卷 ABDABD A 重大缺陷 是指一个或多个控制缺陷的组合 可能导致企业严重偏离控制目标 B 重要缺陷 是指一个或多个控制缺陷的组合 其严重程度和经济后果低于重大缺陷 但仍有可能导致企业偏离控制目标 C 一般缺陷 是指除重大缺陷 重要缺陷之外的其他缺陷 D 企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 ABCABC A A 内内部部控控制制缺缺陷陷按按其其成成因因或或来来源源分分为为设设计计缺缺陷陷和和运运行行缺缺陷陷 B B 企企业业内内部部控控制制评评价价工工作作组组应应根根据据现现场场测测试试获获取取的的证证据据 对对内内部部控控制制缺缺陷陷进进行行最最终终认认定定 C C 内内部部控控制制缺缺陷陷按按其其严严重重程程度度分分为为财财务务报报告告缺缺陷陷和和非非财财务务报报告告缺缺陷陷 D D 内内部部控控制制的的缺缺陷陷可可能能导导致致企企业业偏偏离离控控制制目目标标 ABCABCBCBC1 1 A 设计缺陷 B 运行缺陷 C 既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D 制度缺陷和运行缺陷 AA A 把握市场机会的能力不强 B 企业未制定 三重一大 决策制度 办法 程序 C 违反国家 环境保护法 受到环保部门的严厉处罚 D 管理人员或技术人员大量流失 流失率达到50 BCDBCD A 一般缺陷 重要缺陷和重大缺陷一旦发现 应立即报告 B 一般缺陷 重要缺陷应定期 至少每年 报告 重大缺陷应立即报告 C 一般缺陷 重要缺陷和重大缺陷应定期 至少每年 报告 D 一般缺陷应定期 至少每年 报告 重要缺陷和重大缺陷应立即报告 BB A 再测试应当由评价工作组以外的人员实施 以确保独立性和客观性 B 再测试应当在整改完成后立即实施 以保证内部控制评价工作的效率 C 再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同 方能得出内部控制有效性的结论 D 如再测试证明整改后的内部控制是有效的 则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论 BB A A 高高级级管管理理层层对对内内部部控控制制报报告告真真实实性性的的声声明明 B B 内内部部控控制制评评价价的的依依据据 范范围围 程程序序和和方方法法 C C 内内部部控控制制缺缺陷陷及及其其认认定定情情况况和和整整改改情情况况 D D 内内部部控控制制有有效效性性的的结结论论 ABCDABCDBCDBCD1 1 A 高管层对工作重视不够 有意回避存在的问题 B 评价人员业务能力不强 缺乏科学的评价手段 对存在的风险识别不足 C 内部控制 审计 专业部门沟通不够 信息无法共享 D 内部控制评价独立性不强 评价过程中受下属单位管理层干涉 ABCDABCD A A 在在年年度度中中间间完完成成内内部部控控制制设设计计与与执执行行有有效效性性评评估估且且未未发发现现重重大大缺缺陷陷 则则企企业业可可以以据据此此直直接接认认定定内内部部控控制制有有效效 B B 在在执执行行有有效效性性测测试试中中 某某项项内内部部控控制制出出现现一一个个抽抽样样偏偏差差的的 则则应应认认定定为为内内部部控控制制缺缺陷陷 C C 在在执执行行有有效效性性测测试试中中 某某项项内内部部控控制制出出现现抽抽样样偏偏差差的的 则则可可以以直直接接追追加加样样本本量量进进行行测测试试 未未见见偏偏差差的的 则则可可以以判判断断该该内内部部控控制制有有效效 D D 如如果果企企业业出出现现多多项项内内部部控控制制重重要要缺缺陷陷和和一一般般缺缺陷陷 则则企企业业不不能能认认定定内内部部控控制制有有效效 ACACB B1 1 A 1月1日 B 12月31日 C 3月31日 D 6月30日 BB A 股东大会或类似权力机构 B 董事会或类似权力机构 C 监事会或类似权力机构 D 管理层 BB A 特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B 整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C 被审计单位编制的内部控制评价报告 D 被审计单位的财务报告 AA A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 ACDACD A A 注注册册会会计计师师没没有有任任何何责责任任发发现现和和报报告告非非财财务务报报告告内内部部控控制制存存在在的的重重大大缺缺陷陷 B B 对对财财务务报报告告内内部部控控制制审审计计过过程程中中注注意意到到的的非非财财务务报报告告内内部部控控制制重重大大缺缺陷陷 注注册册会会计计师师应应当当在在内内部部控控制制审审计计报报告告中中增增加加 非非财财务务报报告告内内部部控控制制重重大大缺缺陷陷段段 予予以以披披露露 C C 注注册册会会计计师师应应当当对对非非财财务务报报告告内内部部控控制制是是否否存存在在重重大大缺缺陷陷提提供供合合理理保保证证 D D 注注册册会会计计师师应应当当实实施施有有限限的的审审计计程程序序以以识识别别非非财财务务报报告告内内部部控控制制存存在在的的重重大大缺缺陷陷 ACACACDACD1 1 A 测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B 注册会计师应当综合运用询问适当人员 观察控制的执行 检查相关文件以及重新执行等程序 C 针对同一被审计单位同一控制 每年的测试程序应当相同 D 与检查相比 重新执行提供的审计证据的效力更高 ABDABD A 财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作 足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见 不需执行额外的工作 B 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同 都可能用到询问 观察 检查 重新执行等程序 C 两者评价内部控制的目的不同 前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果 进而确定实质性程序的性质 时间安排和范围 后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D 两者对控制缺陷的评价要求不同 后者要求比前者更严 BCDBCD A A 如如果果一一项项企企业业层层面面控控制制足足以以应应对对已已评评估估的的错错报报风风险险 注注册册会会计计师师就就不不必必测测试试与与该该风风险险相相关关的的其其他他控控制制 B B 对对某某项项业业务务层层面面的的控控制制而而言言 与与该该项项控控制制相相关关的的风风险险受受企企业业层层面面的的控控制制影影响响