会计电算化考试--会计实务题(二).doc

实务强化训练题二（请在60分钟内完成该套业务操作题）一、资料 （一）会计科目和期初余额科目编号科目名称方向当前金额余额当前数量余额备注1001现金借13000 1002银行存款借1588000 100201工行借1254000 10020101工行人民币借1080000 10020102工行美元借20000 汇率8.7 100202建行借334000 1101短期投资借1100000 110101债券借1100000 1131应收账款借280000 113101大明公司 180000 113102红旗公司 100000 1133其他应收款借5000 113301备用金借3000 113302租金借 113303应收股利借 113304其他借2000 1141坏账准备贷2000 1151预付账款借 1201物资采购借72000 1211原材料借1250000 121101C材料借150000 121102D材料借1100000 121103修理用备件借 121104燃料借 1221包装物借 1231低值易耗品借 1232材料成本差异借 1243库存商品借1080000 124301甲产品借660000 124302乙产品借420000 1301待摊费用借4000 1401长期股权投资借 1402长期债权投资借 1501固定资产借12000000 1502累计折旧贷3500000 1603工建工程借30000 1701固定资产清理借 1801无形资产借65000 1911待处理财产损溢借 2101短期借款贷1050000 2111应付票据贷60000 2121应付账款贷1123000 212101三峡工厂 663000 212102五星公司 460000 2181其他应付款贷 2151应付工资贷35800 2153应付福利费贷12000 2171应交税金贷69900 217101应交增值税贷60900 21710101进项税额借 21710102已交税金贷 21710105销项税额贷 21710110末交增值税 60900 217102应交营业税 9000 217105应交所得税贷 2181其他应付款 14000 2191预提费用贷12700 2301长期借款贷8300000 2321长期应付款 140000 3101实收资本贷2800000 3111资本公积贷36000 3121盈余公积贷423000 3131本年利润贷24000 3141利润分配贷200000 314115未分配利润贷200000 4101生产成本借315400 410101基本生产成本借315400 410102辅助生产成本借 4105制造费用借 5101主营业务收入贷 5102其他业务收入贷 5301营业外收入贷 5401主营业务成本借 5402主营业务税金及附加借 5405其他业务支出借 5501营业费用借 5502管理费用借 5503财务费用借 5601营业外支出借 （二）账务操作员设置 职工编号职工姓名口令0001B1B111110002B2B22222二、日常业务处理与报表处理 （一）日常业务处理 1、2日以工行存款偿还短期借款500000元2、3日向三峡工厂购入C材料1600千克，每千克买价19元，D材料800千克，每千克买价39元，共计价款61600元，税款10472元，上述款项当日以银行存款付讫3、4日，以现金支付上述材料所负担的运费1200元（运费按材料的重量比例分配）4、4日，以工行存款偿还五星公司货款200000元5、5日，收到大明工厂归还前欠货款180000元，存入银行6、6日，采购员张红暂借差旅费3000元7、7日，张红出差归来，报销差旅费2600元，余款退回。8、8日，向红旗工厂出售甲产品1500件，每件售价500元，出售乙产品1000件，每件售价700元，价款总计1450000元，税款总计246500元，上述款项均已存入银行9、8日，以现金支付销售甲、乙两种产品而负担的运费2000元10、10日，向五星工厂购买C材料1200千克，每千克买价18元，购买D材料1000千克，每千克买价38元，款总计58600元，税款总计10132元，上述款项暂欠11、12日企业支付工行短期借款利息15000元（已预提12700元）12、13日，以现金2000元购入办公用品一批，交管理部门使用13、15日，以现金支付生产车间修理费800元14、15日，以银行存款支付广告费30000元15、21日，从工行提取现金240000元，备发工资16、21日，以现金发放职工工资17、22日，以现金报销业务招待费1600元18、23日，以银行存款支付下年度的财产保险费82000元19、24日，经计算，本月全厂职工的应付工资额为240000元，其中：甲产品生产工人工资100000元，乙产品生产工人工资100000元，厂部人员工资10000元，车间管理人员工资30000元。并按各类人员工资额的14%，计提福利费20、30日，以工行存款支付电话费2000元21、30日，经计算，本月固定资产折旧费为25000元，其中：厂部用固定资产折旧3000元，车间用固定资产折旧22000元22、31日，摊销本月负担的保险费10000元，其中：厂部3000元，其余车间负担23、31日，按本月甲、乙产品的生产工人工资比例，将本月发生的制造费用进行分配24、31日，结转已完工甲乙产品的成本，甲产品380000元，乙产品570000元25、31日，销售给大明公司甲产品350件，每件售价520元，乙产品200件，每件售价730元，价款总计328000元，税款总计55760元，收到现款300000元，其余暂欠26、31日，计算结转本月已销甲、乙产品的成本（甲产品每件成本360元，乙产品每件成本530元）27、进行期末费用结转 借：主营业务收入 1778000 贷：本年利润 1778000 借：本年利润 1361900 贷：管理费用 25600 财务费用 2300 营业费用 32000 主营业务成本 130200028、31日，计算应交企业所得税137313元（税率33%）29、31日，结转所得税30、31日，将本年实现的利润转入利润分配账户 借：本年利润 302787 贷：利润分配-末分配利润 30278731、31日，提取法定公积金30278.7元，提取公益金15139.35元32、31日，向投资者分配利润10000