学员手册-利润中心会计.docx

咨询实施服务事业部培训教材手册财务管理利润中心会计用友软件股份有限公司2014年版权版权所有：用友软件股份有限公司 2014。保留所有权利。没有用友软件股份有限公司的特别许可，任何人不得以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。此外，本文档及其内容仅供您自己使用，没有用友软件股份有限公司的明确许可，不得出租、转让或出售本文档及其内容。本文档包含的信息如有更改，恕不另行通知。目录1业务概述及基础概念31.1 整体业务描述31.2 概念32业务场景及系统操作42.1 责任核算账簿建立相关设置42.1.1设置业务单元42.1.2设置管控范围52.1.3设置责任账簿类型52.1.4设置要素体系及要素表62.1.5创建责任核算账簿72.2 期初数据录入72.3 核算数据归集与处理82.3.1手工录入责任凭证82.3.2 核算数据从NC系统进行归集102.4 业务量管理112.4.1业务量指标设置112.4.2 业务量指标录入112.5 成本分摊132.5.1 成本动因设置132.5.2 分摊方法设置132.5.3成本分摊142.6 费用计提152.6.1 费用计提规则设置152.6.2 费用计提162.7内部结算172.7.1内部结算流程172.7.2 价格影响因素182.7.3 内部服务价格182.7.4内部结算192.8 期末结账202.8.1 关账202.8.2结账212.9 账表查询213练习及思考22 1 业务概述及基础概念1.1 整体业务描述本书围绕产品能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现产品的关键应用功能，通过对有关利润中心会计的主要业务场景、流程以及对应的产品功能的介绍和演示截图，指导学员进行利润中心会计模块的学习和应用。具体业务场景：期初处理：责任账簿期初录入与建账；进行一些初始化的设置，例如：设置凭证类别、业务量指标类型、内部结算价格、账表初始化； 凭证处理：直接处理凭证，可以归集各利润中心收入、成本、费用、资产、负债等各类要素核算的数据，以及对其他各种路径归集来的凭证进行确认记账处理等； 业务量归集：对于报表统计、成本分摊等处理的业务量数据的归集； 成本分摊：对于收入、成本、费用在利润中心和成本中心之间进行分摊； 费用计提：在利润中心内将某些类的费用直接按照计提费用的方式作为本组织的费用； 内部结算：在利润中心/部门之间针对具体的业务进行结算处理；在提供服务的利润中心和接受服务的利润中心之间进行管理账中的内部结算； 损益结转：如果支持资产、负债的核算，提供有关结转规则的定义和执行的功能。结转处理产生期末处理的会计凭证； 关账：是保证当月数据的输出是稳定的，关账后新业务的核算处理不允许进行，但仍然可以成本分摊、费用计提、执行损益结转等期末的分摊与结账处理； 结账：本期核算工作完成后进行结账操作，结账后的期间不能进入任何业务数据； 统计查询:根据责任凭证的数据，提供要素余额表、辅助余额表、要素明细表、辅助明细表、序时账； 外部接口：利润中心会计为预算、企业报表提供了接口函数。预算可以取利润中心会计的数据作1.2 概念利润中心 利润中心是企业中具有相对独立的经营管理权并能够独立承担一定的利润业绩责任的责任中心，在利润中心会计产品中利润中心的涵义有所扩大，指一个相对独立的运营组织，可以基于该组织进行利润中心会计基础数据的统一管理，数据隔离以及权限分配和出具内部管理报告，企业中通常一条业务线，一个实体法人、一个销售分销体系等都可能成为一个利润中心。 管控范围 企业内管理的边界，一般把一组统一管理、考核的管理单元作为一个管控范围，一个管控范围内可以包括一个或者多个利润中心。 核算要素 基于内部管理要求进行的核算信息分类口径，是满足内部核算的“会计科目”。 业务量 企业管理中某些管理维度非货币计量的指标需要进行考核管理，作为分析口径、成本动因的依据。例如部门人数、办公面积、完工进度等。成本分摊 企业中，无法直接落实到利润中心或利润中心下的具体部门的成本会按照内部管理考核要求将暂时归集到总帐或某利润中心的成本数据按照一定分摊规则做进一步处理，最终进行责任落实。