会计凭证制作流程说明.xls

一般纳税人会计凭证制作流程 第一部分 采购付款 1 对账完毕 供应商开发票及销售清单 普通发票 存根联 开票方保存记账用 发票联 记账联 购买方编制 记账用 增值税专用发票 三联需盖发票专用章 清晰 记账联 开票方保存记账用 抵扣联 发票联 购买方抵扣 记账用 销售清单 盖发票专用章 清晰 一式三份 一份开票方记账用 两份购买方编制 记账用 采购将供应商开具的增值税专用发票用销售清单一份给财务 发票抵扣联及销售清单 抵扣联用于月底发票认证抵销项税票 2 月底采购将整理好的本月要付款的供应商付款申请表 下附发票 销售清单 确认核对无误的对账单 采购 定单 已全部入库完成 仓库入库单 需由品保部签名确认 如有需扣供应商款项的 还需附供应商已签字确认的扣款通知单 统一整理好将资料送往财务部 3 财务认真审核算无误后 依此逐个编制各供应商的记账凭证 转账凭证 一个供应商编制一份转账凭证 日期为编制当天的日期 4 全部编制完毕后制作本月付款明细汇总表 付在上面 转总经理签字核准 记账凭证及付款明细汇总表 附注 付款明细汇总表 各供应商的开票资料 包含开户行名称 地址 银行账号 汇款账户名称等 转转字字凭凭证证装装订订 装订前需要将有效的发票及销售清单各复印一份 以复印件来装订转字凭证 将发票 原件发票联及销售清单原件交由会计 用来做付字凭证 复印后将转字凭证按凭证号先后顺序有序装订好 备注 采购转账凭证 材料已入库 借 原材料 XXX材料材材料料未未入入库库转转账账凭凭证证 借借 材材料料采采购购 XX XX材材料料 应交税金 进项税额 贷 应付账款 XX公司 说明 应交税金已含在应付账款内 所以在借方 5 会计按总经理签字好盖章好 财务专用章 的付款明细汇总表依次填写转账支票 要去银行转账的当天日期 一般 为早上需要填好并送去银行 转账支票盖财务专用章和公司公章 6 会计将填好并盖章的转账支票附在付款明细汇总表上 便可送交银行付款 已跟银行签过委托付款合同 二 采购付款后来 会计至银行拿取回单 依据银行回单及支票回单 还有之前保管的发票联及销售清单原件 以及付款明细汇总表 统一做付款凭证 同一家的银行支票回单与发票联 销售清单需整理在一起 将电算化的付款凭证打印 出来附在上面 整理后便可装订付付款款凭凭证证 做做付付款款凭凭证证是是冲冲前前几几个个月月的的采采购购转转账账凭凭证证 公公司司付付款款的的金金额额是是发发票票的的税税后后金金额额 材料入库付款凭证借方 应付账款 XX公司材料未入库预付款 借 预付账款 XX公司 贷方 银行存款 人民币账户 材料入库后 需做转账凭证冲减 流程同上 借 原材料 XX材料 三 发票抵扣联及销售清章另装订一册 纳税人在月度终了后 应在当期申报抵扣的增值税 扣税凭证抵扣联上自行加盖 年 月已申报抵扣 章后进行装订 没有抵扣联的增值税抵扣凭证 应先在发票联原件上加盖印章 并复印进行装订 以上单证 根据取得的时间顺序 按单证种类 每25份装订一册 不足25份的按实际份数装订 装订时 使用 申报扣税凭证封面 并按规定 填写封面内容 由办税人员和财务人员审核签章 第二部分 销售 1 对账无误后 我司开增值税专用发票 记账联及一联销售清单保管记账用 抵扣联 发票联 及销售清单二份寄给客户 有特殊开票要求的客户需按其提供的开票格式及资料开票 财务依据仓库送货单 有客户签字确认的有效送货单 与客户对账 确认对账单数量及金额后开具增什税专用户票寄至客户 销项的转账凭证 依对账单金额 发票开票金额记账 借 应收账款 XX公司 贷 主营业务收入 产品销售收入 应交税金 销项税 销项转账凭证编制 对账单 我司发货清单 我司送货单及发票记账联复印件 机打的销售清单复印件装订转账凭证 销项收款凭证 借 银行存款 应收票据 贷 应收账款 XX公司 已开具的有关发票存根联的装订 属于整本开具的手工版发票 如广东省通用手工发票 收购统一 发票存根联等 在其整本使用完毕的当月 按原顺序装订 属于电脑开具的电脑版发票 如广东省 通用机打发票 机动车销售统一发票 二手车销售统一发票 代扣代缴税款凭证等 的存根联 