41一般物资采购.doc

中国石化集团内部控制制度一般物资采购业务 腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄蚁袃芇薆蒄衿芆芆蝿螅芅莈薂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆莃节螆螂罿莅蕿蚈羈蒇螄肆羈芇薇羂羇荿袂袈羆蒁蚅螄羅薃蒈肃羄芃蚄罿肃莅蒆袅肂蒈蚂螁肂膇蒅蚇肁莀蚀肆肀蒂薃羂聿薄螈袈肈芄薁螄肇莆螇蚀膇葿薀羈膆膈螅袄膅芁薈螀膄蒃螃螆膃薅蚆肅膂芅葿羁膁莇蚄袇膁葿蒇螃芀腿蚃虿艿芁蒅羇芈莄 一般物资采购业务流程1. 目标通过规范一般物资采购业务流程，确保采购业务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标；确保采购与付款业务及其相关会计账目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊；保证账实相符，财务会计报告合理揭示采购业务享有的折扣、折让；保证采购业务及其代理债务等符合国家有关法律法规和集团公司的管理规定。2. 风险由于一般物资采购业务流程设计不合理或控制不当，可能导致采购物资及价格偏离目标要求，或上当受骗，出现舞弊和差错；可能导致会计核算多记、错记、漏记物资采购成本和应付账款以及其他应计负债，造成核算和反映不真实、不完整、不规范；可能导致采购业务处理违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。 3. 业务流程步骤与控制点3.1提出物资需用申请和编制请购计划3.1.1需用单位 需用单位是指企业需要使用该物资的单位或部门。根据生产经营、建设需要和预算，提出物资需用申请。申请应明确所需物资的名称、规格、数量、技术质量标准与要求、交货时间等，经单位、部门领导审核后传/送有关技术和管理部门审核。3.1.2有关技术和管理部门根据生产经营预算或实际情况对物资需用申请的必要性、及时性进行审核，并将核准的物资需用申请传/送仓储部门。3.1.3仓储部门根据物资储备定额平衡库存后，提出意见并交有关管理部门编制物资请购计划，经部门领导审核后传/送采购部门。3.2 编制/录入、审定采购实施方案/订单3.2.1采购部门根据物资请购计划编制/录入物资采购实施方案/订单，明确采购物资的具体数量、质量要求、交货期、采购及付款方式等，报部门领导签字后传/送财会部门审核。3.2.2 经财会部门审核的采购实施方案/订单，属预算内且金额较少的一般正常采购即可启动采购程序，虽属预算内但金额较大或特殊采购必须报经分管业务的领导和总会计师 未设置总会计师的单位应为分管财务的领导。附：相关文件 文件保留 文件修改 文件作废 1、物装公司关于对采购物资请款、付款的管理办法 川维物装发199938号 () 2、关于资金审批程序及权限的规定 川维厂1999计财字61号文件 ()3、四川维尼纶厂关于加强合同签订的监督和管理，防止利用合同进行诈骗的规定 川维厂199739号 ()4、关于加强资金支付管理的补充规定 川维厂2000计财字74号文件 ()5、财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知 2005165号 ()6、关于规范我厂发票管理相关问题的通知 川维财资20066号 ()7、四川维尼纶厂关于加强合同签订的监督和管理，防止利用合同进行诈骗的规定 川维厂199739号 ()8、关于下发物装公司物资采购流程及管理规定（试行）的通知 川维物装200650号文件 ()9、关于印发四川维尼纶厂物资计划管理办法的通知 川维厂2005111号 () 10、关于印发四川维尼纶厂库存物资管理办法（暂行）的通知川维厂2005112号 ()11、关于印发物资采购招标投标实施细则的通知 川维厂2002生技字48号 ()12、关于印发中国石化集团四川维尼纶厂物资采购密封报价实施细则的通知 川维厂2003生技字69号 ()13、关于印发采购物资出入库管理规定(试行) 川维厂2005313号 ()14、关于印发物资采购质量管理办法的通知 川维厂2004376号 () 共同审批后方可启动采购程序。