企业纳税实务---消费税.docx

【1】下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）。 回答错误A: 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子 B: 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具 C: 电视机、电冰箱、空调、自行车 D: 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎 答案 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎【2】期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）。 回答错误A: “销售成本”账户 B: “营业费用”账户 C: “本年利润”账户 D: “其他支出”账户 答案“本年利润”账户【3】企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ）。 回答错误A: 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火 B: 外购已税的杆头、杆身和握把 C: 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油 D: 外购已税的汽车轮胎和摩托车 答案 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火 外购已税的杆头、杆身和握把 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油 外购已税的汽车轮胎和摩托车【4】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）。回答错误A: 240000元 B: 288000元 C: 222000元 D: 258000元 答案258000元【5】某鞭炮厂（小规模纳税人）2010年1月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入51500元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）。 回答错误A: 50000元 B: 51500元 C: 53000元 D: 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是51500元 答案50000元【6】某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（ ）。 回答错误A: 28000元 B: 30000元 C: 21000元 D: 22000元 答案30000元【7】对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）。 回答错误A: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） B: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） C: 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率） D: 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率） 答案组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）【8】某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输入地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）。 回答错误A: 15万元 B: 17万元 C: 20万元 D: 25万元 答案20万元【9】一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ）。 回答错误A: 白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟 B: 委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟 C: 企业生产销售的非标准条卷烟 D: 未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟 答案 白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟 委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟 未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟【10】企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ）。 回答错误A: 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45% B: 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30% C: 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元 D: 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元 答案 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45% 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30% 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元【11】对白酒征收消费税的政策是（ ）。 回答错误A: 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒 B: 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额 C: 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元 D: 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元 答案 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元【12】企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）。 回答错误A: 用于对外销售的 B: 用于本企业连续生产应税消费品的 C: 用于本企业连续生产非应税消费品的 D: 用于基建工程、职工福利、对外投资的 答案用于本企业连续生产应税消费品的【13】符合消费税的纳税环节规定的是（ ）。 回答错误A: 生产销售环节 B: 进口环节 C: 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节 D: 生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节 答案 生产销售环节 进口环节 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节【14】外贸企业发生的下列业务中，会计处理正确的有（ ）。 回答错误A: 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B: 购进货物验收入库时： 借：库存商品库存出口商品 贷：商品采购 C: 外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款 贷：商品销售收入出口销售收入 D: 结转出口商品成本时： 借：商品销售成本 贷：库存商品库存出口商品 答案 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 购进货物验收入库时： 借：库存商品库存出口商品 贷：商品采购 外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款 贷：商品销售收入出口销售收入 结转出口商品成本时： 借：商品销售成本 贷：库存商品库存出口商品【15】符合消费税出口退税政策规定的有（ ）。 回答错误A: 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业 B: 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税 C: 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业 D: 消费税的退税率与征税率是不一致的 答案 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业【16】享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）。 回答错误A: 生产企业 B: 一般商业企业 C: 外商投资的工业企业 D: 外贸企业 答案外贸企业【17】企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时，其会计分录为：借：销售费用贷：应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交消费税库存商品回答错误A:正确: B:错误 答案正确 【18】进口应税消费品海关应代征增值税和消费税的组成计税价格相同：组成计税价格（关税的完税价格进口关税）（1消费税税率）回答错误A:正确: B:错误 答案正确 【19】外贸企业出口应税消费品，对当期购进应