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浅谈企业财务内部控制的优化及对策 摘要：随着众多企业的不断发展，对企业内部的财务控制工作的重视程度越来越高。如今，在我国的许多企业当中对于企业内部的财务控制工作，虽然进行的比较顺利，但是还存在一些问题。笔者将就企业财务内部控制的现状进行研究，并提出针对性的优化对策。 关键词：企业内部控制；财务；优化对策 中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）015-0-02 前言 企业内部财务控制工作一直是企业工作的重点，尤其是随着我国经济发展建设的脚步逐步加快，对于企业内部财务控制工作的重视程度越来越高。企业内部的财务控制工作对企业的资金筹集，成本核算以及工程款的结算等工作，都发挥出重要作用。但是由于在进行企业内部财务控制工作时，所需要涉及到的各项内容比较广泛，因此往往会出现许多漏洞。所以对于企业内部财务控制工作制度进行完善以及优化，是现?A段企业内部控制工作的重点。 一、企业内部财务控制工作的现状 1.基础薄弱，缺乏系统的财务内部控制 在我国现今的许多企业当中，企业的决策者与领导者往往会觉得建立企业内部的控制制度，对于其管理的充分发挥起到限制作用，不方便其对企业内部进行大刀阔斧的改革与创新工作。像这些企业的决策者与领导者，没有从企业的长远发展角度来进行考虑，因此往往会导致企业内部控制制度徒有其表，不能够发挥一切正常的职能作用。 有些管理者，则是因为没有经过全面以及正规的培训，因此不能够对企业内部控制制度进行正确的应用，这样就会导致企业的后续发展动力不足。纵观如今我国企业的发展，虽然许多企业已经吸取经验，在企业内部引进了许多先进的管理及控制技术，但是其中一部分企业并没有对企业内部控制制度予以足够的重视，因此而导致企业内部制度的执行不能落实，不能够发挥出实际效用，对企业的发展没有起到促进作用。 2.制度监管不严，出现工作失误 企业内部控制制度虽然已经建立并发挥其具体的效用，但是在具体执行过程当中，对于企业内部控制制度执行的监管力度并不是非常严格。究其原因，还是因为企业内部没有建立起严格的监管制度。严格的监管制度对于目前内部控制制度的执行具有监督与促进作用。严格的监管制度，能够对企业内部的财务流动的具体方向进行管控，使企业的财务发挥最大的作用。监管制度不严格，就会使企业内部财务的流向不明，而有些人就会利用这种漏洞来进行谋取私利的活动。因此，要加强企业内部监管制度的完善工作，对企业内部的财务控制工作进行监督与管理，防止出现财务漏洞。 3.缺少高素质以及具有责任心的会计人才 企业内部进行具体的财务控制工作需要依靠专业的技术人员，依靠我们专业人员的指导来进行控制工作，能够大大增强内部控制工作的效率。但是现如今在我国的许多企业当中，会计工作人员的工作素质以及其技术水平并不是很高，所以也很难对企业财务内部控制工作进行指导。因为进行的是内部控制工作，所以对于会计工作人员的综合管理知识的要求程度也比较高，但是在现实的环境当中很少有这样的人才。 而且有些企业为了能够降低企业在财务支出的成本，所以在进行具体的会计人员的招聘工作时，对于所进行应聘人员的素质考核工作并不是非常严格。除此之外，有些会计人员在进行工作时因为缺乏责任心，进行工作时的工作态度并不是很认真，有些责任心非常低的会计人员还会协助想要谋取私利的工作人员进行伪造数据以及伪造账单的违法工作，这些情况都会给企业造成无法估量的损失。 二、建立财务内部控制制度的原则 1.系统性原则 在建立企业内部财务控制制度时，需要充分的考虑协调控制模式的特点，包括集合性关联性以及整体性。其中集合性主要就是在进行企业财务内部控制模式的建立时，对企业内部的多项因素要进行周密整合与分析。关联性则是指在企业内部控制系统的各个环节，需要紧密相连，共同协助来进行系统性的工作。整体性走势在系统建立时需要以整体性为原则，其他的各项子系统需要在充分考虑整体性原则的前提情况下进行设计，以此实现整体性的统筹与规划工作，对企业内部的各项控制工作进行合理的安排。 2.