预算没有安排的应急物资，应将请购计划及审核部门的意见一并报送企业主要领导审批。对金额重大（即对当年物资采购预算产生重大影响）的预算外采购业务，必须报企业办公会研究决定。3.2.3 采购部门依据经审定的采购实施方案/订单向财会部门申请采购资金，编制资金计划。需要选择确定采购价格及供应商的，执行相关程序。3.3 选择确定采购价格及供应商3.3.1采购部门依据批准的物资采购实施订单和资金计划，通过询比价、招标、网上采购和公开采购信息等公平、透明的方式，并按集团公司物资采购的有关规定提出选择、确定采购价格和供应商的初步意见和方案，经部门领导审核后报授权领导审定。3.3.2 需与供应商就价格、付款方式或供货质量及要求等进行谈判确定的，由采购、财会及相关技术部门等人员组成谈判组，提出初步意见，报授权领导审定后由采购部门牵头谈判。3.3.3 授权领导审定物资采购的价格和供应商的选择方案。大宗和重大的选择方案，应报企业办公会审定。对集团公司要求实施统一采购的大宗或进口物资，应按集团公司的相关规定办理。属招标采购范围的，应组织招标采购。3.4 签订采购合同3.4.1 大宗、批量或比较重要的物资采购必须签订采购合同。合同文本由采购部门拟订，传/送财会、法律或技术等有关部门/岗位审核。3.4.2 财会、法律或技术等部门/岗位依据职责权限对合同有关条款进行认真审核，提出修改意见交拟订部门修改合同文本。3.4.3 分管业务的领导和总会计师审定合同，交授权人员签订合同。3.4.4 企业将授权贸易人员和签约人员向贸易对手备案。3.4.5 采购合同需要变更或提前终止时，应报原审批领导同意。重大合同需报企业办公会研究同意。3.5 跟踪监督合同执行3.5.1 采购部门采购人员、合同管理人员及有关部门在合同签订后，应当跟踪并监督合同的执行。3.5.1.1物资采购、技术、设计等部门和需用部门对长周期关键重要设备、材料实行过程监造，确定监造方式，编制监造大纲，签订监造协议，落实监造责任人。3.5.1.2采购人员按照采购合同中确定的制造周期、交货时间、工程项目网络进度计划落实催交催运措施，监督合同按期执行。3.6 采购物资验收入库 3.6.1 质检部门对到货物资进行质量检验，出具质量检验报告书传/送给采购、仓储部门。3.6.2 采购部门编制/录入物资入库单或系统自动生成入库单(入库单应连续编号)，仓储部门对到货物资进行外观和数量检验审核入库单，对符合合同要求的合格物资办理验收入库手续，并将入库验收单传/送给财会部门和采购部门分别审核编制入账(对未取得购货发票，财会部门应编制录入暂估入账会计凭证，待购货发票收到后经有关人员复核再作调整处理)，经会计主管复核后过账；对检验不符合合同要求的物资，不得办理入库手续。3.6.3 不合格物资由采购部门办理退货索赔事宜或提出折让方案，报授权部门或人员审批后进行处理。3.7 发票校验、货款支付及核算记账3.7.1财会部门对购货增值税发票进行校验认证（录入金税系统或到税务部门现场认证），未能通过发票认证的必须退回重新开具。将校验审核后的发票、采购合同、货物入库验收单等信息录入系统中生成会计凭证或编制/录入会计凭证，经会计主管复核后过账。3.7.2 采购部门根据采购合同规定的货款支付方式及合同执行情况，提出采购资金支付申请，填制付款申请单并附采购合同、验收单据等付款依据，经采购部门领导审核签字后传/送到财会部门办理货款支付和结算手续。3.7.3 财会部门收到采购部门的货款支付申请，首先要对采购合同、购货发票、货物入库验收单等进行审核，同时对应付、预付账款和分期付款等付款约定，以及采购享有的折扣和折让等进行审核，在审核确认无违反合同、程序和其他问题的情况下，编制/录入付款会计凭证和填制银行付款单据，经会计主管复核、财会部门负责人审核签字后付款入账。