利润中心会计将直接归集到的数据根据一定的成本分摊规则进行总帐向利润中心的成本转出，利润中心内部以及跨利润中心的成本转入转出，落实利润中心最终的成本责任。 费用计提 企业中，利润中心或利润中心下的具体部门会按照内部管理考核要求对占用的总部或公共资源，上级管理费用等按照一定的计提规则计提一部分费用，承担一定的责任。利润中心会计按照一定的计提规则， 基于利润中心进行费用计提，与成本分摊不一样的是，费用计提没有费用发送方，只有费用承担方。 内部服务结算 企业利润中心间会发生服务或劳务的输出输入业务，按照事先规定的内部服务转移价格进行结算.利润中心会计为该类型业务提供内部服务转移价格表维护功能，当该类业务发生时，产品会自动调用该价格表的相关信息满足利润中心间的服务结算。2 业务场景及系统操作2.1 责任核算账簿建立相关设置2.1.1设置业务单元根据企业的组织架构设置，明确利润中心、成本中心，进行相关设置：操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【业务单元】利润中心是管理会计中的主要组织，是利润中心会计的主组织。 需要在企业内部中独立核算的组织在组织建模的时候设置为利润中心；每个利润中心一般对应企业集团下的一个业务组织，其业务在集团范围可以跨实体公司；或者对应某个公司下的一个业务组织，其业务只在一个公司内；也可以是某种业务分类的一类非实体组织，将归属了该分类的业务核算，如业务线利润中心在管控范围内可以建立层级关系（即利润中心树），表示上下级的管理关系。图2.1.1-1操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【成本中心】成本中心是管理会计中的主要组织，作为成本核算的主体或对象；成本中心属于利润中心，一个利润中心在成本中心的角度也是成本中心（公共成本中心）；成本中心是利润中心会计核算的细化维度。一个成本中心可以同时归属于不同的财务组织、利润中心、库存组织；在一个利润中心下的成本中心间可以定义层级关系，利润中心的成本可以核算到成本中心下；图2.1.1-2 2.1.2设置管控范围操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【管控范围】注意：管控范围应具有统一的币种、期间方案、要素表、账簿类型。可以包括一个或者多个利润中心（树）；可以包含多个库存组织。基本原则：把业务相关的有关业务单元所对应的利润中心划在一个管控范围内图2.1.2 2.1.3设置责任账簿类型操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【账簿类型】建立账簿类型，设置会计期间方案、本位币，设置账簿为责任会计账簿，并指定要素体系；图2.1.3 2.1.4设置要素体系及要素表操作位置：【动态建模平台】-【基础数据】-【会计信息】-【要素体系】/【要素表】要素体系在全局统一建立，描述核算要素的编码规则、要素类型的属性；要素体系被账簿类型引用；要素表分为全局、集团、管控范围三级进行建立。在一个要素体系下，可以定义要素表，可以依据要素表制定下级使用的要素表；要素表上定义管理会计的核算要素；下级要素表增加的核算要素，自动继承了上级要素的要素类型、辅助核算项目，上级继承的辅助核算项目不允许删除，管控范围内所有的组织统一使用一张要素表；一张要素表可以被多个管控范围引用；图2.1.4-1 责任核算要素是基于内部管理要求进行的核算信息分类口径，是满足内部核算的“会计科目”；图2.1.4-2 2.1.5创建责任核算账簿操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【责任核算账簿】管控范围确定对应的账簿类型，以约束管控范围内的利润中心在同一账簿类型下建账;要求要素体系要一致；利润中心进行核算记录到对应的责任核算账簿。图2.1.5 2.2 期初数据录入操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【初始化设置】-【期初录入】/【凭证类别设置】/【账表初始化】责任核算账簿在【期初录入】中进行期初建账后才能进行利润中心会计的核算业务；只有建账后的责任核算账簿才能进行责任凭证的审核；当利润中心会计进行全要素核算，要求借贷平衡时，可以通过试算来检验核算账簿是否符合平衡关系。