二级单位财务负责人考核办法(讨论.doc

二级单位财务负责人岗位考核办法第一部分 总 则为加强财务管理，提高会计工作质量，保证公司各项财务制度、措施的落实，特制定本考核细则，对二级单位财务负责人定期考核。一、考核频度：考核分为半年度和年度，半年度在7月份完成考核； 年度考核在次年2月份完成。 二、考核方法 （1）日常工作及制度执行情况与效果，总分值90分，按照考评细则由公司财务部进行考核。考核人为总会计师、财务部经理、副经理，成绩考评分别占50%、30%、20%。（2）个人能力与素养，总分值10分，由公司财务部与二级单位领导共同考核，取其平均值。考核人为总会计师、财务部经理、二级单位经理、书记。（3）考核成绩最终组成为（半年度成绩30%+年度成绩70%）。 三、考核工作由公司总会计师领导，公司财务部牵头、相关部门参与。 1、考核结果在95分以上（不含95分）者，奖励1个月工资（负责人现行工资标准）；2、考核结果在95分以下85分以上者年终评先优先推荐；3、考核结果在85分以下70分以上（不含70分）者，参加公司财务部业务学习； 4、不足70分（含70分）者，财务负责人进行谈话直至岗位调换第二部分 考评细则 考 核 项 目标准分值 主要评定内容主要评分事项说明一、会计基础工作201、原始凭证的取得与管理3发生的一切经济业务都必须取得或填制合法、合规的原始凭证。（3分）每一项不符合规定扣该项的分值，扣完为止。2、会计凭证式样2严格按照建七财2005207号文件的规定规范会计凭证。（2分）3、记账凭证的填制与管理31、会计科目使用正确（1分）（出现重大差错，扣除本大项得分）每一项不符合规定扣该项的分值2、按照会计基础工作规范规定，规范和完善记账凭证要素。（1分）3、计算机打印的记账凭证上应有制表、稽核、会计主管人员的签章。（1分）4、按照会计制度规定设置、登记帐簿21、帐簿设置要符合会计制度的规定，并设有必要的备查账簿。（1分）2、账簿封面上要填写单位名称和账簿名称，并与账簿内容一致；账薄“启用表”填制规范、完整；按规定贴足印花税。（1分）5、内行存款的管理61、内行现金支票附件合理（1分）2、内行存款账月末要与机关内行核对，经调整未达帐项后相符，作出银行存款余额调节表，内部对账单要妥善保管。（2分）3、内行转帐支付手续齐全（3分）6、会计档案的整理、立卷31、各种会计凭证、会计帐簿、会计报表、重要合同、业务流程及其他有关资料，及时收集、整理，装订成册，妥善保管。（1分）2、会计档案分类合理，装订美观平整，封面要素齐全，按卷号排列整齐，内容表里如一。(2分)7、会计档案的调阅、保管、移交及相应安全措施11、是否建立了会计档案调阅清册。 每一小项不符合规定扣该小项的0.5分，扣完每项1分为止。2、会计档案调阅是否有相关的审批或业务流程。二、资金集中核算与管理121、资金的集中与管理情况（出现资金未集中事项扣除本项得分）61、备用金管理的相关制度是否合规，并采取了相应措施。（2分）每一小项不符合规定、达不到责任目标，扣完该小项分值为止。 2、资金集中管理目标完成情况。（2分）3、不准以个人名义在银行开立任何用于公司资金结算的银行帐户。（1分）4、是否存在资金支付错误情况。（每出现一次扣1分）（2分）2、筹资性债务管理情况21、在公司借款是否建立台账（1分）每一小项不符合规定、达不到责任目标扣1分。 3、是否建立了工程项目保函台账并预留了保函正本复印件；对使用工程保函的工程项目进行了必要的检查，并做出了风险程度的客观分析。（1分）3、内部借款管理41、 是否建立内部借款台账，并完整登记。