新旧会计科目转换表.xls

附件2 新旧会计科目转换表 旧旧科科目目新新科科目目说说明明 一一 资资产产类类会会计计科科目目 1001现金1001库存现金将期末余额直接转入新账 1002银行存款1002银行存款将期末余额直接转入新账 1003存放中央银行款项1003存放中央银行款项将期末余额直接转入新账 1011存放同业款项1011存放同业将期末余额直接转入新账 1012存放总部款项1012其他货币资金将期末余额直接转入新账 1009其他货币资金1012其他货币资金将期末余额直接转入新账 1050清算备付金1021结算备付金将期末余额直接转入新账 1051拆放同业 1302拆出资金将期末余额直接转入新账 1052拆放内部 1053拆出资金坏账准备1304贷款损失准备将期末余额直接转入新账 1111买入回购资产1111买入返售金融资产将期末余额直接转入新账 1121存出保证金1031存出保证金将期末余额直接转入新账 1081拨付营运资金1221其他应收款将期末余额直接转入新账 1101短期投资 1102短期投资跌价准备 1101交易性金融资产 为了短期获利 准备近期内出售且存在市价的股票 债券 基金等可将 其划分为交易性金融资产 划分为交易性金融资产的短期投资 按照首 次执行日的公允价值自 短期投资 和 短期投资减值准备 科目转入 交易性金融资产 成本 科目 原账面价值与首次执行日公允价值之间 的差额调整 盈余公积 和 年初未分配利润 1503可供出售金融资产 除了划分为交易性金融资产和持有至到期投资之外的短期投资可划分为 可供出售金融资产 划分为可供出售金融资产的短期投资 按照首次执 行日的公允价值自 短期投资 和 短期投资减值准备 科目转入 可 供出售金融资产 成本 科目 原账面价值与首次执行日公允价值之间的 差额调整 盈余公积 和 年初未分配利润 1111应收票据1121应收票据将期末余额直接转入新账 1131应收账款1122应收账款将期末余额直接转入新账 1151预付账款1123预付账款将期末余额直接转入新账 1121应收股利1131应收股利将期末余额直接转入新账 1122应收利息1132应收利息将期末余额直接转入新账 1133其他应收款 1221其他应收款将期末余额中扣除融资租赁产生的应收款之后的金额直接转入新账 1531长期应收款将融资租赁产生的应收款等余额转入新账 新旧会计科目转换表 旧旧科科目目新新科科目目说说明明 1161应收补贴款1221其他应收款将期末余额直接转入新账 1141坏账准备1231坏账准备 将 坏账准备 应收账款 坏账准备 其他应收款 余额直接转入 新会计科目 坏账准备 应收账款 坏账准备 其他应收款 同 时应补充二级明细科目 坏账准备 应收票据 坏账准备 应收股 利 坏账准备 应收利息 坏账准备 预付账款 坏账准 备 长期应收款 等 1201应收代位追偿款保险企业用 1211应收分保账款 保险企业用 1212应收分保合同准备金 保险企业用 1251票据贴现 1301贴现资产 将期末余额直接转入新账 1304贷款损失准备 1301短期贷款 1303贷款将期末余额直接转入新账 1302中长期贷款 1303逾期贷款 1304非应计贷款 1311代理兑付证券新增科目 1305融资租赁1461融资租赁资产将期末余额直接转入新账 1306贷款损失专项准备1304贷款损失准备将期末余额直接转入新账 1307保理 1311委托贷款1303贷款将期末余额直接转入新账 1321代理业务占款1321代理业务资产将期末余额直接转入新账 1431贵金属金融企业用 1442抵债资产 1441抵债资产将期末余额直接转入新账 1443抵债资产减值准备 1451损余物资保险企业用 1541存出资本保证金 保险企业用 1821独立账户资产保险企业用 1201物资采购1401材料采购将期末余额直接转入新账 1202在途物资1402在途物资将期末余额直接转入新账 1211原材料1403原材料将期末余额直接转入新账 