通过年初重算将上年年末已确认的要素数据计算并保存到当年期初；责任凭证类别是责任凭证的分类口径，在利润中心会计下进行定义。凭证类别是全局级节点，在全局统一设置凭证类别信息；账表初始化是为了用户自定义查询、报表使用。责任会计产品是否进行提前关账的控制，通过参数“RA155 是否支持提前关账”进行控制。责任会计产品是否允许取消结账的控制，通过参数“RA160 是否允许取消结账”进行控制。损益结平的检查通过参数“RA165 按月,按年是否检查损益结平”进行控制。可以选择“不检查、按月检查、按年检查”。图2.2 2.3 核算数据归集与处理2.3.1手工录入责任凭证业务描述1) 作为利润中心会计核心数据的处理，系统把对责任凭证的处理作为一项基本的功能；本节描述归集没有数据来源系统的凭证，录入某要素的凭证。凭证的审核。2) 凭证处理支持凭证的录入、凭证的确认、凭证的冲销、凭证的查询处理；3) 直接录入某些描述原始业务的责任凭证，这部分数据没有来源模块，但是涉及责任组织的损益业务流程：图2.3.1-1流程说明：操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【责任凭证管理】-【凭证录入】1) 凭证录入【期初录入】设置完成后，执行期初建账后，可以进行责任凭证的录入。【凭证录入】节点手工录入凭证，包括“凭证类别”、“制单日期”、“业务日期”等表头属性；凭证分录录入“摘要”、“核算要素”、“方向”、“原币金额”、“汇率”等信息。录入的凭证如果暂时没有录入完整，存在未确定事项，可以通过暂存按钮将凭证暂时保存，待事项确定后进行修改保存为正式的凭证；没有审核的凭证如果发现凭证信息不正确，可以通过删除按钮删除该条数据。也可以通过作废按钮与取消作废按钮将该张凭证标记为作废凭证。对于凭证审核过程中进行标错的凭证，可以通过纠错按钮进行修正，修改过的凭证将再次被审核。【凭证录入】时是否显示集团本币、全局本币的信息，受集团级公共参数“NC001 集团本位币计算参数”和全局级公共参数“NC002 全局本位币计算参数”控制；【凭证录入】节点进行删除操作时，受参数“RA145 损益结转生成的凭证是否允许删除”控制。2) 凭证审核【凭证审核】通过审核按钮与取消审核按钮完成凭证的审核与弃审操作。在凭证审核过程中如果发现凭证信息有误，通过标错按钮标识出具体的错误信息。同时凭证审核不通过，变为一张错误凭证。【凭证审核】时是否需要手工进行凭证审核以及审核后的凭证是否允许取消审核，受参数“RA101 凭证是否自动审核”和“RA105 凭证是否允许取消审核”控制；【凭证审核】时是否可以审核下月凭证，受参数“RA150 上月未结账本月是否允许凭证审核”控制；3) 凭证冲销对于审核通过的凭证，如果发现凭证信息错误，无法进行修改。在【凭证冲销】通过红冲按钮生成一张方向相同、金额相反的冲销凭证。冲销的凭证同样需要经过【凭证审核】通过审核进行审核确认。4) 凭证查询【凭证查询】可以查询提供中存在的所有责任凭证，查询节点不具有业务操作功能。图2.3.1-22.3.2 核算数据从NC系统进行归集业务描述:1) 责任凭证的收入、成本、费用通过NC 的业务系统生成；2) 业务发生的数据，可以通过会计平台传递到利润中心会计生成责任凭证；3) 收付、报销、存货核算、固定资产、资金结算、薪资福利等多个业务模块均提供了对利润中心会计的业务接口；操作位置：【动态建模平台】-【会计平台】-【平台设置】通过会计平台的入账设置、转换模板设置，业务发生的数据由会计平台传递到利润中心会计生成责任凭证可以通过【管理会计】-【利润中心会计】-【责任凭证管理】-【凭证查询】节点查询凭证生成情况；如果业务单据需要生成利润中心会计凭证，必须在【平台设置】中启用目标单据“RA00 利润中心会计”为生成状态。图2.3.2-1图2.3.2-2会计平台配置说明：1) 对于业务模块的业务单据，在会计平台上配置到责任会计、总账的凭证模板2) 根据单据上的利润中心属性，确定对应的利润中心的责任核算账簿；3) 部分业务需要根据单据上的核算要素确定责任会计的核算要素； 4) 成本中心可以依据部门与成本中心的对应关系进行转换，没有对应关系的转换为公共成本中心；5) 核算要素的其他相关辅助核算的转换；6) 系统配置责任会计自动审核接收的责任会计凭证模板。