若需提前付款、更改合同约定条件的以及金额较大的，按规定权限报批。3.7.4 月末财会部门与采购部门对采购预付款、备用金以及未结算的货款进行核对，发现问题及时报告并查明原因和处理。享有采购折扣或折让的，应在会计报表中恰当披露。3.7.5季末或半年末，仓储部门和有关资产管理部门必须对存货等实物资产进行盘点。财会部门应当派人监督盘点。3.7.6 企业财会和采购部门应定期与客户核对确认应付、预付账款，发现问题及时查明原因和处理。 3.8 清理、关门合同3.8.1 合同执行完毕后，采购部门应对合同执行情况进行清理、关门，并建立客户信用档案。3.8.2 采购部门将合同清理和客户信用情况反馈给财会部门。一般物资采购业务流程表业务流程及控制点四川维尼纶厂内控实施细则权重控制风险说明不相容职务岗位授权及要求3.1提出物资需用申请和编制请购计划3.1.1需用单位根据生产经营、建设需要和预算，提出物资需用申请。申请应明确所需物资的名称、规格、数量、技术质量标准与要求、交货时间等，经单位、部门领导审核后传/送有关技术和管理部门审核。3.1.2有关技术和管理部门根据生产经营预算或实际情况对物资需用申请的必要性、及时性进行审核，并将核准的物资需用申请传传/送仓储部门。3.1.3仓储部门根据物资储备定额平衡库存后，提出意见并交有关管理部门编制物资请购计划，经部门领导审核后传/送采购部门。3.2编制/录入、审定采购实施方案/订单3.2.1采购部门根据物资请购计划编制/录入物资采购实施方案/订单，明确采购物资的具体数量、质量要求、交货期、采购及付款方式等，报部门领导签字后传/送财会部门审核。3.2.2 经财会部门审核的采购实施方案/订单，属预算内且金额较少的一般正常采购即可启动采购程序，虽属预算内但金额较大或特殊采购必须报经分管业务的领导和总会计师共同审批后方可启动采购程序。预算没有安排的应急物资，应将请购计划及审核部门的意见一并报送企业主要领导审批。对金额重大（即对当年物资采购预算产生重大影响）的预算外采购业务，必须报企业办公会研究决定。3.2.3 采购部门依据经审定的采购实施方案/订单向财会择确定采购价格及供应商的，执行相关程序。3.3 选择确定采购价格及供应商3.3.1采购部门依据批准的物资采购实施订单和资金计划，通过询比价、招标、网上采购和公开采购信息等公平、透明的方式，并按集团公司物资采购的有关规定提出选择、确定采购价格和供应商的初步意见和方案，经部门领导审核后报授权领导审定。3.3.2 需与供应商就价格、付款方式或供货质量及要求等进行谈判确定的，由采购、财会及相关技术部门等人员组成，提出初步意见，报授权领导审定后由采购部门牵头谈判。3.3.3 授权领导审定物资采购的价格和供应商的选择方案。大宗和重大的选择方案，应报企业办公会审定。对集团公司要求实施统一采购的大宗或进口物资，应按集团公司的相关规定办理。属招标采购范围的，应组织招标采购。3.4 签订采购合同3.4.1 大宗、批量或比较重要的物资采购必须签订采购合同。合同文本由采购部门拟订，传/送财会、法律或技术等有关部门/岗位审核。3.4.2 财会、法律或技术等部门/岗位依据职责权限对合同有关条款进行认真审核，提出修改意见交拟订部门修改合同文本。3.4.3 分管业务的领导和总会计师审定合同，交授权人员签订合同。3.4.4 企业将授权贸易人员和签约人员向贸易对手备案。3.4.5 采购合同需要变更或提前终止时，应报原审批领导同意。重大合同需报企业办公会研究同意。3.5 跟踪监督合同执行3.5.1 采购部门采购人员、合同管理人员及有关部门在合同签订后，应当跟踪并监督合同的执行。3.5.1.1物资采购、技术、设计等部门和需用部门对长周期关键重要设备、材料实行过程监造，确定监造方式，编制监造大纲，签订监造协议，落实监造责任人。3.5.1.2 采购人员按照采购合同中确定的制造周期、交货时间、工程项目网络进度计划落实催交催运措施，监督合同按期执行。