水电施工企业现代财务管理理念及思路doc

水电施工企业现代财务管理理念及思路doc 水电施工企业现代财务管理理念及思路 一、现代财务管理理念我们水电施工企业的经营理念是“以信誉求市场，以管理求效益，以人和求兴旺，以创新求发展”，其中的“以管理求效益”包含很重要一点就是以财务管理要效益。 随着国企体制的改革，企业的社会职能逐渐分离，新的公司的组建，现代财务管理越来越重要。 施工企业的现状是生产经营分散、粗放，信息传递慢；中标工程绝大部分单价低，合同签订不很完善，在建工程利润低甚至赔本干，管理漏洞多，打官司、索赔进展不尽人意等等，如何有效控制并加强企业生产经营管理的现状，抓住水电市场的机遇，在现代财务管理上从根本上更新理念，认清形式是当务之急。 1、资本理念现在对于资本往往是营销观念，没有上升到资本理念；资本运作，把企业当成一个商品，进行买卖；施工项目赚钱，可以进行投资，而且是一种潮流和方向，所以，我们要从本质上理解资本的内涵。 “资本”是指机器设备或除劳动力和土地以外的所有生产资料。 现代财务管理把以往适用于工业化之前使用很宽泛的，易于引起概念不清的“资本”范畴严格定义为“财务资本”，它是经济组织、个人和国家进行生产交易活动垫支的货币资金，以及经济过程中实务资产变现及金融资产价值之和。 对于一个企业来说，不仅光有财务资本，还要有实务资产资本，技术资本，人力资本，信息资本，知识资本等。 作为现代财务管理的人员来说，首先必须在头脑中有资本的理念，才能为企业理财做好铺垫。 我门就应该对资金、固定资产、施工技术、高级和复合型人才、网络资源信息、经济咨询、经济索赔诉讼等资本的重要性和价值要有足够的认识；在工作中，我们要有效地利用资源，加强对资本的管理，对设备要集中管理、资金要集中管理、人员要集中管理、技术信息要集中管理等，发挥资本应有的作用。 2、价值理念有了资本，我们就要创造价值。 人类生产力资源及其水平的发展变化推动着人类社会历史的发展和时代的变迁，所以，不断变化增长的生产力是商品价值形成的源泉。 资金运动方式为“资金产品资金”，增值的资金运动方式是“资金采购生产销售增值资金”。 我们就是让投入于生产经营过程中的资金增值，才能避免企业亏损，盈利是我们的目的，创造企业价值最大化是我们的最终目标。 企业投资者建立企业的重要目的，在于创造尽可能多的财富。 这种财富首先表现为企业的价值。 企业能力由价值创造的数量，质量和效率表现出来；企业的实质是保持和增加核心竞争能力，实现价值均衡和价值增值最大化。 企业价值不是账面资产的总价值，而是企业全部财产的市场价值，它反映了企业潜在或预期获利能力。 一个企业经济的发展，只有创造了价值，也只有创造了最大的价值，企业才能长期而稳定地持续发展下去。 现代的财务管理就是想尽一切办法，让企业创造最大的价值。 比如我们水电施工企业建立电站的目的一是为国家和社会做贡献，二是让企业能持续经营，为全体职工创造很好的经济效益，而这些必须以企业创造最大的价值为前提才能得以实现。 3、风险理念无论我们做什么事情都会有一定的风险，而风险和利益又是共存的。 从财务管理的角度看，风险就是企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业实际收益与预计收益发生背离，从而有蒙受经济损失的可能性。 从个别理财主体的角度看，风险分为市场风险和企业特别风险两类。 市场风险是指那些影响所有企业的风险，如战争，自然灾害，经济衰退，通货膨胀等，是无法控制的。 企业特别风险是发生于个别企业的特有事项造成的风险，如罢工，诉讼失败，失去销售市场等。 从企业本身来看，按风险形成的原因可将企业特别风险进一步分为经营风险和财务风险两大类。 市场经济存在经营风险，企业存在信用风险，资本也在积聚或分散，所以，企业可能随时面临破产倒闭兼并收购、债务重组等而使企业经营终结，如果企业存续期限不够确定，就难以对企业的交易及事项进行正常而恰当的确认和计量。 我们水电施工企业应以水电建设为主，进行建筑业和国外工程为辅的多种经营，以分散经营风险，但是前提之一必须保证水电施工建设的畅通运营，主次要分明。 企业对于财务风险的管理，关键是要保证有一个合理的资金结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆利益，提高自有资金盈利水平能力，同时要注意防止过度举债而引起的财务风险的加大，避免陷入财务危机。 