监狱预算执行审计模板.doc

关于监狱年度预算执行审计的报告局领导：根据中国内部审计准则、关于对监狱进行审计的通知（文号），省局审计组于年月日至日，对监狱年度预算执行情况进行了就地审计，现将审计情况报告如下：一、基本情况介绍被审计单位的管理体制、组织结构、管理模式、本次审计范围和重点。例：20XX年末，监狱干警人数人，职工人数人，离退休人员人，在押罪犯人。本次审计的范围是监狱年月至年月预算执行及遵守财经法规等情况。审计组审查了监狱提供的财务报告、会计账表凭证等有关资料，并对相关事项作了必要的延伸和追溯。 监狱对其所提供资料的真实性、完整性作出了书面承诺，在其大力支持和配合下，审计工作得以顺利完成。二、审计情况（一）预算执行情况。1. 收支情况。包括：年度总收入、总支出、期初结余、期末结余，在企业列支监管费用万元，（是否）完成了部门预算。2. 办公费等六项经费开支情况。六项指标：办公费、车辆费、差旅费、会培费、水电费、接待费（不含企业）等6项指标支出情况。注意：只反映是否超预算，不进行是否节约的评价。3. 罪犯经济权益保障情况。（1）生活费（伙食费、被服费、日用品补助，伙食费主要反映实物量和货币量达标情况）。（2）医疗费。医疗费支出情况，是否有非医疗项目挤占罪犯医疗费的情况，如外诊看守警察的值班补助纳入罪犯医疗费等。（3）刑满释放路费。（4）罪犯零花钱存款（检查单位经费账货币资金余额是否大于零花钱总额）。注意：1.收支情况中各项数据按照财务报表统计数字反映，只列4个科目及总体情况，其他明细收支结余在附表反映。2.罪犯改造费支出只评价伙食费、被服费、日用品补助支出、医疗费、刑满释放路费（前三个指标为刚性支出）是否遵循预算和其他法律法规，其他罪犯改造费如发现问题才表述。3.如果有个别项目超支，其他项目控制较好，可作如下表述“除超支外，其他支出能控制在预算范围内”。（二）期末财务状况。1.监狱年末总资产、负债、净资产，简要评价监狱偿债能力。注意：要反映外部债务总额和一年内到期的外部债务数额。2. 医疗费挂账、经费缺口、资金缺口等情况。（三）物资采购及资产管理1. 政府采购注意：检查未报政府采购计划的采购、部门集中采购及其它大宗物资采购，包括罪犯生活物资采购情况。2. 国有资产管理情况。含固定资产、鱼塘土地等管理、出租情况，关注资产闲置情况（四）工程建设情况。1. 监狱工程建设总体情况（建设总规模、项目、面积及资金等）。注意：统计5万元以上的工程建设项目，包括使用企业资金的项目。2. 工程建设项目抽查结果。注意：主要对10万以上的项目进行抽查。三、审计发现的主要问题注意：（一）全面反映审计中发现的问题，在经济责任审计报告中已反映的也要在本报告反映。（二）对于性质类似的问题，应进行归纳、分类，性质相近的违规问题要统计违规金额，不得出现列举凭证号、挂账科目等情况。（三）每类问题必须有小标题。小标题应包含对问题定性和金额。（四）每类问题应明确列出违反的法规依据，在引用法律、法规和规章性文件时，应准确、规范，要列明发文单位、文件名称、文号、具体条款号。（五）对一般会计核算问题可不在本报告反映（会计核算混乱的除外），只在反馈会上口头反馈。（六）汇总所有发现问题，编制审计发现问题分类明细表。（七）标题尽量使用通俗易懂的词语，阐述具体问题时，用词要直接、清晰、简洁，避免模糊其辞，尽量少用过于专业的术语。四、其它需要说明的情况（一）关系被审计单位的重大利益或长远发展事项，政策不明确或需相关部门加以解决的重大情况，如债务纠纷、土地纠纷。（二）三公经费使用情况。指出国（境）费、车辆运行及购置费、公务接待费的安排和使用情况。（三）用于监狱的增值税、所得税返还使用情况。（四）除经费账外，需要说明的其他账套收支情况（如工会、职工食堂等）。注意：本项如果未发现存在问题，可不表述。（五）涉及监狱的最近一次省审计厅、司法厅、省局审计的整改、建议落实情况。五、审计处理意见及建议注意：（一）审计建议要清晰、具体，有针对性、可行性和可操作性。要明确列明要求被审计单位要做的事情，涉及金额的要列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。（二）在引用法规依据时应准确、规范，要列明发文单位、文件名称、文号、具体条款号。（三）对审计发现的重大违法违纪问题或情况比较复杂的事项，若需长篇幅表述，可在报告中作简要表述，再以附件（