3.6 采购物资验收入库 3.6.1质检部门对到货物资进行质量检验，出具质量检验报告书传/送给采购、仓储部门。3.6.2 采购部门编制/录入物资入库单或系统自动生成入库单(入库单应连续编号)，仓储部门对到货物资进行外观和数量检验审核入库单，对符合合同要求的合格物资办理验收入库手续，并将入库验收单传/送给财会部门和采购部门分别审核编制入账(对未取得购货发票，财会部门应编制录入暂估入账会计凭证，待购货发票收到后经有关人员复核再作调整处理)，经会计主管复核后过账；对检验不符合合同要求的物资，不得办理入库手续。3.6.3 不合格物资由采购部门办理退货索赔事宜或提出折让方案，报授权部门或人员审批后进行处理。3.7发票校验、货款支付及核算记账3.7.1财会部门对购货增值税发票进行校验认证（录入金税系统或到税务部门现场认证），未能通过认证的必须退回重新开具。将校验审核后的发票、采购合同、货物入库验收单等信息录入系统中生成会计凭证或编制/录入会计凭证，经会计主管复核后过账。3.7.2 采购部门根据采购合同规定的货款支付方式及合同执行情况，提出采购资金支付申请，填制付款申请单并附采购合同、验收单据等付款依据，经采购部门领导审核签字后传/送到财会部门办理货款支付和结算手续。3.7.3 财会部门收到采购部门的货款支付申请，首先要对采购合同、购货发票、货物入库验收单等进行审核，同时对应付、预付账款和分期付款等付款约定，以及采购享有的折扣和折让等进行审核，在审核确认无违反合同、程序和其他问题的情况下，编制/录入付款会计凭证和填制银行付款单据，经会计主管复核、财会部门负责人审核签字后付款入账。若需提前付款、更改合同约定条件以及金额较大的，按规定权限报批。3.7.4 月末财会部门与采购部门对采购预付款、备用金以及未结算的货款进行核对，发现问题及时报告并查明原因和处理。享有采购折扣或折让的，应在会计报表中恰当披露。3.7.5季末或半年末，仓储部门和有关资产管理部门必须对存货等实物资产进行盘点。财会部门应当派人监督盘点。3.7.6 企业财会和采购部门应定期与客户核对确认应付、预付账款，发现问题及时查明原因和处理。 3.8 清理、关闭合同3.8.1 合同执行完毕后，采购部门应对合同执行情况进行清理、关闭，并建立客户信用档案。3.8.2 采购部门将合同清理和客户信用情况反馈给财会部门。3.1提出物资需用申请和编制采购计划3.1.1需用单位根据生产经营、建设需要和预算，提出物资需用申请。申请应明确所需物资的名称、规格、数量、技术质量标准与要求、交货时间等，经单位、部门领导审核后传/送有关技术和管理部门审核。3.1.2有关技术和管理部门根据生产经营预算或实际情况对物资需用申请的必要性、及时性进行审核，并将核准的物资需用申请送采购部门。 3.1.3采购部门根据物资储备定额平衡库存后，编制物资采购计划。3.2编制/录入、审定采购申请3.2.1采购部门根据物资采购申请，明确采购物资的具体数量、质量要求、交货期、报部门领导审核后, 送财会部门审核有无预算。3.2.2经采购部门审核的采购申请，属预算内且金额较少的一般正常采购申请，经财会部门审核后，即可启动采购程序，虽属预算内但金额较大或特殊采购必须报经分管业务的厂领导和总会计师共同审批后方可启动采购程序。预算没有安排的应急物资，金额较少的，应将采购申请及审核部门的意见一并报送分管业务的厂领导审批；金额重大的企业主要领导审批。对金额重大（即对当年物资采购预算产生重大影响）的预算外采购业务，必须报企业办公会研究决定。 3.2.3 采购部门依据经审定的采购申请，向财会部门申请采购资金，编制资金计划。需要选择确定采购价格及供应商的，执行相关程序。3.3录入选择采购价格及供应商，审定采购订单3.3.1 采购部门依据批准的物资采购申请和资金计划，将所有物资采购计划合理分包，通过询比价、招标、网上采购和公开采购信息等公平、透明的方式，并按集团公司物资采购的有关规定提出物资采购的价格和供应商的选择方案3.3.2 金额较大的的物资采购，由采购、监察、财会及相关技术部门等人员组成谈判组，与供应商就价格、付款方式或供货质量及要求等进行谈判，提出物资采购的价格和供应商的选择方案。