09固定资产管理办法.doc

上海升龙投资集团有限公司编号SLJT-CW-GLZD009版本V1.0商业投资管理行业固定资产管理办法编制： 日期： 审核： 日期： 审批： 日期： 修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人1. 目的：为加强固定资产管理，提高固定资产使用效率，特制订本办法。2. 适用范围：集团商业投资管理公司。3. 名词解释3.1. 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的，单位价值较高的有形资产（必要时可以单项购价在2000元以上来确定），按经济用途可分为如下几类：3.1.1. 房屋及建筑物：指属于公司所有的各种房屋及其附属设施；3.1.2. 交通工具：指各种交通车辆、运输车辆、装卸车辆等；3.1.3. 机械设备：指各种施工机械、发电设备、通风设备、抽干设备、照明设备、消防设备、检测设备、报警设备等；3.1.4. 办公设备：指各种计算机、打印机、传真机、空调、视频设备、电视机、电冰箱、洗衣机、复印机、高档家俱、指网络交换机、网络集成设备、网络安全设备等；3.1.5. 其他：上述分类中未包括的固定资产。4. 职责4.1. 资产管理部门4.1.1. 会同财务部制定、解释、推行、完善资产管理制度；4.1.2. 负责制定固定资产的配备标准，规范固定资产的明细账及实物的管理工作；4.1.3. 固定资产半年/年度购置预算的编制及各部门预算的审核；4.1.4. 按授权审核、审批、备案固定资产的购置、出租、抵押、报废、调拨等各项管理工作；4.1.5. 会同财务部组织资产盘点，负责盘点问题的审批、报批工作；负责盘点报告的整理、通报、跟踪工作，检查各部门对盘点意见执行结果；4.1.6. 固定资产卡片的制作、保管、登记、检查及固定资产编码、标识之制作；4.1.7. 设置专人或者兼职人员登记实物帐，记录实物资产之增减变化，并定期与财务帐进行核对，保证帐帐相符、账实相符；负责固定资产实物的管理，包括固定资产使用发放及维修的组织实施；并协助固定资产使用部门作好资产的日常维护工作；4.1.8. 负责公司固定资产保险的投保、续保、理赔作业；4.1.9. 负责固定资产的处理、外借、调拨等申请、审核、报批工作；4.1.10. 负责盘点工作的组织、部署、安排，按事先制定的盘点计划推动和实施盘点工作；查证资产盘盈、盘亏之原因，落实盘点批复意见；4.1.11. 安排、组织、检查、督导兼职资产管理员的日常资产管理工作。4.2. 财务部4.2.1. 会同资产管理部门制定、解释、推行、完善资产管理制度；4.2.2. 确认固定资产的分类、计量、核算标准；4.2.3. 配合资产管理部门组织资产盘点，对盘点报告进行审核、整理、通报、跟踪工作，检查各部门对盘点意见执行结果；4.2.4. 负责固定资产的确认、分类、帐务处理（如帐册设置、提取折旧、固定资产盘盈盘亏之报告编制等）：4.2.5. 建立相应的总帐、分类明细帐并定期与资产管理部门核对，保证帐帐相符。4.2.6. 根据公司财务制度对固定资产计提折旧及协助资产管理部门办理报废、调拨等手续；4.2.7. 与资产管理部门共同完成资产的清查盘点工作，编制资产盘点报告，跟踪盘点批复意见的处理情况，并根据资产管理部门提供的处理结果做账务处理；4.3. 综合管理部4.3.1. 负责固定资产的购置；4.3.2. 负责固定资产的询价及价格信息库的建立和管理。5. 作业内容：5.1. 固定资产编码原则5.1.1. 为了便于固定资产的识别和控制，资产管理部门必须对固定资产进行编号标识，并粘贴于资产实体之明显位置；各使用部门必须保证所做编号标识的清晰、完整。5.1.2. 固定资产（含组件及附属品）均赋予唯一编码，编码规则如下：固定资产第一个字母G公司名称资产流水码资产分类5.1.3. 只要是固定资产编码前面第一个字母都为G5.1.4. 公司名称编号：以公司名称前两个汉字的首拼音字母组成，如哈曼斯HM。如在名称编号存在相同的情况下，可以采用第三个汉字的首字母或者其他识别确定。5.1.5. 固定资产分类及其编号：房屋建筑物：FW 交通工具：JT机械设备：JX 办公设备：BG其 他：QT 5.1.6. 流水码：流水码以四位数字编码组成。5.1.7. 主设备与附属设备可采用主次级编号，即对附属设备编以次级编号加以识别，在主设备编号后加（F1、F2、F.）进行区分。5.1.8. 已编号之固定资产如遗失、报废、调拨或者出售等，其编号予以注销，不再使用，以免发生混淆。5.2. 固定资产的购置5.2.1. 固定资产的购置部门：综合管理部。5.2.2. 固定资产购置程序：固定资产的使用部门需填写资产请购单，经由相应的审批程序后，由综合管理部进行购置，经使用部门验收后，资产管理部门填写固定资产验收单，验收单中注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。固定资产验收单一式三联，一联由资产管理部门保存并据以登记固定资产台帐；一联由采购部门随发票交由财务部门进行帐务处理，另一联由使用部门保存。固定资产管理部门应定期与财务部门进行固定资产台帐的核对。5.2.3. 固定资产购置的审批程序。5.2.3.1. 单项价值3000元（含）以下的，由各单位负责人审批。5.2.3.2. 超过以上额度的，由各单位提出意见，报集团总裁审批。5.2.3.3. 非生产经营性汽车购置，不论金额大小，一律报集团总裁审批。5.2.4. 已完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；因故未能及时办理的，财务部门在工程竣工验收或投入使用后，应按工程概算或其他预算计划资料暂估转固定资产入帐。5.3. 固定资产编号及标签5.3.1. 固定资产增置后，经使用部门验收后，应由资产管理部门进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，每项固定资产只有一个唯一的编号。5.4. 固定资产的保管与盘点5.4.1. 固定资产的保管由使用部门负责。资产管理部门应建立固定资产的台账，并应与实物相符。5.4.2. 资产管理部门负责对所管辖的固定资产的保管情况进行检查、指导。5.4.3. 资产管理部门应会同财务部每年盘点一次，使用部门和其他有关部门配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。各单位须将固定资产盘点结果报集团财务管理中心。5.4.4. 在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由资产管理部门填写书面报告，财务部门会签后按照相应的审批程序进行审批。5.4.5. 财务部门根据盘点结果申请报告的批准结果，及时进行帐务处理，调整账面结存数，并在期末结账前处理完毕。5.5. 固定资产的维修5.5.1. 为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作。