从业资格考试《财经法规》易错题分析.docx

1单选题预算法实施条例于1995年11月2日经国务院第三十七次常务会议通过，1995年11月22日国务院令第186号发布，自发布之日起施行，条例共()章()条。A.11：79B.11;80C.8;80D.8;79参考答案：D2多选题税务机关检查从事生产经营的纳税人存款账户时，应当()。A.经县以上税务局(分局)局长批准B.出示税务检查证C.出示税务检查通知书D.持全国统一格式的检查存款账户许可证明参考答案：A, B, C, D参考解析：经县以上税务局(分局)局长批准.持全国统一格式的检查存款账户许可证明查询从事生产经营的纳税人存款账户3单选题张教授2012年5月份取得如下收入：指导学生论文获得800元，为某企业提供技术指导获得6000元;翻译期刊论文获得3000元，则5月份张教授应纳税所得额为()元。A.7000B.800C.4800D.2200参考答案：A参考解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。指导学生论文应纳税所得额=800-800=0(元);技术指导=6000(1-20%)=4800(元);翻译期刊论文应纳税所得额=3000-800=2200(元)，共计0+4800+2200=7000(元)。故选A。4单选题 下列有关票据承兑的说法正确的是()。A.定日付款的商业承兑汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起10日内向付款人提示承兑C.付款人承兑汇票的，应当在汇票正面或者背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章D.票据承兑后，持票人未在法定期限提示付款的，承兑人的票据责任解除参考答案：A参考解析：商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。5单选题 中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上缴收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由()规定。A.全国人大B.全国人大常委会C.国务院D.财政部参考答案：C参考解析：中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上缴收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。故C选项正确。故选C。6多选题 关于人民币银行结算账户管理，下列正确的表述有()。A.不得多头开户B.银行可以自愿选择存款人C.可以通过银行结算账户合理避税D.本单位可以随时查询银行结算账户的余额参考答案：A,B,D7多选题 会计岗位职业道德继续教育的主要内容有()。A.形势教育 B.品德教育 C.自我教育 D.法制教育参考答案：A,B,D参考解析：会计岗位职业道德继续教育的主要内容有：形式教育、品德教育、法制教育。故选ABD。8多选题 下列项目中，以法律形式颁布的税收实体法有()。A.增值税B.企业所得税C.营业税D.个人所得税参考答案：B,D参考解析：企业所得税和个人所得税是以国家法律形式发布实施的，增值税、营业税是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。9多选题单位对会计工作的管理主要包括()。 )。A.会计准则的研究B.会计工作的组织领导C.会计人员的选拔任用D.会计准则的制定参考答案：A,B,C,D10多选题 下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有()。A.出票日期 B.付款日期C.出票地 D.付款人名称参考答案：A,B,D参考解析：银行汇票的绝对记载事项有出票日期、付款日期、付款人名称。11多选题 下列关于国家统一的会计制度表述中正确的是()A.国家统一的会计制度包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度B.国家统一的会计制度包括会计部门规章和会计规范性文件C.陕西省会计管理条例属于国家统一的会计制度D.国家统一会计制度是关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度参考答案：B,D12多选题 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，因异地临时从事经营活动申请开立临时存款账户的，存款人应向银行出具的证明文件包括()。A.基本存款账户开户登记证B.税务登记证C.营业执照副本D.临时经营地工商行政管理部门的批文参考答案：A,D参考解析：存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具基本存款账户开户登记证和临时经营地工商行政管理部门的批文。故选AD。13多选题 下列各项中，关于内部审计的表述，错误的是()。A.内部审计的依据是内部审计准则和相关规定B.内部审计根据财政部规定的时间依法、定期施行C.内部审计的结果只对本部门、本单位负责，对外不起鉴证作用，并向外界保密D.内部审计受本部门、本单位直接领导，独立性较强参考答案：B,D参考解析：内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自觉施行;内部审计受本部门、本单位直接领导，仅仅强调与其他职能部门相对独立，独立性较弱。14多选题 纳税人销售应税消费品，应当向()主管税务机关申报纳税。A.机构所在地B.纳税人核算地C.居住地D.消费品生产地参考答案：A,C参考解析：纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。15不定项选择题根据政府采购法的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是()。A.询价方式B.邀请招标方式C.公开招标方式D.竞争性谈判方式参考答案：D参考解析：本题考核政府采购方式。符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的;采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;不能事先计算出价格总额的。故选D。16多选题我国预算法规定的预算收入形式包括()。A.税收收入B.国有资产的有偿转让、出让的收益C.专项收入D.罚没收入参考答案：A, B, C, D根据下述材料，回答第题。生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元;(2)将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元;(3)将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元;(4)将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元;(5)购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票;(6)向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。