《商业银行管理》-5 贷款业务2

04:18,第五章 贷款业务,第一节 贷款种类和政策 第二节 贷款定价 第三节 几种贷款业务的要点 第四节 贷款信用风险 第五节 贷款管理制度,04:18,第四节 贷款信用风险,一、信用分析（五C原则）信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给与贷款及相应的贷款条件。 西方商业银行在经过多年的贷款实践，总结出许多行之有效的信用分析方法,其中使用最广泛的是“5C”法。 （一） 借款人品格(character) （二） 借款人的能力(capacity) （三） 企业的资本(capital) （四） 贷款的担保(collateral) （五） 借款人经营的环境(condition),04:18,(1)借款人品格品德是指借款人还债的意愿和诚意。判断方式：通过过去借款人履约或违约的记录、其他贷款人与该客户往来的经验以及客户的信用评级等来进行。(2)借款人的能力能力是指借款人未来按时偿还贷款的能力。内容：借款人必须具有申请借款的资格和行使法律义务的能力； 借款人需具备运用所借入的资金获取利润并偿还借款的能力,04:18,（3）资本 资本主要是指借款人的自有财产情况，即借款人的总资产扣除了负债之后的净资产。 分析资本的原因：资本反映借款人的经济实力的大小，也反映了其承受风险的能力资本具有信息示意的功能，可以反映借款人的风险倾向。（4）担保担保包括第三方信用担保和借款人的抵押品担保（5）经营环境包括：企业自身的经营情况和外部的经营环境,04:18,资料： 我国银行信贷登记咨询系统建设,我国银行信贷登记咨询系统建设到2002年底已实现全国联网。这标志着商业银行间企业信贷信息共享的银行信贷登记咨询系统在全国初步建成，形成了我国征信体系建设的良好开端。 银行信贷登记咨询系统于1997年开始筹建，2002年底实现了全国联网查询，在全国所有334个地级城市（或地区）及31个省、自治区和直辖市建立了数据库。截至2003年5月底，该系统已录入近400万个借款人各项,04:18,人民币贷款112万亿元，占全国金融机构各项人民币贷款余额的79。借款人基本涵盖了除自然人外，所有与金融机构发生信贷关系的企业、事业单位及其他借款人。据人民银行统计资料显示，近年来，银行信贷登记咨询系统的信息量和利用效率不断攀升。各类金融机构2001年累计查询该系统270多万次，月平均查询23万次，同比增长53；,04:18,2002年累计查询近400万次，月均查询33万次，同比增长43。截至2003年5月底，金融机构查询用户已达6万多个，月平均查询次数已多达78万次，比去年同期增加2倍多。据全国500个金融机构信贷网点信息监督员反映，2002年9月至2003年4月，利用该系统防范信贷风险9612笔，否定有潜在风险的贷款584亿元。 资料来源：中国金融,04:18,(四)贷款卡 1、贷款卡定义。 根据中国人民银行颁布的银行信贷登记咨询管理办法（试行）规定“凡与金融机构发生信贷业务的借款人，应当向注册地人民银行申领贷款卡”。贷款卡是中国人民银行发给借款人凭以向金融机构申请办理信贷业务的资格证明。中国人民银行统一为贷款卡编码，贷款卡编码唯一。贷款卡由借款人持有，有效期1年，在中华人民共和国境内通用。中国人民银行分支机构实施贷款卡发放核准行政许可，并对贷款卡的持有、使用进行监督管理。,04:18,二、信用分析技术,（一） 财务报表分析1 资产负债表项目分析 资产负债表是反映借款人在某一时点财务状况的财务报表。包括资产，负债和所有者权益。资产项目分析要点： 应收账款 集中度 账龄结构 坏账准备金的提取 抵押或出售？,04:18,04:18, 投资 投资环境？是否恰当吗？行业地位？ 变现能力？ 盈利状况？负债和所有者权益项目分析： 短期负债 规模，结构？ 偿还短期负债的现交流？其它偿还能力？ 短期负债主要是由真实的业务往来所形成的吗？,04:18, 长期负债 规模？使用的效益？ 期限结构？ 利率？财务费用？ 或有负债 规模？应该付给谁 转化概率和转化条件？ 资本 企业的所有权结构是否比较稳定 与负债和资产规模相比，所有者投入的资本量是否合理？投资者是否愿意与银行等其他的债权人共担风险,04:18,（二） 财务比率分析1、流动性比率(1)流动比率(2)速动比率(3)现金比率流动比率是否越高越好？流动资产包括现金、有价证券、应收帐款和存货等，速动资产等于流动资产减去存货。流动负债包括应付帐款、应付票据、短期借款、应交税金和应急费用。