根据开具的时间顺序 按单证种类每25份装订一册 不足25份的按实际份数装订 装订时 使用 发票存根联封面 并按规定填写封面内容 由办税人员和财务人员审核签章 第三部分 内部员工费用报销 直接做付款凭证 1 付款凭证 费用报销单 合法相应发票 及出差报告 出差申请啊什么的 所有的当月员工报销费用汇总 填写现金支票 提取备用金 以各具体费用分类做会计凭证 付款申请 转账凭证制完 由总经理签字 再直接填写现金支票 盖好章 到银行领取备用金 回来报销 员工领取报销费用 需在报销单上签字确认 付款凭证 借 管理费用 交通费 贷 现金 员工出差借款的 直接做付款凭证 借 其他应收款 XX人 贷 银行存款 现金 借款出差报销差旅费的 做付款凭证 借 管理费用 制造费用 交通费什么的 库存现金 有余额的 贷 其他应收款 XX人 借款不足的 报销付款凭证 借 管理费用 其他应付款 不足金额 贷 其他应收款 XX人 库存现金 银行存款 收款凭证 付款凭证 借 贷方必有 库存现金 银行存款 转账凭证 借 贷方无库存现金 银行存款 应交税金 进项税额 贷贷 预预付付账账款款 XX XX公公司司 贷 银行存款 人民币账户 贷 材料采购 XX材料 应交税金 进项税额 1 对账完毕 供应商开发票及销售清单 普通发票 存根联 开票方保存记账用 发票联 记账联 购买方编制 记账用 增值税专用发票 三联需盖发票专用章 清晰 记账联 开票方保存记账用 抵扣联 发票联 购买方抵扣 记账用 销售清单 盖发票专用章 清晰 一式三份 一份开票方记账用 两份购买方编制 记账用 采购将供应商开具的增值税专用发票用销售清单一份给财务 发票抵扣联及销售清单 抵扣联用于月底发票认证抵销项税票 2 月底采购将整理好的本月要付款的供应商付款申请表 下附发票 销售清单 确认核对无误的对账单 采购 如有需扣供应商款项的 还需附供应商已签字确认的扣款通知单 统一整理好将资料送往财务部 3 财务认真审核算无误后 依此逐个编制各供应商的记账凭证 转账凭证 一个供应商编制一份转账凭证 日期为编制当天的日期 4 全部编制完毕后制作本月付款明细汇总表 付在上面 转总经理签字核准 记账凭证及付款明细汇总表 附注 付款明细汇总表 各供应商的开票资料 包含开户行名称 地址 银行账号 汇款账户名称等 转转字字凭凭证证装装订订 装订前需要将有效的发票及销售清单各复印一份 以复印件来装订转字凭证 将发票 原件发票联及销售清单原件交由会计 用来做付字凭证 复印后将转字凭证按凭证号先后顺序有序装订好 材材料料未未入入库库转转账账凭凭证证 借借 材材料料采采购购 XX XX材材料料 5 会计按总经理签字好盖章好 财务专用章 的付款明细汇总表依次填写转账支票 要去银行转账的当天日期 一般 6 会计将填好并盖章的转账支票附在付款明细汇总表上 便可送交银行付款 已跟银行签过委托付款合同 二 采购付款后来 会计至银行拿取回单 依据银行回单及支票回单 还有之前保管的发票联及销售清单原件 以及付款明细汇总表 统一做付款凭证 同一家的银行支票回单与发票联 销售清单需整理在一起 将电算化的付款凭证打印 材料未入库预付款 借 预付账款 XX公司 材料入库后 需做转账凭证冲减 流程同上 借 原材料 XX材料 三 发票抵扣联及销售清章另装订一册 纳税人在月度终了后 应在当期申报抵扣的增值税 扣税凭证抵扣联上自行加盖 年 月已申报抵扣 章后进行装订 没有抵扣联的增值税抵扣凭证 应先在发票联原件上加盖印章 并复印进行装订 以上单证 根据取得的时间顺序 按单证种类 每25份装订一册 不足25份的按实际份数装订 装订时 使用 申报扣税凭证封面 并按规定 1 对账无误后 我司开增值税专用发票 记账联及一联销售清单保管记账用 抵扣联 发票联 财务依据仓库送货单 有客户签字确认的有效送货单 与客户对账 确认对账单数量及金额后开具增什税专用户票寄至客户 贷 主营业务收入 产品销售收入 销项转账凭证编制 对账单 我司发货清单 我司送货单及发票记账联复印件 机打的销售清单复印件装订转账凭证 已开具的有关发票存根联的装订 属于整本开具的手工版发票 如广东省通用手工发票