1232材料成本差异 1404材料成本差异将期末余额直接转入新账 1243库存商品1405库存商品将期末余额直接转入新账 1261委托代销商品1412委托代销商品将期末余额直接转入新账 新旧会计科目转换表 旧旧科科目目新新科科目目说说明明 1291分期收款发出商品1406发出商品 尚未满足收入确认条件的将余额转入 发出商品 满足收入确认条件 的将余额转入 主营业务成本 科目 商品进销差价1407商品进销差价 1251委托加工物资1408委托加工物资将期末余额直接转入新账 1241自制半成品1409自制半成品将期末余额直接转入新账 1221包装物 1411周转材料将期末余额直接转入新账 1231低值易耗品 1421消耗性生物资产 1281存货跌价准备1471存货跌价准备将期末余额直接转入新账 1301待摊费用 1123预付账款 对于能够产生未来现金流入的属预付性质类项目 如待摊一年以内的房 租费用 1221其他应收款对于能够产生未来现金流入的属暂付性质类项目 其他流动资产 对不能产生未来现金流入的待摊费用类项目 在首次执行日 将原科目 余额列示为 其他流动资产 项目 首次执行后第一个会计期间 将其 余额转入 管理费用 科目 之后不再设置 待摊费用 科目 1401长期股权投资 股票投 资 1503可供出售金融资产 长期股权投资中的股票投资可划分为可供出售金融资产 按照首次执行 日的公允价值自 长期股权投资 和 长期股权投资减值准备 科目转 入 交易性金融资产 或可供出售金融资产 成本 科目 原账面价值 与首次执行日公允价值的差额相应调整 年初未分配利润 和 盈余公 积 科目 1421长期股权投资减值准备 股票投资 新旧会计科目转换表 旧旧科科目目新新科科目目说说明明 1401长期股权投资 其他股 权投资 1511长期股权投资 将其中 其他股权投资 余额转入新账 具体如下 1 对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响 并且在活跃市场中 没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 应将余额直接转至 新账 2 非同一控制下企业合并产生的长期股权投资及对合营 联营企业的长 期股权投资 存在股权投资贷方差额的 冲销贷方差额 相应调整 年 初未分配利润 和 盈余公积 科目 调整后将 长期股权投资 投资成 本 损益调整 股权投资准备 科目余额一并转入 长期股权投资 成本 科目 存在股权投资借方差额的 将 长期股权投资 投资成本 损益 调整 股权投资准备 股权投资差额 的科目余额一并转入 长期股权 投资 成本 科目 3 同一控制下企业合并产生的长期股权投资 存在股权投资差额的 尚 未摊销完毕的股权投资差额全额冲销 相应调整 年初未分配利润 和 盈余公积 科目 调整后将 长期股权投资 投资成本 损益调整 股 权投资准备 科目余额一并转入 长期股权投资 成本 科目 1101交易性金融资产 对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响 并且能够可靠计量公 允价值的长期股权投资 根据新准则的划分标准重新划分为交易性金融 资产或可供出售金融资产 按照首次执行日的公允价值自 长期股权投 资 转入 交易性金融资产 或可供出售金融资产 成本 科目 如果 原账面价值与首次执行日公允价值之间存在差异 则其差额调整 盈余 公积 和 年初未分配利润 1503可供出售金融资产 1421长期股权投资减值准备 其他股权投资 1512长期股权投资减值准备 按照上述情况分别将余额直接转至新账或结转至 交易性金融资产 或 可供出售金融资产 成本 科目 1402长期债权投资 债券和 其他债权投资 1501持有至到期投资 对有明确意图和能力持有至到期的国库债 公司债券等 可将其划分为 持有至到期投资 应当将原 长期债权投资 