会计基础综合题—试算平衡表(含答案)k

1 三 试算平衡表三 试算平衡表 1 华天公司 华天公司 2008 年年 8 月月 31 日结账前的月试算表日结账前的月试算表 如下 由于存在若干错误 故该表借贷不平衡 如下 由于存在若干错误 故该表借贷不平衡 华天公司华天公司 结转前试算平衡表结转前试算平衡表 20082008 年年 8 8 月月 3131 日日 账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 500500 银行存款银行存款 1046010460 应收账款应收账款 38703870 库存商品库存商品 59705970 原材料原材料 32063206 固定资产固定资产 1137011370 短期借款短期借款 1200012000 应付账款应付账款 73747374 实收资本实收资本 2000020000 主营业务收入主营业务收入 84308430 主营业务成本主营业务成本 40004000 销售费用销售费用 22102210 管理费用管理费用 39103910 合计合计 45496454964780447804 经核对日记账及分类账发现以下错误 经核对日记账及分类账发现以下错误 用银行存款支付电话费用银行存款支付电话费 214 元 误记为元 误记为 124 元元 银行存款银行存款 124 214 管理费用管理费用 124 214 赊销商品一批 计赊销商品一批 计 1334 元 过账时误计入应收元 过账时误计入应收 账款账户贷方账款账户贷方 应收账款应收账款 2668 从银行存款户中支付短期借款利息从银行存款户中支付短期借款利息 100 元 误作元 误作 为归还短期借款为归还短期借款 1000 元元 银行存款银行存款 900 短期借款短期借款 1000 财务费用财务费用 100 用银行存款支付本月电费用银行存款支付本月电费 157 元 过账时管理费元 过账时管理费 用账户借记用账户借记 517 元元 管理费用管理费用 517 157 购入办公用的复印机一台 价值购入办公用的复印机一台 价值 3400 元 误作元 误作 为库存商品登记入账为库存商品登记入账 固定资产固定资产 3400 库存商品库存商品 3400 随后 会计人员对所发现的错账分别进行了更正 随后 会计人员对所发现的错账分别进行了更正 要求 请代华天公司完成下列错正更正之后的失算要求 请代华天公司完成下列错正更正之后的失算 平衡表的编制平衡表的编制 华天公司华天公司 结转后试算平衡表结转后试算平衡表 20082008 年年 8 8 月月 3131 日日 账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 500 500 银行存款银行存款 11270 11270 应收账款应收账款 6538 6538 库存商品库存商品 2570 2570 原材料原材料 3206 3206 固定资产固定资产 14770 14770 短期借款短期借款 13000 13000 应付账款应付账款 7374 7374 实收资本实收资本 2000020000 主营业务收入主营业务收入 84308430 主营业务成本主营业务成本 40004000 销售费用销售费用 2210 2210 管理费用管理费用 3640 3640 财务费用财务费用 100 100 合计合计 48804 48804 48804 48804 2 华天公司 华天公司 2008 年年 1 月月 31 日结账前的月试算表日结账前的月试算表 如下 由于存在若干错误 故该表借贷不平衡 如下 由于存在若干错误 故该表借贷不平衡 华天公司华天公司 结转前试算平衡表结转前试算平衡表 20082008 年年 1 1 月月 3131 日日 账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 510510 银行存款银行存款 1200012000 应收账款应收账款 2000020000 库存商品库存商品 1890018900 原材料原材料 80008000 固定资产固定资产 短期借款短期借款 3500035000 应付账款应付账款 80508050 实收资本实收资本 主营业务收入主营业务收入 1900019000 主营业务成本主营业务成本 80008000 销售费用销售费用 20002000 管理费用管理费用 30003000 合计合计 经核对日记账及分类账发现以下错误 经核对日记账及分类账发现以下错误 2 用银行存款支付广告费用银行存款支付广告费 5400 元 误记为元 误记为 4500 元 元 银行存款银行存款 4500 5400 销售费用销售费用 4500 5400 赊销商品一批 计赊销商品一批 计 8500 元 过账时误计入应收元 过账时误计入应收 账款账户贷方 账款账户贷方 应收账款应收账款 17000 虚记一笔赊销商品业务 金额为虚记一笔赊销商品业务 金额为 5000 元 元 应收账款应收账款 5000 主营业务收入主营业务收入 5000 用银行存款支付本月电费用银行存款支付本月电费 