2.4 业务量管理2.4.1业务量指标设置业务描述：业务量指标是对非货币信息的统计与分析，在日常查询及责任报告中要求有业务量指标的实际发生数。同时，业务量指标也是费用分摊、收入分摊、费用计提等责任核算业务的分摊动因之一。用于对非货币类业务量的采集与管理。例如：完工业务量、进度情况、提供服务数量。定义业务量指标，可以定义指标的维度，如各利润中心按照产品统计的完工情况；定义数据采集的规则；业务量数据可以从外部导入、手工录入；采集业务量指标的数据，保存到系统中，可以作为历史数据； 录入系统的业务量可以查询统计；比如就一个主要经营快递业务的集团而言，主要的业务量指标有：营业网点个数、职工人数、车辆数、车公里数、呼叫电话个数、收件票数、派件票数、收件重量等等。通常，业务量指标会根据集团业务所涉及的行业，划分成若干指标大类；同时根据管理及考核的细粒度要求，对指标进行多维度的辅助核算。操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【业务量指标管理】-【指标设置】以下列示集团设置的业务量指标演示数据：图2.4.12.4.2 业务量指标录入业务说明：业务量指标数值主要来源于三个渠道：NC系统业务模块、第三方外部业务系统及手工录入/导入。在进行统计分析及作为分摊动因时，可定期对指标值进行提前采集，存储到责任会计中，以便及时对业务量指标进行查询、统计分析及使用,如下图.图2.4.2-1 业务流程：图2.4.2-2业务量数据导入操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【指标录入】/【指标查询】业务量指标的频度仅支持按月设置，对于季、半年、年等其他期间范围的业务量指标数据，需要通过复制多期间的数据采集操作。以下为集团业务量指标的演示数据图2.4.2-32.5 成本分摊2.5.1 成本动因设置操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【成本分摊管理】-【成本动因设置】成本分摊业务是按照一定规则采用一定的分摊方法进行的，而基于成本动因进行成本分摊是常用的方法。【成本动因】可以是责任核算要素、业务量指标。对应责任核算要素的成本动因，其数据将根据对应的维度获取利润中心会计账中责任要素的核算数据。对应业务量指标的数据，其数据将根据对应的维度获取业务量指标定期采集的业务量相关数据。以下是集团的成本动因设置的演示数据。图2.5.12.5.2 分摊方法设置操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【成本分摊管理】-【分摊方法设置】分摊方法可以是固定比例分摊或者是动因比例分摊；当固定比例分摊时，指定分摊的维度。并且维护具体某个利润中心某个维度在分摊过程中应当承担费用的百分比；当动因比例分摊时，需要引用一个成本动因的占比。核算要素、业务量指标类型的成本动因均可以被引用。分摊方法和分摊规则均可以在集团、核算账簿两级进行定义。集团级分摊规则需要分配到相应的目的核算账簿中进行执行。以下是集团设置的分摊方法设置的演示数据图2.5.22.5.3成本分摊操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【成本分摊管理】-【分摊规则设置】/【分摊规则执行】企业中，无法直接落实到利润中心或利润中心下的具体部门的成本会按照内部管理考核要求将暂时归集到总帐或某利润中心的成本数据按照一定分摊规则做进一步处理，最终进行责任落实。责任会计支持这类业务，将直接归集到的数据根据一定的成本分摊规则进行总帐向利润中心的成本转出，利润中心内部以及跨利润中心的成本转入转出，落实利润中心最终的成本责任；如果产品要求检查借贷平衡，则要求接收方、发送方配置“平衡”分录的信息。