第二项 非生产费用管理.doc

江苏中顺烟台分公司大连高新园区韩国IT产业园一期工程财务管理办法第一项 付款流程一、要财务付款的票据上应有经办人签字，部门主管审批、签字。金额过大的超过2000元，应由总经理签字。财务才可付款。二、业务人员办理需要先预支的经济业务时，也应先填写借款单，由部门主管审、签字。额度超过包含（2000）元应请示总经理。然后可以到财务部门提取款项进行办理。三、若上述借款单已入账，经办人员应将所支付的单据加以整理，填写报支整理单。报请逐级领导批示，然后到财务部冲账。四、业务人员应将所取得的凭证及时交与财务部入账，最长的不超过三天。如有特殊情况延误，提前与财务联系说明。五、办理小款业务付款时，（经办人）应在单据(没有票据的到财务部领取填写)上写明用途，单位，金额，经办人签字，收款方人员签字。有发票要严格开具发票，没有发票要开收据（要有财务章，或相应单位章）。六、有的一些业务是我们为红旗劳务垫付的款项，需要垫付款时，应向财务说明或表明。七、办理采购业务人员，当天要付款，超过包含1000元的要及时与会计联系，并告知取款，付款。八、订货时必须有相关合同或订货单，交与财务入账。九、每笔款项，都要由各部门走完付款流程才可到财务部付款，要不财务部不给予办理。(流程需要说明)第二项 非生产费用管理一、严格实行逐级审批程序，对不履行审批程序、不履行逐级审批程序或私自办理的各项非生产性费用开支，财务有权不予办理；二、对单项在2000元以上费用的开支，应严格实行集体会议研究制度，请示总经理，给予批准。三、管服人员工资严格按分公司制定的薪酬管理办法执行四、差旅交通费实行集团公司、公司制定的管理办法，项目部可以根据实际情况制定相应的包干办法，但需要总经理、备案后执行。差旅费审批程序为：员工出差前，事前必须征得领导同意，到办公室备案，将出差报告单存放在办公室，出差期满后，由办公室在出差报告单上核定出差天数，报财务核定费用，最后报领导审批。五、办公费管理制度（一）对办公用品的购买严格执行审批制度或者全额包干制度1、第一种方式：对办公用品的购买严格执行审批制度定期经办人在购买文具纸张之前履行申请报告，然后及时报销。办公耗材，如：复印机、打印机耗材、数码相机、像纸、文件盒等由办公室统一定点购置，并填制领用清单作为报销依据报财务、领导审批。复印机原则上由专人管理，各部室复印资料，如果不会使用者切勿乱动。如需要维修由办公室负责联系维修。（不允许外来人员使用）2、第二种方式：办公用品实行文具纸张费包干和其他耗用专人管理相结合的制度。1）文具、纸张实行部室全面包干制度，具体标准如下，各项目可以根据本项目具体情况进行分析，核定包干金额，上报经理审批后执行。2）其他耗用，如：复印机、打印机耗材、数码相机、像纸、文件盒等由办公室统一定点购置，并填制领用清单，作台帐管理。3）复印机原则上由专人管理，各部室复印资料，如果不会使用者切勿乱动。（外人不得使用）如需要维修由办公室负责联系维修。（二）、电话费管理1、电话费实行个人包干和办公室统一管理传真相结合的制度，办公室座机只能用于收发传真及接听电话用，任何人严禁使用其拨打长途电话，办公室做好传真电话的登记，每月末将当月清单连同发票到财务部据实报销，财务部做好审核报销工作。2、部室不设电话费，个人电话费实行全面包干，具体标准由各项目按实际情况制定包干标准。、传真机管理（1）各部室上报各项报表尽量使用集团系统或其他安全的电子方式，需传真报送的，由办公室统一报送，并做好登记（时间、使用人、电话号码、传真内容），并在传真使用登记簿上签字。（2）各业务部室负责人必须督促本部室业务人员配合搞好传真管理。如发现私自用办公室座机打长途私话的，每次处以100元罚款。4、电话费定额包干人员副部室以上领导必须24小时开机，其他人员至少保证12小时开机，如发现不开机超过三次的取消其当月包干费用；对特殊情况发生电话费的，根据具体情况经业务部门和领导核实后予以实报。