150 元 过账时管理费元 过账时管理费 用账户借记用账户借记 510 元 元 管理费用管理费用 510 150 用银行存款购买办公用的复印机一台 价值用银行存款购买办公用的复印机一台 价值 3500 元 误作为库存商品登记入账 元 误作为库存商品登记入账 固定资产固定资产 3500 库存商品库存商品 3500 随后 会计人员对所发现的错账分别进行了更正 随后 会计人员对所发现的错账分别进行了更正 要求 请代华天公司完成下列错正更正之后的失算要求 请代华天公司完成下列错正更正之后的失算 平衡表的编制平衡表的编制 华天公司华天公司 结转后试算平衡表结转后试算平衡表 20082008 年年 1 1 月月 3131 日日 账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 510 510 银行存款银行存款 11100 11100 应收账款应收账款 32000 32000 库存商品库存商品 15400 15400 原材料原材料 8000 8000 固定资产固定资产 短期借款短期借款 3500035000 应付账款应付账款 8050 8050 实收资本实收资本 主营业务收入主营业务收入 14000 14000 主营业务成本主营业务成本 80008000 销售费用销售费用 2900 2900 管理费用管理费用 2640 2640 合计合计 3 华天公司 华天公司 2008 年年 12 月末结账前的试算表如下月末结账前的试算表如下 华天公司华天公司 结转前试算平衡表结转前试算平衡表 20082008 年年 1212 月月 3131 日日 账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 10001000 银行存款银行存款 8560085600 应收账款应收账款 5400054000 库存商品库存商品 固定资产固定资产 累计折旧累计折旧 65006500 短期借款短期借款 5000050000 应付账款应付账款 5920059200 实收资本实收资本 盈余公积盈余公积 82008200 利润分配利润分配 43004300 本年利润本年利润 3000030000 主营业务收入主营业务收入 销售费用销售费用 80008000 管理费用管理费用 2000020000 合计合计 月末 华天公司的会计人员进行了以下经济事项及月末 华天公司的会计人员进行了以下经济事项及 结账处理 结账处理 计提本月办公用固定资产折旧计提本月办公用固定资产折旧 1600 元 元 借 管理费用借 管理费用 1600 贷 累计折旧贷 累计折旧 1600 结转本月已售商品成本 共计元 结转本月已售商品成本 共计元 借 主营业务成本借 主营业务成本 贷 库存商品贷 库存商品 结转本月的损益类账户至结转本月的损益类账户至 本年利润本年利润 账户 账户 借 主营业务收入借 主营业务收入 贷 本年利润贷 本年利润 借 本年利润借 本年利润 贷 销售费用贷 销售费用 8000 管理费用管理费用 21600 主营业务成本主营业务成本 按按 25 的税率计算本月应交所得税 的税率计算本月应交所得税 分录略 分录略 所得税所得税 25 15500 将本月所得税结转至将本月所得税结转至 本年利润本年利润 账户 账户 借 本年利润借 本年利润 15500 贷 所得税费用贷 所得税费用 15500 结转本年利润账户 结转本年利润账户 净利润净利润 15500 46500 借 本年利润借 本年利润 46500 3000 49500 贷 利润分配贷 利润分配 46500 30000 76500 试算平衡后利润分配试算平衡后利润分配 4300 76500 80800 难点 难点 根据以上资料 完成下列华天公司根据以上资料 完成下列华天公司 12 月份的结账月份的结账 后试算平衡表 后试算平衡表 华天公司华天公司 结转后试算平衡表结转后试算平衡表 20082008 年年 1212 月月 3131 日日 3 账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 10001000 银行存款银行存款 85600 85600 应收账款应收账款 54000 54000 库存商品库存商品 固定资产固定资产 累计折旧累计折旧 8100 8100 短期借款短期借款 50000 50000 应付账款应付账款 59200 59200 应交税费应交税费 15500 15500 实收资本实收资本 盈余公积盈余公积 8200 8200 利润分配利润分配 80800 80800 合计合计 4 华天公司 华天公司 2008 年年 12 月末结账前的试算表如下月末结账前的试算表如下 华天公司华天公司 结转前试算平衡表结转前试算平衡表 20082008 年年 1212 月月 3131 日日 账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 500500 银行存款银行存款 8500085000 应收账款应收账款 4550045500 库存商品库存商品 