服务业营业税纳税申报表.doc

四、服务业营业税纳税申报表服务业营业税纳税申报表是根据国家税务总局营业税纳税人纳税申报办法制定的，适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外所有的服务业营业税纳税人（以下简称纳税人）。本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。税款所属期限填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。填表日期填写纳税人填写本表的具体日期。第2栏应税收入填写纳税人本期因提供服务业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。第3栏应税减除项目金额应填写纳税人本期提供服务业应税劳务所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分不同应税项目填写，该栏数据为附件5服务业减除项目金额明细申报表中相应“应税项目”的“金额小计”数。服务业应减除项目主要包括：1、公用电话。私人住宅、小卖店以及其他单位（即公用电话兼办人），利用其自用电话兼办公用电话业务，以其向用户收取的全部价款和价外费用扣除支付给邮电部门的管理费和电话费（不包括本身应负担的费用）的余额为营业额。 2、运输代理业务。运输代理的营业额为向客户收取的全部价款和价外费用扣除其支付给实际运输单位开具的交通运输业专用发票上列明的运费后的余额。 3、代办进出口业务。代办进出口业务的营业额为向客户收取的全部价款和价外费用扣除其支付的代垫费用后的余额。 4、物业管理企业。物业管理企业代收代缴的费用（如水、电、燃气、房屋租金等），如果是统一收取，统一支付给收费单位的，应以当期企业向业主收取的实际费用扣除实际支付给收费单位费用（不包括企业自身应负担的相关费用）后的余额为营业额。 5、旅游业务。旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额。旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅费减去付给该接团企业的旅费后的余额为营业额。 6、广告代理业务。广告代理业务的营业额为向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者（包括媒体、载体）广告发布费和其他广告经营者的广告代理费后的余额。 7、劳务公司。对劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款和价外费用减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。 8、外事服务单位。外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人才资源服务的，其营业额为从委托方取得的全部收入减除代委托方支付给聘用人员的工资及福利费和交纳的社会统筹、住房公积金后的余额。 9、餐饮中介服务性单位。服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用。第5栏免税收入填写纳税人本期取得的服务业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。第10栏期初欠缴税额填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。第11栏前期多缴税额填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额。第13栏已缴本期应纳税额填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。14栏本期已缴欠缴税额填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。 旅店业是指提供住宿服务的业务。 饮食业是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。 旅游业是指为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的业务。 仓储业是指利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务。 租赁业是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。 包括房屋租赁和其他租赁。 广告业是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。代理业是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口