企业在经营管理中，一定要将财务风险控制在可接受的范围内，企业要注重核心业务，合理安排企业经营、筹资、投资活动，编制现金预算，控制资金回收风险，加强投资风险管理，建立财务危机预警系统。 4、知识理念“知识”即企业生产和交易所必须使用已积累的和从市场上获取的科学文化知识，含已有和购买的知识产权、引进先进管理经验、聘请经济专家咨询、购买经济决策、高科技知识和专业技能等；而我们水电施工企业财务人员的知识水平参差不齐，难以应付现代竞争的市场赋予我们的重任。 强烈竞争的市场赋予财务人员更多的职责和角色，比如企业的会计师为企业的成功应作的工作有长期战略规划、过程控制、生产经营的盈利分析、会计系统核算和财务报告、现金预算、合并与收购、财务和经济分析、外部财务报告、ERP计算机系统运作等。 我们必须运用现代财务管理知识于财务工作中，对企业发展的远景目标进行规划，产业方向进行选择，组织结构进行再设计，企业价值进行自我设定，管理层次与管理方式进行确定，以及预算管理，价值链分析，绩效评价，生产组织，成本优化，市场占有分析等。 加入世贸后，我们水电施工企业会计业务，与国际会计业务接轨必将提上日程，外语计算机的熟练运用，国际合并会计报表的编制，国际会计信息批露，外币折算，转让价格制订，国际审计，国际税务筹划，国际管理会计等等，都将成为会计业务的组成部分。 二十一世纪，企业的竞争将是人才的竞争，在会计领域表现更是如此，高级财会人员更是竞争的焦点。 企业的财务管理人员，不仅要有过硬的业务技能，而且能熟练的运用一门外语，并且能精通ERP来管理施工企业，因此财务管理人员必须具备学习知识的理念，将知识进行更新升级，以适应当今时代的需要。 5、ERP理念ERP是对传统观念的一种冲击，项目部实施ERP，按流程管理；工程局则对所有项目进行实时控制，可以实现财务集中控制。 从财务软件发展到企业管理软件，从MRP（制造资源计划系统）到ERP（资源计划管理系统），财务管理始终是核心的模块。 财务管理的对象是资金活动，是企业运营效果和效率的具体表现，因而财务系统一直是企业实施ERP的关注焦点。 最近十年来，我国的主要软件公司相继推出了自己的ERP软件，其中财务信息系统基本涵盖了企业会计和财务管理的主要职能，一般有总账、应收应付、报表、工资、成本管理、固定资产、资金管理、财务分析等几大模块。 水电系统现在使用的主要是用友8.50，远光集团报表，久其数据报表软件。 财务管理系统的信息集成，不是简单的信息共享，而是指信息及产生信息的系统之间的互动关系，包含了企业行为的集成，可利用资源的集成，围绕业务组织数据和管理，业务处理范围在不断扩大，将以前的事后核算、监督转变为事前规划，事中控制，事后分析，有效支持了财务管理由核算型向管理型转变。 二、现代财务管理的思路面对现在的施工企业现状，我们在财务管理上应明确树立资本理念、价值理念、风险理念、知识理念、ERP理念；我们要运用这些理念于现代的财务管理中。 1、正确运用资本，注重资本积累资本中包括的财务资本中的资金，它在资本中是流通性最强的，也是使用频率最高的。 按照资金的渠道不同，可将企业资金分为所有者权益和负债两类。 所有者权益是指投资人对企业净资产的所有权，包括投资者投入企业的资本及持续经营中形成的经营积累如资本公积金，盈余公积金和未分配利润等。 负债是企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。 企业通过发行股票，吸收直接投资，内部积累等方式筹集的资金都属于企业的所有者权益，一般不用还本，财务风险较小，但付出的资金成本相对较高。 企业通过发行债券、向银行借款、融资租赁等方式筹集的资金属于企业的负债，到期要归还本金和利息，一般承担较大风险，但相对而言，付出的资金成本较低。 所以我们要注重自有资本的积累，正确使用资本，在资金紧缺时，合理使用负债资金，使财务杠杆和经营杠杆合理使用，使复合杠杆发挥正常。 2、创造企业价值最大化我们经营企业的目的就是盈利，就是要使我们投入的资本在生产经营过程中进行升值，在一个生产周期完结之后，有更多的资本投入下一个生产周期，进行良性循环，为此，我们必须在每一个生产周期创造企业价值的最大化。 我们财务管理的职能不仅仅是会计核算，更重要的是财务分析，财务预算，财务规划等，发掘出企业发展的潜能，以盈利为目标。 首先我们要考虑资金时间价值和投资的风险价值，统筹安排长短期规划，合理选择投资方案，有效筹措资金，合理制定利润分配政策。 其次要使企业资产保值增值，克服管理上的片面性和短期行为，合理配置社会资源。 