固定资产固定资产 累计折旧累计折旧 50005000 短期借款短期借款 2000020000 应付账款应付账款 5000050000 实收资本实收资本 盈余公积盈余公积 20002000 利润分配利润分配 80008000 本年利润本年利润 4000040000 主营业务收入主营业务收入 销售费用销售费用 1000010000 管理费用管理费用 2000020000 合计合计 月末 华天公司的会计人员进行了以下经济事项及月末 华天公司的会计人员进行了以下经济事项及 结账处理 结账处理 计提本月办公用固定资产折旧计提本月办公用固定资产折旧 1000 元 元 借 管理费用借 管理费用 1000 贷 累计折旧贷 累计折旧 1000 结转本月已售商品成本 共计元 结转本月已售商品成本 共计元 借 主营业务成本借 主营业务成本 贷 库存商品贷 库存商品 结转本月的损益类账户至结转本月的损益类账户至 本年利润本年利润 账户 账户 借 主营业务收入借 主营业务收入 贷 本年利润贷 本年利润 借 本年利润借 本年利润 贷 销售费用贷 销售费用 10000 管理费用管理费用 21000 主营业务成本主营业务成本 按按 25 的税率计算本月应交所得税 的税率计算本月应交所得税 分录略 分录略 所得税所得税 25 18750 将本月所得税结转至将本月所得税结转至 本年利润本年利润 账户 账户 借 本年利润借 本年利润 18750 贷 所得税费用贷 所得税费用 18750 结转本年利润账户 结转本年利润账户 净利润净利润 18750 56250 借 本年利润借 本年利润 56250 40000 96250 贷 利润分配贷 利润分配 56250 40000 96250 试算平衡后利润分配试算平衡后利润分配 8000 96250 难点 难点 根据以上资料 完成下列华天公司根据以上资料 完成下列华天公司 12 月份的结账月份的结账 后试算平衡表 后试算平衡表 华天公司华天公司 结转后试算平衡表结转后试算平衡表 20082008 年年 1212 月月 3131 日日 账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 500500 银行存款银行存款 85000 85000 应收账款应收账款 45500 45500 库存商品库存商品 70000 70000 固定资产固定资产 累计折旧累计折旧 6000 6000 短期借款短期借款 20000 20000 应付账款应付账款 50000 50000 应交税费应交税费 18750 18750 实收资本实收资本 盈余公积盈余公积 2000 2000 利润分配利润分配 合计合计 5 资料 华天公司 资料 华天公司 2008 年年 12 月份发生如下经济业务月份发生如下经济业务 不考虑增值税不考虑增值税 12 月月 2 日 对外销售商品一批 共日 对外销售商品一批 共 1200 件 收到购货方的金额为元的转账支票 已存入银行 件 收到购货方的金额为元的转账支票 已存入银行 4 借 银行存款借 银行存款 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 12 月月 5 日 开出金额为日 开出金额为 35000 元的转账支票一张 用以支付所购入的元的转账支票一张 用以支付所购入的商品商品款 商品已验收入库 款 商品已验收入库 借 库存商品借 库存商品 35000 贷 银行存款贷 银行存款 35000 12 月月 9 日 接银行通知 异地购货方上月所欠货款日 接银行通知 异地购货方上月所欠货款 10000 元已到账 元已到账 借 银行存款借 银行存款 10000 贷 应收账款贷 应收账款 10000 12 月月 13 日 收到投资人追加投入的资本金元 已存入银行 日 收到投资人追加投入的资本金元 已存入银行 借 银行存款借 银行存款 贷 实收资本贷 实收资本 12 月月 20 日 购入一台复印机 价款日 购入一台复印机 价款 8000 元 款项暂欠 元 款项暂欠 借 固定资产借 固定资产 8000 贷 应付账款贷 应付账款 8000 12 月月 31 日 计提本月份办公设备折旧费日 计提本月份办公设备折旧费 5000 元 元 借 管理费用借 管理费用 5000 贷 累计折旧贷 累计折旧 5000 12 月月 31 日 将本月日 将本月 2 日销售的日销售的 1200 件商品成本件商品成本 70000 元 结转至主营业务成本 元 结转至主营业务成本 借 主营业务成本借 主营业务成本 70000 贷 库存商品贷 库存商品 70000 要求 在下表中填上正确数字完成要求 在下表中填上正确数字完成 7 月份华天公司的发生额试算平衡表的编制 月份华天公司的发生额试算平衡表的编制 华天公司试算平衡表华天公司试算平衡表 20082008 年年 1212 月月 发生额发生额 账户名称账户名称借方借方贷方贷方 银行存款银行存款 3500035000 应收账款应收账款 10000 10000 库存商品库存商品 35000 35000 70000 70000 