有控制分权原则 在进行企业内部控制工作时，要时刻注意权力的集中与分散，使其能够呈现出平衡的状态。想要达到集权和分权的平衡，那么在进行企业内部财务控制工作时，一定要将其具体的控制能力充分发挥，进而来提高企业的竞争能力。除此之外，进行企业内部财务控制工作还要重视企业的文化以及各种股份关系，将企业内部的经营环境进行完善。最后则还要对企业的发展状况是否成熟以及产业发展现状之间的关系进行权衡。 3.企业财务制度适应性原则 适应性原则对于企业内部的财务控制工作具有很大影响。因为随着企业的不断发展，企业的组织结构已经发生了巨大的改变，所以财务管理控制工作也要与时俱进，随着时代的发展而变化，展现出新的形式以及生机，以此来适应当下快速多变的市场环境。落后的传统财务管理控制模式所存在的不足之处要尽快将其摒弃，注入新的财务管理理念以及管理模式，这样才能够使企业在未来的不断发展中占据更加有利的地位，取得更大的进步。 三、企业财务内部控制的完善措施 伴随着市场环境的不断变化与市场经济的飞速发展，各企业之间的竞争也越来越激烈。在这个阶段企业的管理与决策者需要根据自身需要来进行相应的改革与创新，将自身所存在的不足之处尽量的进行完善，增强企业的市场竞争力，使企业的发展理念紧随时代的潮流，为企业的长远发展打下坚实的基础。 1.完善公司治理结构 为了企业的长远发展，首先要从内部的机构进行改革，将内部机构的管理水平进行提升，不断强化管理理念，进而推动企业财务内部控制制度的顺利实施。与此同时，在企业内部还要建立董事会，将产权与经营权进行分离，强化监督制度，利用董事会来进行对企业内部机构的监督管理工作，实现财务内部控制的作用发挥最优化。这样的做法，对于企业经营者的合法权益的保护是非常有效的。除此之外，为了能够更好的增强企业的管理水平，还需要注重对管理型技术人才的引进工作，为企业的管理工作注入新鲜血液，使企业的管理能力得到最大程度的提高，对企业财务内部控制制度的实施起到辅助与促进作用。 2.完善企业内部监管制度 良好的企业管理工作的运转离不开严格的监管制度。对企业内部的监管制度进行完善，使其能够对企业财务管理的各方面工作都进行监督与管理，增加企业财务工作的效率，提高企业的运转能力。完善监管制度需要企业做到：第一，进行一致性的管理，无论是财务报表，还是其他的各种财务的收支单据以及各种责任人的签字等都要对其进行统一管理，对各项操作的内容与步骤都进行明确的规定，实现财务管理工作的合法化以及透明化。第二，建立财务预算管理制度，良好的财务预算管理制度，能够帮助财务控制工作在进行具体的操作时实现更好的控制，将财务控制工作的各阶段以及各项目的控制进行更加有理有据。 3.引入ERP系统提高财务内部控制的工作效率 ?S着时代的不断发展，信息技术在各领域所发挥的作用越来越广泛。现如今，越来越多的企业已经开始引入ERP系统来辅助企业财务内部控制工作。ERP系统能够显著提高企业的内部控制效果，通过建立起企业集成系统对企业进行管理，将企业管理的各阶段以及各项目都安排的井井有序，实现管理效率的提高。除此之外，依靠ERP系统来进行内部控制工作，还能够避免进行控制工作所带来的人为误差，提高了企业的财务内部控制工作效率。ERP系统的所能发挥出的强大作用与其高额的费用相比，完全能够进行抵消，是真正的物有所值。 四、结语 优化企业内部控制管理制度，能够有效地对企业进行有目的的管理，合理利用各种资源，进一步提高企业资源的利用效果，尤其是企业的资金筹集、成本核算、工程款的结算等，都发挥了重要的作用。同时，随着我国经济的快速发展，企业财务内部控制也有了很大的改变，对于促进我国商品经济的发展，提高企业财务管理水平，都有很重要的意义。所以，对于企业财务内部控制制度的进一步完善，建立起有效地管理机制，都有很重要的现实意义。但是也由于企业在生产过程中，周期很长，所涉及的范围很广泛，并且不同企业还各有不同，所以，建立合理有效的企业财务内部控制制度也非常重要。 参考文献： 1刘英.浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策J.甘肃科技，2009，1. 2周琳，王辉.会计信息化环境下企业内部控