社会资金通常流向企业价值最大化或股东财富最大化的企业和行业，有利于实现社会效益最大化。 所以，我们水电施工企业应以价值最大化为企业发展目标，企业的生产经营才能有足够的资金进行周转运行。 3、规避风险，降低财务危机首先我们要注重企业的主要经济发展业务。 业的主要目标是保持企业持续稳健发展的方向。 企业的经营者不应过分注重盲目开拓市场，而忽视企业的在建工程建设，否则财务风险增加就成为必然。 一般情况下，企业的核心业务的正常运行是企业资金活动连续的重要保证，也是企业长期持续发展的根本。 企业在实现主要业务的过程中，应合理安排企业经营、筹资、投资活动，编制现金流量预算。 从长远看，盈利是企业发展下去的根本条件之一，但近期看，则取决于有足够现金用于各种支出。 对于经营稳定的企业，由于其应收应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。 准确的现金流量预算，可以使经营者作出适当的决策，以保证企业核心业务的正常运营，使闲置的资金可用于新的投资以储备工程。 其次要控制资金回收的风险。 应收账款是造成我们水电施工企业资金回收风险的主要障碍，有必要降低它的成本。 它的成本有机会成本、应收账款管理成本、坏账损失成本。 应收账款虽然可以使企业增加施工产值收入，然而并未使企业的资金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。 因此，在财务管理工作中，要建立稳定的信用政策；确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力；确定合理的应收账款比例；建立生产责任制；尤其对坏账准备的计提、摊销、转回等要符合谨慎性原则。 第三要加强对生产经营的风险管理。 在生产经营中我们最重要的一点就是要注意安全管理，“百年大计，安全第一”，加强对财产及人身保险管理，避免对资源不必要的损失，以使生产经营的正常运行。 最后加强投资活动的风险管理。 企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有两种一是直接投资，即投资于生产经营活动；二是间接投资，即投资于证券金融市场。 针对直接投资，由于企业的收益取决于投资项目的实际收益，因此在立项之前进行详细周密的可行性分析必不可少，对投入、产出、生产各方向均要进行合理预测；在立项之后，确认项目投入运营过程中设备的成本，人员的工资等成本费用，然后做预算，最后要按照预算来开支。 针对间接投资，由于是通过证券金融市场进行投资，加强企业投资风险管理，建立和完善风险预警系统是重要的一项措施。 这两种投资我们需要采用不同的风险管理方法，以便把风险降为最低，把财务危机降为最低。 4、不断学习知识，使之更新升级“知识就是力量”，这永远是真理。 随着国际进程化的发展，财务人员不仅要处理国内业务，还要努力开拓更为广阔的国外业务，不仅要对企业内部提供服务于经营管理和决策的会计信息，还要向企业外部集团提供会计信息，不但要熟悉国内会计制度，还要了解国际会计法规惯例，不但要精通财会专业业务，还要熟练掌握和运用外语和熟练使用计算机网络技术，才能充分适应激烈的国际市场竞争和面对新世纪的挑战。 所以我们要不断地努力学习新的知识，使知识进行更新升级以面对充满竞争的经济和知识及信息时代。 5、全面掌握、熟练运用ERP新一代ERP系统中的财务管理系统，已经完成了从事后财务信息的反映到财务管理信息处理，我们必须全面掌握、熟练运用ERP，具体体现在掌握和运用企业会计核算和财务管理的业务流程，如支持凭证的集中审核，因为它加快了期末结账的速度，使财务管理效率提高；掌握内部的各种模块充分集成，在运用时使得企业各项经营业务的财务信息能及时准确得到反馈，从而加强了对资金流向的全局管理和控制；掌握管理会计的功能，以项目管理为核心，将项目作为成本中心，利润中心考核，对项目进行预测、控制和分析；掌握面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制，运用使之能支持重组后的业务流程，并做到对业务活动的成本控制；全面地提供财务管理信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理服务；除了提供必须的财务报表外，还能提供多种管理性报表和查询功能，并提供易于最终用户使用的财务模型和分析模块；支持基于web的财务信息处理，为支持企业发展电子商务，部分财务信息可以通过web方式