固定资产固定资产 8000 8000 累计折旧累计折旧 5000 5000 应付账款应付账款 8000 8000 实收资本实收资本 主营业务收入主营业务收入 主营业务成本主营业务成本 70000 70000 管理费用管理费用 5000 5000 合计合计 6 资料 华天公司 资料 华天公司 2008 年年 9 月末有关账户余额如下月末有关账户余额如下 不考虑增值税不考虑增值税 账户名称账户名称借方余额借方余额账户名称账户名称贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 200200 短期借款短期借款 1000010000 银行存款银行存款 1580015800 应付账款应付账款 50005000 应收账款应收账款 38003800 实收资本实收资本 6000060000 库存商品库存商品 42004200 利润分配利润分配 50005000 固定资产固定资产 5600056000 5 该公司该公司 10 月份发生如下经济业务 月份发生如下经济业务 用银行存款购入库存商品用银行存款购入库存商品 1800 元 元 借 库存商品借 库存商品 1800 贷 银行存款贷 银行存款 1800 赊购办公设备赊购办公设备 3000 元 元 借 固定资产借 固定资产 3000 贷 应付账款贷 应付账款 3000 从银行存款户中归还银行的短期借款本金从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10000 元 利息元 利息 120 元 元 借 短期借款借 短期借款 10000 财务费用财务费用 120 贷 银行存款贷 银行存款 10120 收回其他单位的欠款收回其他单位的欠款 3000 元 存入银行 元 存入银行 借 银行存款借 银行存款 3000 贷 应收账款贷 应收账款 3000 本月的销售收入本月的销售收入 1000010000 元全部收到 存入银行元全部收到 存入银行 借 银行存款借 银行存款 10000 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 10000 本期库存商品期末盘存数为本期库存商品期末盘存数为 1000 元 其余为本期销售数 元 其余为本期销售数 本期销售 减少 数本期销售 减少 数 4200 1800 1000 5000 倒推 倒推 要求 请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制 要求 请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制 华天公司结账前试算平衡表华天公司结账前试算平衡表 20082008 年年 1010 月月 3131 日日 期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额 会计科目会计科目借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方 库存现金库存现金 200200 200200 银行存款银行存款 1580015800 13000 13000 11920 11920 16880 16880 应收账款应收账款 38003800 30003000 800 800 库存商品库存商品 42004200 18001800 5000 5000 1000 1000 固定资产固定资产 5600056000 30003000 59000 59000 短期借款短期借款 10000100001000010000 应付账款应付账款 50005000 3000 3000 8000 8000 实收资本实收资本 6000060000 6000060000 利润分配利润分配 50005000 50005000 财务费用财务费用 120120 主营业务收入主营业务收入 1000010000 1000010000 主营业务成本主营业务成本 50005000 合计合计 80000800008000080000 32920 32920 32920 32920 83000 830008300083000 7 资料 华天公司 资料 华天公司 2008 年年 11 月末有关账户余额如下月末有关账户余额如下 不考虑增值税不考虑增值税 账户名称账户名称借方余额借方余额账户名称账户名称贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 480480 短期借款短期借款 2000020000 银行存款银行存款 4580045800 应付账款应付账款 2100021000 应收账款应收账款 2080020800 实收资本实收资本 库存商品库存商品 99209920 利润分配利润分配 1500015000 固定资产固定资产累计折旧累计折旧 50005000 6 该公司该公司 12 月份发生如下经济业务 月份发生如下经济业务 收到投资者追加投入的资本金收到投资者追加投入的资本金 50000 元 