科目余额转入 持有至到期投 资 科目 1101交易性金融资产 按照首次执行日的公允价值自 长期债权投资 科目转入 交易性金融 资产 或可供出售金融资产 成本 科目 原账面价值与首次执行日公 允价值的差额相应调整 年初未分配利润 和 盈余公积 科目 如果 原账面价值与首次执行日公允价值之间存在差异 则其差额调整 盈余 公积 和 年初未分配利润 1503可供出售金融资产 1421长期投资减值准备 债 券和其他债权投资 1502持有至到期投资减值准备 按照上述情况分别将余额直接转至新账或结转至 交易性金融资产 可供出售金融资产 科目 新旧会计科目转换表 旧旧科科目目新新科科目目说说明明 股权分置流通权 1511长期股权投资 属于与对联营企业 合营企业 子公司的长期股权投资相关的 以及与 仍处于限售期的权益性投资相关的 应当全额转至长期股权投资 投资 成本 1503可供出售金融资产 除满足新准则长期股权投资确认条件之外的权益性投资产生的股权分置 流通权 首次执行日应将其余额及相关的权益性投资账面价值转入可供 出售金融资产 其公允价值与账面价值的差额在调整了首次执行日的留 存收益后 应同时将该差额自留存收益转入资本公积 其他资本公积 首次执行日以后 公司根据经批准的股权分置方案 以支付现金方式 取得的流通权 应当计入与其相关的长期股权投资或其他金融资产的账 面价值 不再单设 股权分置流通权 科目进行核算 1431委托贷款 1501持有至到期投资 将 委托贷款 本金 利息 科目余额分别转入 持有至到期投资 成本 利息 科目 1432委托贷款减值准备1502持有至到期投资减值准备将期末余额直接转入新账 1532未实现融资收益新增科目 1905特准储备物资 1540特准储备物资将期末余额直接转入新账 1501固定资产 1801无形资产 计入固定资产的土地使用权 应按账面余额转入 无形资产 外购土 地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配 难以 合理分配的 应当全部作为固定资产 直接转入新准则 固定资产 中 1521投资性房地产 能够单独计量和出售的以经营租赁方式出租的建筑物和土地使用权 以 及持有并准备增值后转让的土地使用权划分为投资性房地产 应将其 固定资产 科目余额转入 投资性房地产 科目 1601固定资产扣除融资租赁资产和投资性房地产后的余额转入新账 1502累计折旧 1602累计折旧 不属于投资性房地产的固定资产和融资租赁资产原计提的累计折旧余额 直接转入新账 1522投资性房地产累计折旧 摊 销 以成本模式计量的投资性房地产原计提的累计折旧余额转入 投资性房地 产累计折旧 摊销 科目 1505固定资产减值准备 1603固定资产减值准备不属于投资性房地产的固定资产原计提的减值准备余额直接转入新账 1523投资性房地产减值准备 以成本模式计量的投资性房地产原计提的减值准备余额转入 投资性房地 产减值准备 科目 1603在建工程 1604在建工程扣除土地使用权后的余额转入新账 1701无形资产将余额中包含的自建的厂房建筑物等的土地使用权转入新账 1601工程物资 1605工程物资扣除预付大型设备款后的余额转入新账 新旧会计科目转换表 旧旧科科目目新新科科目目说说明明 1123预付账款将其中 预付大型设备款 余额转入新账 1701固定资产清理1606固定资产清理将期末余额直接转入新账 1605在建工程减值准备1607在建工程减值准备将期末余额直接转入新账 1608工程物资减值准备 1611未担保余值新增科目 1621生产性生物资产 1622生产性生物资产累计折旧 1623公益性生物资产 1624生物资产减值准备 1801无形资产 1521投资性房地产 能够单独计量和出售的以经营租赁方式出租的土地使用权 以及持有并 准备增值后转让的土地使用权划分为投资性房地产 应将其 无形资产 科 目余额转入 投资性房地产 科目 1701无形资产扣除商誉 