,04:18,2财务杠杆比率(1)负债比率（资产负债率），反映负债程度、风险态度。(2)负债净值比率（债务资本率），反映债务的资本保障程度。,04:18,(3)流动负债率=流动负债/全部负债。反映债务结构。(4)股东权益比率=1-负债比率=股东权益/总资产 财务杠杆倍数=总资产/股东权益，它越大，企业资本比率越低，贷款风险越大。,04:18,(5)偿还能力比率，指企业在扣除利息和税收之前的利润与借款利息之比，反映企业支付利息的能力，也称为利息保障系数（P146教材有错）,04:18,3获利比率(1)销售利润率(2)资产收益率(3)净资产收益率,04:18,4经营能力比率(1)固定资产周转率=销售净额/固定资产净值 问：固定资产周转率是否越高越好？(2)资产周转率=销售净额/资产总额，其中销售净额为销售收入减去销售退回和折扣的余额。 (3)存货周转率=销售净成本平均存货额，存货周转率影响到企业的短期偿债能力。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。各行业都有一个合适的水平。,04:18,(4)应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额反映企业应收账款的变现能力和收回赊账的能力，越高表明企业收账速度快，资产流动性好，偿债能力强。应收帐款帐龄=360/应收帐款周转率。,04:18,（三） 现金流量分析 在贷款实践中，人们经常遇到：一家盈利企业可能因不能偿还到期债务而面临清算，而一家亏损企业却能偿还贷款并继续经营，为什么？1现金和现金流量现金流量中的现金是广义的现金，包含了两部分： (1)现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金 (2)短期(3今月以内)证券投资现金流量包含了现金流入量、现金流出量和现金净流量等内容。,04:18,现金净流量=现金流入量-现金流出量总现金净流量=经营活动的现金净流量 +投资活动的现金净流量 +融资活动的现金净流量,04:18,2现金流量分析 在进行现金流量分析时，银行应根据企业提供的财务报表来计算企业的现金流量并且预测未来的现金流量。如果在一段时间内，企业现金净流量为正，则表明在该时期内企业不仅能偿还已有债务，而且还能偿还新的借款。如果现金流量为负，银行的贷款则面临着较大的风险。现金流量分析只是企业的历史和现状的分析，因此企业未来的财务状况与现在差别较大时，银行只有在进行财务预测的基础上再进行现金流量分析才有意义,04:18,三、贷款损失的控制与处理 （一） 贷款分类“五级分类法”1正常贷款借款人经营状况和财务状况完全正常，一直能正常还本付息，商业银行对借款人偿还贷款有充分的把握，不存在任何影响贷款本息及时、全额偿还的不利因素，没有任何理由怀疑贷款会遭到损失。2关注贷款贷款人目前尚能正常偿还贷款本息，但潜在的问题如果继续发展下去将会影响到贷款的偿还。,04:18,3次级贷款这类贷款的缺陷已经很明显银行很可能不能够顺利地收回贷款本金和利息。4可疑贷款 具备次级贷款的所有特征，但程度更严重，肯定要发生一定损失，只是因为存在贷款人重组，兼并，抵押物处理和诉讼未决定等待定因素，损失金额还不能确定。5损失贷款 这类贷款全部或大部分已经发生损失，银行已经没有意义把它作为资产继续在账面上保留。,04:18,（二） 不良贷款发生的表象贷款不会在一夜之间变成问题贷款或发生损失。在贷款质量逐渐恶化之前，往往出现许多预警信号。,04:18,04:18,04:18,04:18,案例分析,背景介绍：中国工商银行某支行于2007年6月向某钢铁股份有限公司发放抵押贷款100万，期限为2年，年利率为8%。贷款发放后，该支行继续对该企业实施贷款信用风险的追踪监控。1、该钢铁公司每个季度定期向银行缴纳财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。该公司现交来2008年第一季度财务报告。2、银行对其进行信用分析，着重对财务报告进行分析，考察其资金结构、运营能力、盈利状况、行业前景等。,04:18,3、银行根据信用分析结果即企业最后得分为93分，评价该钢铁公司信用等级为AAA级。4、银行对该钢铁公司贷款分类依然为正常类贷款。银行继续支持该公司使用这笔贷款。,04:18,思考,情况一：如果这期财务报告显示该企业财务状况不佳，银行对其信用分析后发现其信用级别下降至 A级，则贷款类别转变为关注类贷款。银行应更关注企业经营管理。情况二：如果这期财务报告显示该企业财务状况恶化，银行对其信用分析后发现其信用级别下降至BBB级，则贷款类别转变为次级类贷款。