存入银行 元 存入银行 借 银行存款借 银行存款 50000 贷 实收资本贷 实收资本 50000 收到购货方上月所欠货款收到购货方上月所欠货款 5000 元 存入银行 元 存入银行 借 银行存款借 银行存款 5000 贷 应收账款贷 应收账款 5000 本月对外销售商品一批 共计收入本月对外销售商品一批 共计收入 8000 元 款项全部收到 存入银行 元 款项全部收到 存入银行 借 银行存款借 银行存款 8000 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 8000 购入价值购入价值 6000 元的商品一批 当即以银行存款支付元的商品一批 当即以银行存款支付 3000 元 余款暂欠 元 余款暂欠 借 库存商品借 库存商品 6000 贷 银行存款贷 银行存款 3000 应付账款应付账款 3000 以银行存款支付上月所欠货款以银行存款支付上月所欠货款 1000010000 元元 借 应付账款借 应付账款 10000 贷 银行存款贷 银行存款 10000 本期库存商品期末盘存数为本期库存商品期末盘存数为 10000 元 其余为本期销售数 元 其余为本期销售数 本期销售数本期销售数 9920 6000 10000 5920 要求 请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制 要求 请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制 华天公司结账前试算平衡表华天公司结账前试算平衡表 20082008 年年 1010 月月 3131 日日 期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额 会计科目会计科目借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方 库存现金库存现金 480480 480480 银行存款银行存款 4580045800 63000 63000 13000 13000 95800 95800 应收账款应收账款 2080020800500050001580015800 库存商品库存商品 9920992060006000 5920 59201000010000 固定资产固定资产 累计折旧累计折旧 50005000 50005000 短期借款短期借款 20000200002000020000 应付账款应付账款 2100021000 10000 10000 3000 3000 14000 14000 实收资本实收资本 5000050000 利润分配利润分配 1500015000 1500015000 主营业务收入主营业务收入 80008000 80008000 主营业务成本主营业务成本 5920 5920 5920 5920 合计合计 84920 849208492084920 练习下列错账的调整 练习下列错账的调整 1 从银行提取现金从银行提取现金 530 元备用 误记为元备用 误记为 350 元 元 银行存款银行存款 350 530 库存现金库存现金 350 350 2 赊购材料一批 计赊购材料一批 计 6500 元 过账时误计入应付账款账户的借方 元 过账时误计入应付账款账户的借方 应付账款应付账款 3 虚记一笔赊销商品业务 金额为虚记一笔赊销商品业务 金额为 15000 元 元 应收账款应收账款 15000 主营业务收入主营业务收入 15000 7 4 通过银行转账对外捐款通过银行转账对外捐款 4500 元 过账时误计入管理费用借方元 过账时误计入管理费用借方 5400 元 元 管理费用管理费用 5400 之营业支出之营业支出 4500 5 漏计办公用设备的折旧费漏计办公用设备的折旧费 2500 元 元 管理费用管理费用 2500 累计折旧累计折旧 2500 6 从银行存款中支付短期借款利息从银行存款中支付短期借款利息 200 元 误作为归还短期借款元 误作为归还短期借款 2000 元 元 银行存款银行存款 1800 短期借款短期借款 2000 财务费用财务费用 200 7 本月电费本月电费 580 元 过账时管理费用账户借记元 过账时管理费用账户借记 850 元 元 管理费用管理费用 850 580 8 购入办公用的复印机一台 价值购入办公用的复印机一台 价值 4000 元 误作为库存商品登记入账 元 误作为库存商品登记入账 固定资产固定资产 4000 库存商品库存商品 练习下列分录 练习下列分录 1 从银行存款户中归还银行的短期借款本金从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10000 元 利息元 利息 120 元 元 借 短期借款借 短期借款 10000 财务费用财务费用 120 贷 银行存款贷 银行存款 10120 2 收到购货方上月所欠货款收到购货方上月所欠货款 30000 元 元 借 银行存款借 银行存款 30000 贷 应收账款贷 应收账款 30000 3 以银行存