投资性房地产后的 无形资产 转入新账 1711商誉将余额中包含的符合商誉条件的余额转入新账 1702累计摊销 不属于投资性房地产的无形资产摊销余额转入新账 1522投资性房地产累计折旧 摊 销 以成本模式计量的投资性房地产原累计摊销额转入 投资性房地产累计折 旧 摊销 科目 1805无形资产减值准备 1603投资性房地产减值准备将属于投资性房地产的减值准备转入新账 1703无形资产减值准备 扣除投资性房地产和商誉的减值准备后的其他 无形资产减值准备 转入新 账 1712商誉减值准备将属于商誉的减值准备转入新账 1901长期待摊费用1801长期待摊费用将期末余额直接转入新账 2341递延借项原制度采用纳税影响会计法的企业 应将原 递延借项 科目的余额全额冲 销 并相应调整 年初未分配利润 和 盈余公积 科目 1811递延所得税资产 新增科目 计算首次执行日各项资产 负债的帐面价值与计税基础不同 形成的可抵扣暂时性差异 采用适用的税率计算递延所得税资产金额 相应调整 年初未分配利润 和 盈余公积 科目 1911待处理财产损溢1901待处理财产损溢将期末余额直接转入新账 二二 负负债债类类会会计计科科目目 2101短期借款2001短期借款将期末余额直接转入新账 1601工程物资 新旧会计科目转换表 旧旧科科目目新新科科目目说说明明 2002存入保证金2002存入保证金将期末余额直接转入新账 2003同业拆入 2003拆入资金 将期末余额直接转入新账 2005内部拆入将期末余额直接转入新账 2004向中央银行借款金融企业用 2012活期存款 2011吸收存款 将期末余额直接转入新账 2013分公司存款将期末余额直接转入新账 2014长期存款将期末余额直接转入新账 2012同业存放金融企业用 2021票据融资2021贴现负债将期末余额直接转入新账 2101交易性金融负债新增科目 2111卖出回购款项2111卖出回购金融资产款将期末余额直接转入新账 2311应付债券2101交易性金融负债企业发行并准备近期赎回的在二级债券市场交易的债券可转入本科目转 入 2251拨入营运资金2241其他应付款将期末余额直接转入新账 2314代理业务资金2314代理业务负债将期末余额直接转入新账 2315委托存款2314代理业务负债将期末余额直接转入新账 2251应付保单红利保险公司用 2261应付分保账款保险公司用 2311代理买卖证券款新增科目 2312代理承销证券款新增科目 2313代理兑付证券款新增科目 2111应付票据2201应付票据将期末余额直接转入新账 2121应付账款2202应付账款将期末余额直接转入新账 2131预收账款2203预收账款将期末余额直接转入新账 2151应付工资 2211应付职工薪酬 将余额直接转入新账 应付职工薪酬 工资 科目 首次执行日存在的解除 与职工的劳动关系计划 满足预计负债确认条件的 应将因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债计入 应付职工薪酬 科目 并相应 调整 年初未分配利润 和 盈余公积 科目 2153应付福利费 将余额直接转入新账 应付职工薪酬 职工福利 2171应交税金2221应交税费将期末余额直接转入新账 2161应付股利2232应付股利将期末余额直接转入新账 2181其他应付款 2211应付职工薪酬 工会经费 职工教育经费 各种社会保险 住房公积金 解除劳动关系 补偿等由单位负担部分的余额转入 应付职工薪酬 科目 新旧会计科目转换表 旧旧科科目目新新科科目目说说明明 2221应交税费将按照税法规定计算应交纳的代扣个人所得税等转入新账 2241其他应付款 扣除 工会经费 职工教育经费 各种社会保险 住房公积金 解除劳 动关系补偿等由单位负担部分的余额转入新账 2141代销商品款2315受托代销商品款将期末余额直接转入新账 2176其他应交款 2211应付职工薪酬将住房公积金 