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文档简介

1 农村商业银行信贷业务内部控制研究 以T市农村商业银行为例 17会计专硕胡涵 2 研究背景及研究意义 研究背景 2008年 国务院发布三农问题1号文件2013年 全国已组建农村商业银行约313家 农村合作银行约210家2013年国家领导人换届完成研究意义 如何根据农村商业银行的自身定位和业务对象建立具有针对性的信贷业务内部控制制度对于农商行日后的发展 3 外国文献综述 内部牵制理论内部控制制度理论内部控制结构理论内部控制整体框架理论企业风险管理整合框架理论 4 国内内部控制理论综述 内部环境风险评估控制方案信息与沟通监督与检查 5 研究方法和研究内容 研究方法 文献研究案例研究研究内容 1绪论2农村商业银行信贷业务内部控制概述3T市农村商业银行信贷业务内部控制制度现状分析4案例分析5对策与建议 6 农商行概述 农商行业务情况 1主要内容与分类2农商行业务的主要风险3农商行信贷业务流程 7 农商行信贷业务内部控制制度 农商行业银行信贷业务内部控制的特征农村商业银行信贷业务内部控制的目的农村商业银行信贷业务内部控制的原则农村商业银行信贷业务内部控制的要素农村商业银行信贷业务内部控制的主要内容 8 T市农村商业银行信贷业务 T市农商行概念T市农商银行组织结构T市农村商业银行信贷业务状况T市农商银行个人信贷业务内部控制制度T市农村商业银行公司信贷业务内部控制制度T市农村商行涉农信贷业务内控制度 9 T市农村商业银行不良贷款案例分析 1T市A钢材厂不良贷款案2T市农商行贷款人非法集资案T市Y玻璃公司贷款案例T市农商银行信贷员冒名贷款案例T市H置业有限公司贷款案例 10 T市农商银行信贷业务内部控制的缺陷 1历史遗留问题及体制制约2贷款管理部门管理者和信贷人员整体素质欠佳3信贷业务内部控制相关组织机构设置不完善 部门职责不清楚4内部控制制度修订不及时 内容陈旧落后 缺乏先进性5内部控制制度执行力度不足 未能有效贯彻落实6内部控制制度缺乏独立性7信贷业务相关部门缺乏相互制约8信贷风险监控不全面 缺乏连续性9信息来源渠道狭窄 信息不对称10责任追究制度激励制度不完善 执行力度不够 11 对策与建议 一加强内控建设提高人员素质1加强内控制度的内部环境建设 提高员工素质2提高信贷工作人员的综合素质 加强风险意识3加强信贷业务合规文化建设 12 二完善内部控制职能部门设置健全风险内控体系1监事会发挥监督2健全信贷风险组织体系1强化信贷业务基础管理2健全信贷管理体系规范信贷操作规程三加强内部管理制度建设 13 四建立科学有效的信贷系统风险预警机制制定完善的风险预警制度建立一套真实反映信贷业务风险的指标体系成立预警工作人才库五完善信息技术系统 建立多元化的信息渠道六加强内部检查和会计控制 14 七完善贷后管理制度及时把握信贷资金的有关情况1施行精细化管理2对贷款
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