（3分）2、 是否定期与财务部核对（每季度一次）。（1分）三、预算管理与执行情况81、年度生产经营预算编制执行情况41、是否建立了预算运行文件和预算编制、执行业务流程。（1分）每一小项不符合规定、达不到责任目标扣1分，扣完为止。 2、预算报表编制、上报是否及时、客观、切合实际。（1分）3、是否对年度生产经营预算执行情况进行定期分析及实施过程控制。（1分）4、对新开工项目是否推行了标价分离或进行责任成本计算。 （1分）2、两级机关费用支出预算编制执行情况41、是否按照要求分公司机关编制了年度费用支出预算。（1分）2、对预算费用支出项目分解落实到公司领导和业务部门。（1分）3、费用支出是否按年度预算编制项目的金额及规定的预算审批程序执行。（1分）4、是否建立了预算执行情况的分析、公示、预警、调整机制及奖罚规定。（1分）四、资产与投资的核算与管理6每一小项1分，每一小项规定的内容一项不符合要求扣完该小项1分，扣完为止。1、建立健全财产物资购入、管理制度21、是否推行了大宗材料集中采购。 2、固定资产、大宗材料购销合同是否经同级财务部门参与评审和备案。2、固定资产的管理情况21、固定资产的购入是否按照工程局及公司批复的“固定资产投资计划”进行。2、对于土地的处置、办公车辆的购置、报废、处置等相关固定资产事项是否报工程局及公司审批。3、财产物资清查盘点21、对财产物资实行定期和不定期清查盘点。编制年度决算前必须进行一次全面清查盘点。2、对盘亏、盘盈、报废、毁损的确认、核销必须按总公司会计制度及国家相关规定进行。五、收入成本费用利润核算管理23每一小项不符合规定、达不到责任目标，扣完该小项分值为止。 1、收入是否按照收入确认原则进行61、是否按照建造合同及实施细则的相关规定进行各项收入的确认。（3分）2、当年会计报表的收入是否取得到业主或第三方确认。（3分） 3、成本的核算与管理 141、是否对单位工程项目的责任成本进行测算，并定期进行责任成本与实际成本的对比分析。 （2分）2、是否按照权责发生制的原则对单位工程项目的实际成本及时、全面的进行财务核算；工程项目有无成本挂帐现象；有无应摊未摊、应提未提、随意计提的成本。（2分）3、自营项目是否按照建造合同严格执行（5分）4、联营项目成本资料是否齐全，成本资料在90%以上5分，80%-90%的3分，80%以下1分， 4、费用的核算与管理31、是否严格按照期间费用和成本的界定原则区分期间费用和成本，费用项目的核销是否符合会计核算的原则。（1分）2、各项费用入账是否及时。（ 2分）六、会计报告、经济活动分析及业务报告情况131、会计报表的编制与报送71、会计报表是否按照规定的格式和局财务部要求编报的内容及时正确上报。(4分)每一小项不符合规定、达不到责任目标，扣完该小项分值为止。 2、季度节点的快报与财务报表主要财务指标差异是否过大（以10为界），上报的会计报表是否有流程。(1分)3、编制报表时，是否建立了对应的工作底稿、内部往来及交易事项是否核对一致并抵消充分。(2分)2、会计报告的审计情况61、是否积极配合和支持中介机构的审计工作(1分)2、是否及时按要求提供审计资料（4分）3、是否及时对内审及中介审计机构出具的审计报告中披露的事项和审计管理建议书中提出的问题积极进行整改。(1分)七、重大经济业务事项报告情况21、单项在5万元以上的经济纠纷每一小项不符合规定、达不到责任目标扣0.5分，扣完该2分值为止。 2、对外联营与合作项目特殊情况汇报3、应报公司批准的资产处置情况4、其他违反财务会计制度的重大经济行为以及影响本企业财务状况、经营活动的经济事项。八、其他事项6