5、未出勤人员不计发电话费（假期内因公发生电话费，归队后据实报销）。6、各单位定额包干办法经一经确定后不得随意调整。六、低值易耗品管理1、对一些专项用品可指派专人购买，如：实验室小型用具、测量用具、标牌、打印机、计算机等；2、实验室对各项小型用具应登记台帐、对发生的各项实验费应分类登记台帐；3、办公室、财务及时登记办公用低值易耗品台帐，物资设备部应登记小型机具台帐；4、对单件在1000元以上物品的购买必须形成书面报告，报经理审批后方可购买。七、招待费管理对外发生招待费，要事先请示，对发生的招待费必须一事一报告，及时报销，领导临时不在位，将报告交到财务部，对于超过三天未报帐、多次集中报帐或无法说明开支理由的，财务部有权不予报销。八、其他几项费用的控制1、根据公司2011年2月22日会议纪要及公司下达的关于下发江苏中顺集团烟台分公司规定，各单位不得以任何理由、任何形式发放奖金、加班费、进洞费、误餐费及各种津贴补助。2、其他费用采用谁发生谁经办、一事一消化、相应票据列支的办法。3、对本办法未提及的费用应严格审批程序，进行列销。十、几点说明1、各项目部可以根据本项目实际情况对本办法加以补充和完善，但必须形成书面报告上报公司备案；2、此办法和各项目上报的补充办法将成为今后考核各项目非生产性费用管理的唯一依据；3、各项目应每月对各项目费用开支与评估金额进行比较，进行分析，对控制不力的要查明原因、加强管理。第三项 日常报账规定为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，增强会计反映能力，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、公司下达的会计基础工作规范，结合工作中实际情况，制定日常费用报销规定：1、财务人员应认真的审核发票的合法性、合规性。商业发票必须有全国统一发票监制章；各类发票必须盖有填制单位的公章；发票各要素填写要齐全，如：单位名称，品名、数量、单位、单价、大小写金额等。2、从个人取得的原始凭证，必须有对方当事人员的签名或盖章，本单位证明人的签字；购买实物的应当有点验单或经办人、保管人验收签字；提供劳务的应当简要写明经济业务的内容，对方当事人签字，金额在100元以上的，还应提供有效身份证号码、住址、联系电话；提供机械作业、运输劳务的应注明机、车型号、牌照号等。并且必须由财务直接付款。3、作为凭证附件的原始凭证的各类要素要填写齐全，涉及金额的应当同时填写大写和小写金额，大写和小写金额必须相符；购买实物的发票，品名应当逐项填写，或者填写“货物一批”，同时附盖有销售单位公章的物品清单，不能清楚反映所购物品品名、数量、单价的发票或者品名为物品类别名称的（如：食品、礼品、物品、办公用品、电器等），不是具体物品名称的发票一律不予报销。4、自制原始凭证应当规范，原则上使用财务统一提供格式，书写应当使用炭素墨水或蓝黑墨水工整书写，不得使用铅笔、圆珠笔或纯蓝墨水书写；（使用复写纸套写的除外），签名不得使用异体不易辨认的字体。5、招待费审批程序：发生费用实行事前请示、事后及时报帐、一次一清、一事一报制度。经办人员发生招待费之前必须事先向主管领导请示，在得到许可后方可发生；对发生的招待费一事一报告，在三天内报销，对长时间累积且不能说明理由的财务有权不予报销。6、出差人员出差及休假不得乘坐飞机，极特殊情况，须乘坐飞机的必须经经理批准并按公司相关规定执行申请。报销机票时，由项目经理在报告中签明原因入账，经理补签。未经批准乘坐飞机的，则比照应乘坐的火车票价款及相应补助（包括未乘卧铺补助、路途补助）予以报销（飞机票必须附后）。如发现未经批准并按机票面额报销的，除扣回多报金额外，另对批准人、审批人给予同等金额的罚款）。7、各项目财务主管要认真领会、严格执行公司相关财务办法及上述办法，如有超报，除扣回多报金额外，另予同等金额的罚款8、所有费用要及时报帐，实行一事一报告，杜绝长时间累积一起报