内部审计管理制度.doc

AEC集团公司 审计监察部 内部审计监察管理制度一、总则第一条 强化内部审计监察工作是公司建立健全现代企业管理制度、完善自我约束机制及内部监督机制的一项重要工作。为保证公司财务资料与会计信息的真实、准确、完整、合规、合法，保障公司财产安全、完整，预防和及时发现错误与舞弊，保证公司经营活动的有序进行，逐步使审计监察工作制度化、规范化，根据国家有关法规并结合集团公司的具体情况，制定本制度。第二条 集团公司设立的审计监察机构，实行内部审计监督制度。通过审计监督，规范企业经营行为，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业健康发展。第三条 遵照国家有关法规及集团公司相关制度，集团公司审计监察部在董事会的直接领导下，对集团公司及下属公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督，独立行使内部审计监察职权。第四条 集团公司审计监察部实行经理负责制；内部审计监察人员应具备必要的学识及业务能力，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。二、内部审计监察机构职责第五条 审计监察部对集团公司及下属机构的下列事项进行审计：有关决议、经营方针、经营目标、考核目标、经营计划的执行与落实情况；财务计划、财务预算执行情况和财务决算的真实、准确、完整、合规情况；财务收支真实性、合法性、合规性、合理性、有效性；公司有关管理制度及内部控制制度执行情况及其健全性、适用性、有效性；公司资产的管理、使用、安全和完整情况；公司投资项目可行性、有效性，相关合同、协议的执行情况；违反财经法纪、侵占公司财产、造成公司财产的重大损失或浪费等各种损害公司利益行为和事项；董事会交办的其他事项。第六条 审计监察部应在必要时，就审计过程中所发现的问题及时对有关人员进行业务指导及培训。第七条 审计监察部应根据董事会指令对下属机构的经营情况和重要部门、重要职员的职责履行情况进行审计和绩效评价。第八条 审计监察部应协助中介机构做好外部审计及相关业务。第九条 审计监察部应协助厂方做好厂方巡检等业务。三、审计监察人员职权第十条 为体现审计的严肃性、权威性，保障公司有关制度的贯彻落实，审计监察人员具有以下职权：有权要求被审计单位及时提供审计所需要的财务资料及其他有关资料；有权检查被审计单位的财务资料、资产、重要文件及其他有关资料；有权就所审计问题要求有关人员提供必要的言证和物证；有权制止违反公司规章制度、损害公司利益的行为和事件；有权对审计意见的执行情况进行跟踪检查。第十一条 审计监察人员依本制度和公司相关规定行使职权，被审计单位及相关人员不得阻挠、拒绝和打击报复。四、审计工作纪律第十二条 审计监察人员应严格遵守公司的各项规章制度，严格按董事会指令及审计程序和工作标准的要求开展审计工作。第十三条 审计监察人员在执行审计业务时，应礼貌待人，举止得体，遵守被审计单位的工作纪律。第十四条 审计监察人员不得代行或干涉被审计单位的正常工作（特殊情况除外），不得对被审计对象妄加评论，不得对未确定性质的问题擅自表态。第十五条 审计监察人员对审计事项及审计中所知悉的商业秘密和个人隐私应严格保密。第十六条 不得参加被审计单位的宴请和接受礼物；审计监察人员的差旅费及补助由集团公司统一报销。五、审计工作程序及工作标准第十七条 审计监察部应根据集团公司业务发展及管理的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划报董事会批准；并将其分解为月度审计工作计划，按审计项目或审计对象组成审计项目小组。第十八条 审计项目小组由2人以上（含2人）组成，由审计监察部经理指定审计项目组长，负责审计项目小组的工作。审计监察部应填制审计通知书，经董事会授权人批准后下发被审计单位。第十九条 审计项目组长编制审计计划，报经审计监察部经理批准后执行；审计小组成员编制具体审计程序，经审计项目组长批准后执行；审计项目小组按照审计计划和具体审计程序的要求展开审计工作，获取审计证据，对审计中发现的问题作出详细、准确的记录，形成审计工作底稿。审计证据一般应由有关人员进行确认或由审计监察人员亲自核实，审计工作底稿应内容完整、观点明确、逻辑清楚、条理分明、格式规范。第二十条 审计项目组长应全面复核审计工作底稿，充分关注审计证据的真实性、适当性，并对审计工作底稿的真实性、完整性、准确性负责；审计项目小组以经过核实、整理的审计证据为依据，进行汇总、分析、评价，形成审计意见。第二十一条 审计监察部应在完成某项审计业务的现场工作后1周内出具审计报告；审计报告应包括被审计单位或项目的基本情况、主要的审计方法和审计程序、审计依据、取得的重要证据、审计所核实情况和发现问题、审计意见等内容；审计意见应包括对事项的分析、认定或判断，以及应采取的对策、程序、措施等；审计报告由审计项目组长出具，审计监察部经理审核，董事会授权人审批。第二十二条 审计报告一经批准下发，被审计单位必须严格执行其审计意见，在规定期限内整改，审计监察部负责追踪审计意见的执行情况，3个月内将后续审计报告呈送董事会。审计终结，审计监察部应将审计资料立卷归档。第二十三条 审计监察人员在审计工作中应恪守客观、公正、实事求是的原则。六、档案管理第二十四条 审计监察部应妥善保管审计档案，审计档案包括以下内容：审计通知书，审计计划，审计工作底稿，对审计报告未定稿的反馈意见，审计报告及其附件，董事会授权人对审计报告的指示、批复和意见，后续审计报告，其他应保存的审计资料。第二十五条 审计监察人员在审计任务完成后，应将审计资料整理归档；审计档案原则上不外借，特殊情况需外借时，应经审计监察部经理批准后方可外借，借出时间不得超过1周；审计监察部负责档案管理的人员应作好记录，督促有关人员及时将借出的审计档案收回。第二十六条 审计监察部负责档案管理的人员应对审计档案妥善保管，存放有序。七、罚则第二十七条 公司对下列行为者给予行政处罚，构成违法者，移送司法机关处理：对审