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产品成本与费用估算实例拟建某工业项目，生产国内市场上需求量较大的化工产品 。生产规模为年产10 000吨.该项目包括生产车间及相应的辅助生产设备、生产管理和生产福利等设施的建设。拟2年建成，第3年投产，当年生产负荷达到设计能力的60%，第4年达到100%。生产期按10年计算，计算期为12年。（1）建设投资估算数为1200万元，其中工程费用1010万元，其他费用为90万元（其中，土地费用70万元）预备费用100万元（包括基本预备费用90万元和涨价预备费10万元。）建设期利息30万元。 （2）流动资金估算。 项目流动资金按分项估算法进行估算的。项目所需流动资金400万元，分别于投产期第3年和第4年各投200万元。 （3）投资计划与资金筹措 项目自有资金730万元，其中用于第1年建设投资430万元，第2年建设投资170万元，用于支付建设期利息30万元，第4年流动资金投入100万元。其余为贷款共900万元，其中从建设银行贷款600万元，利率10%，用于第2年建设投资；从工商银行借款300万元，利率为8%，用于第3年、第4年流动资金投入，分别为200万元、100万元。 （4）固定资产原值为1210万元，固定资产形成率是按100%考虑的。化工厂项目按平均年限法计算折旧，折旧年限为10年，预计净残值为30万元。（5）无形及递延资产推销费的估算 项目递延资产为20万元，折旧年限为10年，年折旧费用为2万元。该项目没有无形资产投入。（6）总成本费用估算 化工厂项目的总成本费用估算表中各项估算说明如下：1） 生产负荷达100%时，年外购原材料为550万元，年外购燃料及动力费为100万元，折旧、摊销费利息支出，依据上述有关资料估算2） 除第3年外全厂定员100人（第3年定员66人）每年工资及福利费为95万元（第3 年为63万元）。3） 修理费按年折旧费的50%计取，每年约为60万元。4） 其他费按工资及福利费的两倍再加土地使用税10万元计算。（7）借款还本付息计算 建设银行借款600万元，年利率10%，建设期利息以自有资金偿还。生产期利息计入财务费用，采用等额本金偿还法偿还，分别在第4年至第7年各偿还本金150万元。（8）产品销售收入和营业税金及附加估算 化工产品的销售单价为1679元/吨，营业税金及附加为合并税率为销售收入的5.6%。所得税税率为25%，基准收益率为15%作业：1、根据资料填制完成项目投资估算表、项目投资计划与资金筹措表 2、计算每年的折旧费、经营期贷款利息，完成总成本费用估算表 3、编制该项目利润表 4、编制全投资现金流量表、资本金现金流量表 并完成相关报表中财务评价指标的计算，并说明项目的经济可行性。附表4-1 项目投资估算表 单位：万元项目投资估算表 单位：万元比例%序号工程名称建筑工程设备工程安装工程其他费用合计1工程费用2工程建设其他费用3预备费用3.1基本预备费用3.2涨价预备费用4建设期利息5流动资金6项目总投资附表4-3 投资计划与资金筹措表 单位：万元序号项 目年 份合 计12341投资总额1.1建设投资1.2流动资金1.3建设期利息2资金筹措2.1自有资金2.1.1用于建设投资2.1.2用于流动资金2.1.3用于建设期利息2.2债务资金2.2.1用于建设投资2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金附表7 总成本费用估算表 单位：万元序号项 目总计年 份345678121生产负荷（%）2原辅材料3燃料及动力4工资和福利费5修理费6其他费7经营成本（2+3+4+5+6）8折旧费9 摊销费10利息支出11总成本费用（7+8+9+10） 附表8利润表 单位：万元序号项 目合计年 份345678121销售收入2销售税金及附加3总成本费用4补贴收入5利润总额（1-2-3+4）6弥补以前年度亏损7应纳税所得额（5-6）8所得税(25%)9净利润（5-8）19息税前利润（利润总额+利息支出）20息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）计算指标：总投资收益率= 项目资本金净利润率=7表10 项目投资现金流量表 单位:万元序号项 目总计计算期123456711121现金流入1.1产品销售收入1.2补贴收入1.3固定资产余值回收1.4流动资金回收 2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维护持营运投资3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量计算指标：项目投资内部收益率（%）（所得税前）IRR项目投资内部收益率（%）（所得税后）IRR项目投资财务净现值（ic= %)(所得税前）NPV项目投资财务净现值（ic= %)(所得税后）NPV项目静态投资回收期（年）（所得税前）Pb =项目静态投资回收期（年）（所得税后）Pb =附表11资本金现金流量表 单位:万元序号项 目年 份1234567811121现金流入1.1产品销售收入1.2