3.3.3采购部门根据物资采购的价格和供应商的选择方案录入采购订单，授权领导审定采购订单，确定采购价格和供应商。对集团公司要求实施统一采购的大宗或进口物资，应按集团公司的相关规定办理。属招标采购范围的，应组织招标采购。3.4 签订采购合同3.4.1 大宗、批量或比较重要的物资采购必须签订采购合同。合同文本由采购部门根据相关部门下发的标准合同文本拟订，送合同管理部门/技术部门审核。涉及大额预付款的,应送财务部门签署意见。3.4.2 合同管理部门/技术部门依据职责权限对合同有关条款进行认真审核，提出修改意见交拟订部门修改合同文本。3.4.3 合同管理部门/技术部门审核后的合同，报分管业务的领导和总会计师或其授权的人员审定，交由授权人员签订合同。3.4.4 企业将授权贸易人员和签约人员向贸易对手备案。3.4.5 采购合同需要变更或提前终止时，应报原审批领导同意。3.4.6 采购部门在企业的限价范围内拟定限价物资的采购合同/协议，按相关程序审定后再审批采购订单。3.5 跟踪监督合同执行3.5.1 采购部门采购人员、合同管理人员及有关部门在合同签订后，应当跟踪并监督合同的执行。3.5.1.1物资采购、技术、设计等部门和需用部门对长周期关键重要设备、材料实行过程监造，确定监造方式，编制监造大纲，签订监造协议，落实监造责任人。3.5.1.2采购人员按照采购合同中确定的制造周期、交货时间、工程项目网络进度计划落实催交催运措施，监督合同按期执行。3.6采购物资验收入库 3.6.1 质检部门对到货物资进行质量检验，出具质量检验报告书或验证结果传/送给采购、仓储部门。3.6.2 采购部门编制/录入物资入库单或系统自动生成入库单(入库单应连续编号)，采购部门和仓储部门对到货物资进行外观和数量检验审核入库单，对符合合同要求的合格物资办理验收入库手续，并将入库单、购货发票等传/送给财会部门审核、校验认证，编制入账会计凭证(月末对未取得购货发票的，财会部门应编制录入暂估入账会计凭证，待购货发票到后经有关人员复核再作调整处理)，经会计主管复核后过账；对检验不符合合同要求的物资，不得办理入库手续。3.6.3 不合格物资由采购部门办理退货索赔事宜或提出折让方案，报授权部门或人员审批后进行处理。3.7发票校验、货款支付及核算记账3.7.1财会部门对购货发票进行审核、校验认证，未能通过审核、校验认证的必须退回重新开具。对审核、校验通过的发票，编制会计凭证，经会计主管复核后过账。3.7.1.1 财会部门根据购货合同审核购货增值税发票填列的各项内容后，录入金税系统进行校验认证。3.7.1.2财会部门根据购货合同审核购货普通发票填列的各项内容后，交采购部门送总会计师签字，未经总会计师签字的不得入账。（按税法规定不得抵扣进项税或只能开具普通发票的除外）3.7.1.3财会部门对货物运输发票、提(货)运（输）费发票进行审核。采购部门收货员必须在货物运输单上签字确认；提（货）运（输）费发票必须注明货物名称、发生时间、运费起止地点等，相关采购业务员、采购部门经理分别对货物运输发票、提（货）运（输）费发票签字确认。3.7.1.4 财会部门根据采购合同、购货发票审核货物入库单，内容不符或无库管员和质检员签字的均不得入账。3.7.2采购部门根据采购合同规定的货款支付方式及合同执行情况，以及财务资产处下达的资金支付计划，提出采购资金支付申请，按规定权限报批后送财会部门办理货款支付和结算手续。3.7.2.1 支付在ERP系统中申请了采购订单的货款，采购部门在系统中按规定权限办理支付申请，将已批准支付款项的购货合同和“川维厂物资采购请款、结算单”送财会部门办理货款支付。