各项社会保险费余额中由单位负担部分转入新账 2221应交税费 将按照税法规定计算应交纳的各种费 如教育费附加 矿产资源补偿费 等转入新账 2241其他应付款 将住房维修基金余额和住房公积金 各项社会保险费余额中由个人负担 部分转入新账 2191预提费用 2231应付利息将期末计提的短期借款利息转入新账 2241其他应付款扣除计提的短期借款利息后的余额转入新账 2301长期借款2501长期借款将期末余额直接转入新账 2311应付债券 2502应付债券 公司发行的包含负债和权益成份的可转换公司债券 在首次执行日将相 关负债和权益成份进行分拆 先对负债成份的未来现金流量进行折现确 定负债成份的初始确认金额 计入 应付债券 再按该可转换公司债 券的账面价值扣除负债公允价值后的金额 作为权益成份的初始确认金 额 计入 资本公积 其他 4002资本公积 2602发行债券2502应付债券将期末余额分析转入新账 2601未到期责任准备金新增科目 2602保险责任准备金新增科目 2611保户储金新增科目 2621独立账户负债新增科目 2321长期应付款2701长期应付款将期末余额直接转入新账 1815未确认融资费用2702未确认融资费用将期末余额直接转入新账 2331专项应付款 2241其他应付款将不属于政府资本性投入的项目余额转入新账 2711专项应付款 扣除应在以后期间计入当期损益的政府补助和不属于政府资本性投入项 目后的余额转入新账 核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款 如 专项用于技术改造 技术研究等 2401递延收益将应在以后期间计入当期损益的政府补助转入新账 2211预计负债 2801预计负债 余额直接转至新帐 对于首次执行日满足预计负债确认条件的重组义务 应计入预计负债 并相应调整 年初未分配利润 和 盈余公积 科 目 2181其他应付款 新旧会计科目转换表 旧旧科科目目新新科科目目说说明明 应付权证 2502应付债券 在执行新准则时 对 应付权证 进行分拆 按首次执行日公允价值计 量 将原会计科目 应付权证 余额转入新会计科目 应付债券 资本公积 科目 首次执行日公允价值难以合理确定的 不应对该金融 工具进行分拆 仍作为负债处理 将原会计科目 应付权证 余额转入 新会计科目 应付债券 4002资本公积 递延贷项 原制度采用纳税影响会计法的企业 应将原 递延贷项 科目的余额全额冲 销 并相应调整 年初未分配利润 和 盈余公积 科目 2901递延所得税负债 新增科目 计算首次执行日各项资产 负债的帐面价值与计税基础不同 形成的应纳税暂时性差异 采用适用的税率计算递延所得税负债金额 相应调整 年初未分配利润 和 盈余公积 科目 特种储备资金 2910特种储备资金将期末余额直接转入新账 三三 共共同同类类会会计计科科目目 3001清算资金往来新增科目 3002货币兑换新增科目 3101衍生工具新增科目 3201套期工具新增科目 3202被套期项目新增科目 四四 权权益益类类会会计计科科目目 3101实收资本 或股本 4001实收资本 或股本 将期末余额直接转入新账 3111资本公积4002资本公积 将原制度中 资本公积 资本 或股本 溢价 明细科目的余额直接转入 资 本公积 资本 或股本 溢价 科目 将 资本公积 科目下其他明细科目的 余额一并转入 资本公积 其他资本公积 原制度转入 科目 3121盈余公积4101盈余公积余额经追溯调整后转至新帐 3131本年利润4103本年利润年末无余额 3141利润分配4104利润分配将 利润分配 未分配利润 科目余额经追溯调整后转入新帐 4102一般准备4102一般风险准备 4201库存股新增科目 五五 成成本本类类会会计计科科目目 4101基本生产成本5001生产成本余额直接转至新账 4105制造费用5101制造费用余额直接转至新账 4107劳务成本5201劳务成本余额直接转至新账 5301研发支出 新设