已知：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;5月初增值税留抵税额为0。17不定项选择题该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有()。A.将购进A材料用于生产甲产品B.将丙产品用于本企业职工福利C.销售甲产品D.将乙产品用于基建工程参考答案：B,C,D参考解析：选项A，将购进的材料用于生产产品，不属于缴纳增值税的范围;选项8、D视同销售货物，应缴纳增值税;选项C，销售自产货物应缴纳增值税。18不定项选择题 该企业5月份的增值税销项税额为()万元。A.7.99B.4.25C.10.54D.8.84参考答案：D参考解析：根据第1题的结果，销售甲产品、将乙产品用于基建工程、将丙产品用于本企业职工福利应缴纳增值税。销项税额=29.25(1+17%)17%+2217%+517%=8.84(万元)。19不定项选择题 该企业购进8材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为()万元。A.10.62B.11.22C.10.2D.10.98参考答案：A参考解析：购进B材料按增值税专用发票上的增值税税额抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。可抵扣的进项税额=10.2+67%=10.62(万元)。20不定项选择题 该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为()万元。A.4.25B.3.12C.3.9D.3.4参考答案：D参考解析：购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，运输费用按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率抵扣。用于本企业职工福利的20%不可抵扣。可抵扣的进项税额=(3013%+57%)(1-20%)=3.4(万元)。21不定项选择题 该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为()万元。A.5.18B.6.03C.9.77D.0参考答案：A参考解析：根据第2、3、4题的计算结果，5月销项税额=8.84(万元)，进项税额=10.62+3.4=14.02(万元)，已知5月初留抵额为0，应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=8.84-14.02=-5.18(万元)，留抵5.18万元。根据下列内容，回答题。红星公司是一家股份公司，2013年度发生下列事项：(1)公司自成立以后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申请。(2)3月16日，红星公司采用托收承付方式销售一笔产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。(3)4月初，红星公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2013年4月15日，但该公司于2013年4月20日才缴纳该笔税款。(4)5月9日，税务机关对红星公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。(5)6月3日，红星公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿;79月欠缴税款30万元;10月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年;11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。22不定项选择题对于红星公司不办理纳税申报的行为，下列说法不正确的是()。A.红星公司在纳税期间没有应纳税款，不需要办理纳税申报B.红星公司享受国家免税申报，免税期间不需办理纳税申报C.红星公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以3000元以下的罚款D.红星公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2000以下的罚款参考答案：A,B,D参考解析：税收征收管理法实施细则第32条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。税收征收管理法第62条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的.可以处2000元以上1万元以下的罚款。23不定项选择题 采购托收承付方式，该公司应于()开具增值税专用发票。A.3月16日B.3月17日C.3月18日D.3月19日参考答案：B参考解析：增值税暂行条例实施细则第38条规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。24不定项选择题 对于红星公司延期缴纳税款的行为，税务机关可以对其加收()元的滞纳金。A.500B.600C.5000D.6000参考答案：A参考解析：税收征收管理法第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，加收滞纳金数额=2000000.05%5=500(元)。25不定项选择题 对于红星公司少缴税款的行为，税务机关不应当()。A.追缴红星公司少缴的税款、滞纳金，并处2000元以上1万元以下的罚款B.追缴红星公司少缴的税款、滞纳金，并处5000元以上5万元以下的罚款C.追缴红星公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的30%以上2倍以下的罚款D.追缴红星公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上5倍以下的罚款参考答案：A,B,C参考解析：税收征收管理法第63条规定，对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究其刑事责任。26不定项选择题 对于红星公司3年后破产，其破产清理的收入应优先清偿()。A.甲企业的贷款B.欠缴的税款C.银行贷款D.乙公司的欠款参考答案：B参考解析：税收征收管理法第45条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。27多选题 不得开具增值税专用发票的情形有()。A.向消费者个人销售应税项目B.将货物用于集