3.7.2.2支付未在ERP系统中申请采购订单的款项，采购部门填写“四川维尼纶厂货币资金支付申请表”按规定权限审批后，连同采购合同和“川维厂物资采购请款、结算单”等资料送财会部门办理货款支付。3.7.2.3 支付质量保证金时，采购部门应同时提供物资使用单位/主管部门关于物资使用情况的说明书。 3.7.3 财会部门收到采购部门的货款支付申请，应对采购合同付款约定、账户余额，资金支付申请以及采购享有的折扣和折让等进行审核，在审核确认无违反合同、程序和其他问题的情况下，编制付款会计凭证和填制银行付款单据，经会计主管复核后付款入账。3.7.3.1财会部门根据采购合同的付款约定、账户余额、资金支付计划等审核货款支付申请，编制付款凭证，交会计主管复核。3.7.3.2 财务资产处内部银行根据采购合同、资金支付计划等审核货款支付申请，按照付款凭证填制银行付款单据，经会计主管复核后付款记账。 3.7.4财会部门与采购部门对采购预付款以及未结算的货款进行核对，发现问题及时报告并查明原因和处理。享有采购折扣或折让的，应在会计报表中恰当披露。3.7.4.1月末，财会部门与采购部门对采购预付款、应付款进行核对，发现问题查明原因及时处理。重大问题向采购部门经理、财务资产处处长、总会计师书面报告。3.7.5采购部门根据财务资产处的统一安排，组织业主单位、物流公司对各业主单位库存的原辅材料、包装物、低值易耗品、备品配件等进行实物盘点。财会部门派人监督盘点。3.7.6财会部门和采购部门应定期与供应商核对确认应付、预付账款，发现问题查明原因及时处理。3.7.6.1 年末，采购部门根据财会部门预付账款、应付账款账户余额向各供应商寄/发询证函，对预付、应付账款进行函证核实。3.7.6.2 财会部门对收回的函证资料应对照审核，发现问题查明原因及时处理，确保账账相符。函证资料应装订成册，整理归档。3.8 清理、关闭合同3.8.1 合同执行完毕后，采购部门应对合同执行情况进行清理、关闭，并建立客户信用档案。3.8.2 采购部门将合同清理和客户信用情况反馈给财会部门。1024410244133551944434631666421424344532确保物资需用申请属单位、部门行为，单位、部门领导对此负责。防止越级上报。确保物资需求申请符合生产经营需要，具有必要性、合理性，防止不切实际随意申报占压资金。确保合理库存和库存物资充分利用，确保物资请购计划经济合理，防止采购过量或不足造成库存物资积压或影响正常生产经营，造成损失。确保物资请购计划、物资采购实施方案/订单属部门行为，部门领导对编制质量负责。确保预算内金额较大或特殊采购或预算没有安排的应急物资采购事项和行为得到严格控制，防止差错、漏洞或舞弊。确保采购资金计划及时合理，符合采购实施方案的要求。防止由于资金原因影响采购合同的履行。确保部门提出的采购价格和供应商的初步意见和方案符合集团公司的规定，防止暗箱操作存在舞弊或腐败等损公肥私行为。确保谈判价格、付款方式或供货质量及要求等确定合理，防止由谈判小组或个人随意决定。确保物资采购的价格和供应商特别是大宗和重大采购价格和供应商的选择适当，防止决策不当导致采购成本过高或物资质量存在问题形成纠纷和损失。确保大宗、批量或比较重要的物资采购行为规范进行，防范采购风险。确保法律各方面的条款制定完善，防范法律方面的风险。 确保采购合同不存在漏洞，符合企业的利益和采购要求。防止管理上出现漏洞，防范虚假合同。确保合同的严肃性，防止随意变更合同导致违约损失。确保合同严格履行，防止因合同执行不力影响企业的生产建设或承担违约责任。确保关键重要设备、材料的制造符合合同规定要求。确保长周期制造物资的交货时间符合合同要求。确保到货物资质量符合合同规定，防止不合格物资被验收入库。确保到货物资的外观和数量符合合同规定，防止外观不合格或数量不准确的货物被验收入库。确保合格入库物资及时、正确入账，防止出现账务差错。确保不合格物资的处理办法恰当，防止采购人员随意处理影响企业形象或形成不必要的纠纷。确保购货增值税发票真实，防范虚假发票；确保采购业务的账务处理正确无误，防止出现差错。