5.5.2. 发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当期损益；发生的固定资产改良支出计入长期待摊支出，根据预计受益期间分期摊销计入当期损益。5.5.3. 固定资产的维修程序：5.5.3.1. 固定资产的使用部门根据固定资产的使用状况提出维修、维护的申请；5.5.3.2. 资产管理部门对维修维护申请进行审核，签署意见报财务部审核；5.5.3.3. 财务部门根据维修费用的预算审核是否超出预算；5.5.3.4. 财务部门审核后，再按照维修金额大小报相应的领导审批；5.5.3.5. 资产管理部门负责联系厂家进行维修，维修完毕须经使用部门验收；5.5.3.6. 资产管理部门将维修费用发票报财务部门报销。5.6. 固定资产的保险及抵押5.6.1. 各单位的房屋及运输工具等固定资产，由集团公司资产管理部门统一办理保险手续。固定资产需抵押的，由各单位提出申请，交集团公司资产管理部门，由资产管理部门交集团总裁进行审批，审批后，资产管理部门负责联系中介机构进行评估，办理抵押事宜。5.7. 闲置固定资产的管理5.7.1. 固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投入使用、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。5.7.2. 固定资产闲置的申报、审批程序：5.7.2.1. 各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到资产管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报资产管理部门。5.7.2.2. 资产管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。5.7.2.3. 资产管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总裁审批后实施。5.7.3. 闲置固定资产的保管5.7.3.1. 经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。5.7.3.2. 对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。5.7.3.3. 闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的转移单进行办理。5.7.4. 闲置固定资产的处理5.7.4.1. 固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导批准。各企业、单位应将“闲置固定资产明细表”报集团财务管理中心备案。5.7.5. 闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。5.8. 固定资产内部转移5.8.1. 为提高固定资产的使用效率，在必要情况下，在同一单位内部，固定资产可以进行内部转移。固定资产内部转移程序：5.8.1.1. 固定资产的使用部门提出固定资产的使用申请；5.8.1.2. 资产管理部门进行综合平衡，考虑其他部门资产的使用状况，填写固定资产内部转移单，并由调入、调出单位签字，按照转移单内容进行资产交接。5.8.1.3. 固定资产内部转移单一式四份，调入、调出单位各保留一份，资产管理部门保留一份，另一份交财务部门作帐务处理。5.8.2. 集团内部各独立核算的单位之间需转移固定资产的，按照出售固定资产进行结算。5.9. 固定资产的租赁及外借5.9.1. 承租资产的程序：5.9.1.1. 资产管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审批。5.9.1.2. 经报批同意的承租项目，由资产管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同。5.9.1.3. 承租后的固定资产由资产管理部门负责组织固定资产的管理工作。5.9.1.4. 有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。5.9.1.5. 租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理。5.9.2. 出租或外借处理：5.9.2.1. 固定资产出租或外借，资产管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，报主管领导批准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对。5.9.2.2. 财务部门做账务处理。5.9.2.3. 资产管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。5.10. 固定资产的报废及出售5.10.1. 固定资产报废的条件：5.10.1.1. 使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；5.10.1.2. 属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。5.10.1.3. 因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。5.10.1.4. 因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。5.10.2. 固定资产报废程序：5.10.2.1. 符合报废条件的固定资产，由固定资产的使用部门填写固定资产报废申请表5.10.2.2. 固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报财务部5.10.2.3. 财务部根据固定资产帐面价值对固定资产减损情况提出处理意见后报相应的领导审批。固定资产报废的审批按其原值比照固定资产购进的审批程序进行。5.10.2.4. 资产管理部门将审批后的报废申请，交由财务部作帐务处理，有残值收入的，应将收入全额上交财务部，不得私自留用。各企业、单位须将固定资产报废情况报集团财务管理中心备案。6. 附件：相关表单6.1. 固定资产验收单6.2. 固定资产内部转移单6.3. 固定资产闲置申报表6.4. 固定资产报废申报表附件1：固定资产验收单 NO：供应商： 日期：*年*月*日固定资产编号资产名称规格型号出厂编号/车牌号计量单位数量制造厂商备注主要附属设备：资产原值累计折旧资产净值预计使用年限月折旧率月折旧额预计残值启用日期折旧计提日期资产类别资产使用部门验收结果：采购部资产管理部门使用部门财务部经理/主管采购员经理/主管资产管理员经理/主