银行应拍卖抵押物，提前收回贷款。,04:18,总结,银行对企业发放贷款后，并不意味着贷款业务的终结，相反，对贷款的跟踪监控刚刚开始，直到贷款收回归档。因此，对贷款信用风险的追踪监控是一个连续不断的过程。这主要依靠财务报告、抵押物评估、行业前景分析等综合指标来分析企业的信用级别进而分析企业还款能力来实现。,04:18,（三） 不良贷款的控制与处理1、督促企业整改，积极催收到期贷款。2、签订贷款处理协议，借贷双方共同努力，确保贷款安全。（1）贷款展期，短期贷款不超过原期限，中长期贷款不超过原期限的一半，且最长不超过3年。（2）借新还旧。铺低流动资金贷款。（3）追加新贷款。由于生产经营资金或项目投资资金不足，无法形成生产能力造成的，只有确认其产品（4）追加贷款担保（5）对贷款人的经营活动作出限制性规定（6）银行参与企业的经营管理。参与董事会、高级管理层，参与重大决策等,04:18,3、落实贷款债权债务，防止企业（利用重组分立）逃废银行债务。企业分立式逃债企业逃废债惯用行为。按照公司法等有关法律法规规定，分立后的企业是独立法人，如原企业主体资格消灭，它仅负担转移到本企业的债务，而对转移到其他分立企业的债务不负担。拍卖出售式逃债。利用债转股，把银行债权转为股权。,04:18,利用租赁、合资改制逃废债。,这类逃废债一般有两种情况，一是组建新企业，承租原企业的全部设备，把金融机构的贷款本息挂账悬空。如哈尔滨印染工业联合公司将其资产切块租赁给若干个经营者，承租者雇佣原企业的职工，每年向原企业缴纳少量租赁费用于发放离退休职工工资，而该公司欠工商银行的贷款本息50575万元仍然挂在原企业账上。工商银行于1996年7月向法院提起诉讼，法院判决工商银行胜诉，但由于种种原因，法院的判决至今无法执行。,04:18,另一种情况是引进新投资者，将企业有效资产作为投资注入新组建公司，把金融机构的债务和不良资产留在原企业。如吉林省吉林市管道煤气总公司，将其价值12488万元的资产与香港捷美公司和中国新兴石油公司合资，组建新吉美公司，同时将所属的安装公司、设计院、经贸公司等重新经工商注册登记，带走有效资产4098万元，工商银行的7099万元贷款本息被悬空。,04:18,利用关联企业之间假诉讼逃废银行债务,衡水某支行：借款人以自有在建工程向银行抵押借款，承包工程公司系该借款人一个隐蔽的关联企业。银行贷款发放后，工程公司起诉借款人，以拖欠工程款为由对抵押房地产依法取得优先受偿权。判决后，工程公司到房地产部门持判决书要求把抵押房产过户到自己名下，该支行方知晓抵押物已判归他人所有。在法院的干预下，工程公司取得了产权证，并与借款人签订了租赁协议。由于银行无确切证据证明企业之间的关联性，无法主张权利，致使该行抵押权落空。,04:18,4、依靠法律武器，收回贷款本息。5、呆账冲销课外阅读：突发无缘爆炸事故 6800万元贷款灰飞烟灭一起不法企业利用工厂爆炸逃废银行债务的典型案例企业改制过程中逃废银行债务有关法律问题的个案研究 防范和遏止逃废银行债务指南李茂荣 逃废金融债务典型案例分析 ,04:18,第五节 贷款管理制度,一、审贷岗位设置 1、贷款调查岗位 2、贷款审查岗位 3、贷款决策岗位 4、贷款检查岗位 5、贷款稽核监督岗位,04:18,二、贷款责任制 1、建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制体系 2、将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、岗位和个人，按照“统一领导、分级管理、各司其职、各负其责”的原则严格划定信贷人员、信贷部门负责人、行长的贷款管理权限和责任 3、再划分贷款责任的前提下，明确奖惩条件和标准，实行“奖优罚劣” 。对损失的贷款 4、建立信贷人员离职审计制度,04:18,三、贷款质量的监测与考核 1、明确贷款质量分类标准及认定程序和办法 2、建立贷款质量检测考核指标体系 3、建立不良贷款的跟踪管理制度加深对贷款业务内容的理解，利用银行实验室，进行操作练习 。,04:18,问：1、流动比率是否越高越好？2、固定资产周转率是否越高越好？3、假设某企业向银行申请一份期限为1年限额为700万元的循环使用贷款，申请者和银行无其它往来关系，银行预计在贷款期限内，该客户的实际平均贷款额将是所申请的贷款限额的75%，帐户存款服务成本为68000元，贷款的管理费和风险费为实际贷款额的1.3%，贷款的7%由银行资本金支持，其余的93%则由银行负债来支持。加权边际资