确保货款支付符合合同规定且金额正确无误。确保货款支付符合要求，防范资金支付风险。确保付款业务的账务处理正确无误，防止差错。确保采购付款和备用金账目正确无误，防止账目不符或结算不及时。确保采购折扣或折让恰当披露。 确保账实相符，防止账目反映不实，防止盘点结果不实。确保应付、预付账款正确无误，防止多记、错记、漏记应付、预付账款。 确保合同执行完毕后及时清理，并建立客户信用档案。确保及时清理相关账目，并加强客户信用管理。需用申请与审核分离。请购计划编制与采购实施方案/订单编制分离。采购实施方案/订单编制与审核、审定分离。谈判方案的拟定与审定分离。谈判小组不能由一个部门人员组成。合同草拟与审核、审定分离。贸易人员与签约人员分离。合同监督与执行分离。采购人员与检验人员分离。采购、检验与记账分离。编制/录入凭证、记账与复核分离。退货索赔或折让方案的提出与审定分离。付款申请人与付款审批人分离。付款与付款审核、记账分离。业务经办与审核分离。对账与记账分离。盘点与监盘分离。总体要求：企业应当制定物资采购管理配套办法，明确物资采购业务所涉及部门/岗位的工作职责和权限，明确物资采购价格的决策程序及审批权限，明确货款支付的审核、审批权限，明确重大或特殊业务的处理审批权限，明确违反本业务流程或决策程序应承担的责任等。 3.2.2单笔采购金额超过年度采购预算总额10%的采购方案/订单由直属企业经理(厂长) 办公会审批；预算没有安排的应急物资、单笔采购金额占年度采购预算总额5%至10%的采购方案/订单由直属企业经理(厂长)审批；预算内单笔采购金额占年度采购预算总额5%以下或特殊采购方案/订单由直属企业分管副经理(副厂长)和总会计师共同审批。我厂为：申请特别提醒：请联系相关部门（科技处、工程处、生产技术处）落实.技改、更新、维修等项目立项审批的程序。3.3.3集团总部物资采购管理部门确定总部集中采购的价格和供应商；直属企业经理（厂长）办公会审定单笔采购金额占年度采购预算总额10%以上的企业自行采购价格和供应商；直属企业经理（厂长）审定企业单笔采购金额占年度采购预算总额5%10%的企业自行采购价格和供应商；直属企业分管副经理（副厂长）审定企业单笔采购金额占年度采购预算总额5%以下的企业自行采购价格和供应商。按照集团公司授权要求，我厂为：单笔采购订单金额在80万元及以上，由企业厂长最终审批，单笔采购订单金额在10万元及以上到80万元订单由主管采购部门的厂长最终审批，单笔采购订单金额在10万元内订单由采购部门副经理最终审批，所有限价采购由采购部门经理最终审批。3.4.3总部物资采购管理部门主任审批总部直接集中采购单笔金额1000万元的合同，副主任审批总部直接集中采购单笔金额1000万元的合同；直属企业经理（厂长）审定单笔采购金额占年度采购预算总额10%以上的合同；直属企业分管副经理（副厂长）审定单笔采购金额占年度采购预算总额10%以下的合同。我厂为：直属企业厂长审定单笔采购金额1000万元及以上的采购合同；直属企业分管副厂长审定单笔采购金额100万元及以上到1000万元的采购合同。采购部门领导审核100万元以下的采购合同。3.7.2 业务部门的权限：（1）伍万元以下由采购科长审签 ；（2）伍万元至壹佰万元以下，由公司经理审签；（3）壹佰万元至伍佰万元以下，由分管副厂长审签；（4）伍佰万元以上由厂长审签。财务部门的权限：（1）伍万元以下由财务科长审签 ；（2）伍万元至壹佰万元以下，由财务资产处处长审签；（3）壹佰万元至叁佰万元以下，由总会计师审签；（4）叁佰万元以上由厂长审签。 莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚅螃袅肀薁袂羈芅蒇袁肀肈莃袀螀芃艿衿羂肆蚈衿肄莂薄袈膇膄蒀袇袆莀莆袆罿膃蚅羅肁莈薁羄膃膁蒆羃袃莆莂薀肅腿莈蕿膈蒅蚇薈袇芈薃薇罿蒃葿薇肂芆莅蚆膄聿蚄蚅袄芄薀蚄羆肇蒆蚃膈节蒂蚂袈膅莈蚁羀莁蚆蚁肃膄薂蚀膅荿蒈蝿袅膂莄螈羇莇芀螇聿膀虿螆衿莆薅螅羁芈蒁螅肄