案例复习题.docx

一案例分析（一）某服装厂在财政部门组织的执法检查中被查出存在以下问题：（1）该单位未建立财产清查制度，从未进行财产清查，部分账实不符；（2）该单位出纳人员兼任稽核人员；（3）该单位的部分零星收入未入账，而是由出纳单独保管，单独使用和单独记账；（4）该单位签发的汇总凭证欠缺委托日根据资料回答下列问题：1.下列表述中正确的有（ ）A.出纳人员不能兼任稽核人员，但可以保管会计档案B.货币资金支付业务需经过支付申请，支付审批，支付审核，办理支付这四个程序C.出纳人员不可以负责收入，支出，费用，债权债务账目的登记工作，但可以负责登记现金和银行存款日记账D.各单位应按规定对库存现金进行定期和不定期清查，一般采用永续盘存制2.开户单位一般按照单位（ ）天日常零星开支所需确定留存现金限额A.13 B.57 C.35 D.153.我国现金结算的起点是（ ）元A.1000 B.10000 C.5000 D.5004.根据支付方式不同，汇总可分为（ ）种A. 2 B. 3 C. 4 D. 55.下列选项属于无效汇总凭证的是（ ）A.欠缺汇入地点，汇入行名称 B.欠缺汇出地点，汇出行名称C.欠缺汇款人名称 D.欠缺收款人名称二1.甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司，年底工程项目全部完工，甲公司已取得工程款3000万元，并支付B建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入，歌厅舞厅收入。1.甲公司开展的上述业务中适用5%营业税率的有（ ）A.招待所客房收入 B.承包建筑工程项目C.招待所歌厅舞厅收入 D.转让闲置办公用房2.下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的有（ ）A.应代扣代缴营业税税额10万元 B.应代扣代缴营业税税额6万元C.应缴纳营业税税额90万元 D.应缴纳营业税税额84万元3.甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ ）A.39万元 B.18万元 C.30万元 D.35万元4.下列关于甲公司营业税税率说法正确的有 （ ）A. 3% B. 4% C.10% D.25%5.甲公司招待所应缴纳营业税税额为（ ）A.10万元 B.12.5万元 C.8万元 D.16.8万元三2010年9月，甲公司发生下列业务：（1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明背书时注明”货到后此票方生效“（2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项（3）向银行申请开立临时账户1.对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ ）A.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效“无效C.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效“有效D.该背书仍然有效2.在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的有（ ）A.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金3.根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（ ）A.出票日期 B.支票金额 C.付款人名称 D.收款人名称4.下面关于支票的表述中，正确的有（ ）A.支票的提示付款期限自出票日起10日 B.支票可以支取现金也可以转账C.支票结算用于同城支付结算 D.支票无金额起点5.中华人民共和国票据法所指的票据包括（ ）A.信用证 B.本票 C.汇票 D.支票四某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款，4月20日，税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时，发现以下情况：（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和销售税。（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税额5100元，经检查原材料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣。（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣，该化妆品的市场售价每箱315.9元（含税）（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元根据上述资料回答下列问题1.下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有（ ）A.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税B.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值税C.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值税，应该补缴增值税D.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税2.该公司第一笔业务应补交的增值税额为（ ）元A. 11700 B.15300 C.13076.9 D.27003.该公司第三笔业务应补缴增值税（ ）元A2418.2 B.1642.68 C.1453.7 D.18364.该公司3月份应补交（ ）元A.消费税税额30240 B.增值税税额22236C.增值税税额22736 D.消费税税额370005.根据税收征收管理法，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（）A.通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款B.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款C.扣押查封该企业价值相当于少缴税款的商品D.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款，加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款五某运输公司2010年发生如下业务：（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业运费200万元：注：自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税，国际运输劳务是指：1. 在境内载运旅客或者货物出境2. 在境外载运旅客或者货物入境3. 在境外发生载运旅客或者货物的行为（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求：根据上述材料回答下列问题1.关于第一笔业务的有关说法正确的是（ ）A.运输货物收入适用5%的营业税率B.运输货物出境不用缴营业税C.支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除D.运输货物入境不缴营业税2.第一笔业务取得运输货物收入应缴营业税（ ）万元A.18 B.30 C.15 D.243.第二笔业务应缴纳（ ）A.营业税5万元 B.增值税14.5万元 C.增值税17万元 D.营业税3万元4.出租火车应缴营业税（ ）万元A. 0 B.1 C.0.6 D.45.该公司2010年应缴营业税（ ）万元A. 21 B. 34 C.19 D.22六.2009年初某公司财务部拟组织本系统会计职业道德培训，为了使培训工作更具有针对性，公司财务部就会计职业道德概念，会计职业道德与会计法律制度的关系，会计职业道德规范的内容，会计职业道德教育以及组织实施问题，分别与会计人员周某，李某，朱某，刘某等4人进行座谈。根据上述情况回答下列问题：1.关于会计职业道德概念，四人观点正确的有（ ）A.周某认为，会计职业道德是会计人员在社会交往和公共生活中应遵循的行为准则B.朱某认为，会计职业道德是体现会计职业特征，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。C.刘某认为，会计职业道德涵盖了人与人，人与社会，人与自然之间的关系D.李某认为，会计职业道德是指会计职业活动中应该遵循的行为准则。2.关于会计职业道德与会计法律制度的关系，四人观点正确的有（ ）A.朱某认为，两者性质一样、实现形式不一样B. 李某认为，两者在性质、实现形式上都不一样C.刘某认为，两者在实现形式上一样，性质不一样D. 周某认为，两者在实现形式、性质上都一样3.关于会计职业道德规范的内容，四人观点正确的有（ ）A.朱某认为，会计人员应热爱本职工作，尽职尽责B.周某认为，会计人员的根本任务就是强化服务，应当无条件服从领导C.刘某认为，会计职业是一项极为特殊的职业，整天与钱财打交道，如果爱贪财，很容易走上犯罪的道路，会计职业的特殊性决定了会计人员必须做到“常在河边走，就是不湿鞋”D.李某认为，会计职业道德教育部可能将会计职业道德转化为会计人员的职业本能4.关于会计职业道德教育问题，四人观点正确的有（ ）A.朱某认为，会计职业道德教育需要内外结合B.李某认为，会计职业道德教育的途径包括：会计学历教育、会计继续教育、会计人员的自我修养与教育C.刘某认为，会计职业道德教育不能片面强调学