业务流程：图2.5.3-1说明：1) 定义成本动因（对应业务量指标）2) 成本分摊规则定义3) 成本分摊执行4) 查看分摊单据生成的凭证图2.5.3-22.6 费用计提2.6.1 费用计提规则设置操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【费用计提管理】-【费用计提规则设置】费用计提是指企业中，利润中心或利润中心下的具体部门会按照内部管理考核要求对占用的总部或公共资源，上级管理费用等按照一定的计提规则计提一部分费用，承担一定的责任。责任会计支持这类业务，按照一定的计提规则，基于利润中心进行费用计提，与成本分摊不一样的是，费用计提没有费用发送方，只有费用承担方。当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；【费用计提规则】是用于设置按照什么依据，在什么范围内，提取多少费用。同时定义计提结果生成的责任凭证的属性。以下是集团的费用计提规则设置演示数据：图2.6.12.6.2 费用计提操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【费用计提管理】-【费用计提执行】费用计提规则在集团进行设置，将设置的规则分配到相应责任核算账簿。当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；费用计提的特点：费用计提是上级单位指定一个计提费用的基数，并确定各下级单位一个成本动因来计算下级单位要承担的上级单位的成本费用。如下级组织按照收入和某以确定的比例来计提本组织应承担的上级组织的管理费用； 费用计提一般发生在集团总部或者上级管理部门的费用，与下级组织之间没有直接的业务关系，而采取的一项简单分摊费用到下级单位的方式。费用计提一般是上级统一定义计提规则，统一执行或者分别执行；费用计提形成责任会计的单据，在各计提费用的组织生成责任会计凭证； 业务说明：总部的管理服务费，按照费用计提方式处理。定义利润中心计提费用的规则；执行计提；生成计提利润中心的费用单据（责任会计凭证）业务流程：图2.6.2-1说明：1) 费用计提规则定义2) 费用计提执行3) 查看费用计提生成的凭证图2.6.2-22.7内部结算2.7.1内部结算流程内部结算是对一个企业内部、一个集团企业内部的组织（一般是利润中心）之间的产品/服务的转移而影响到双方的收益所要进行的处理，是企业管理责任制下的一种基本处理的业务。在一个法人公司内部的内部组织之间的内部结算，只需要考虑在内部核算账中体现，不需要在公司的财务账中体现。在一个集团企业内部的组织之间的内部结算，需要根据企业对于某类费用内部核算对于外部核算是否影响，来确定其结算是否要通过财务账体现。如果通过财务账去体现就作为内部交易的方式进行处理，在财务处理后再记录到内部核算账。如果不通过财务帐去体现就直接的在内部核算账来进行核算。内部结算一般由提供产品/服务的组织定期发起与接收其产品/服务的组织进行结算，结算的依据是期间内所提供的产品/服务的清单，以及企业制定的内部产品/服务的转移价格。1. 业务说明：矩阵式模式下，利润中心间基本上没有内部结算。这里假设一个场景，总部质检中心为商用纸事业部提供服务，需要进行内部结算。 定义质检服务的内部结算价格表； 内部结算处理：结算该质检服务； 生成双方利润中心的责任会计凭证。2. 业务流程：图2.7.1说明：1) 存货中定义服务类的档案（存货类别、存货）2) 内部转移价格（服务类）3) 内部结算（内部服务）4) 查看生成的凭证2.7.2 价格影响因素操作位置：【 管理会计】-【利润中心会计】-【内部结算管理】-【价格影响因素定义】通过【价格影响因素定义】设置系统可能用到的所有价格影响因素，并明确该影响因素对应的元数据档案。例如可以针对客户、产品线等的不同定义不同的价格政策。通过【结算单关联影响因素】配置定义的影响因素与内部结算单据上预留项目的对应关系。配置完成价格影响因素后，在内部结算单录入过程，会根据影响因素对应的单据项目的不同，询到定义的不同价格。价格影响因素定义图2.7.22.7.3 内部服务价格操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【内部结算管理】【内部服务价格分类】/【内部服务价格】价格分类可以在集团、组织两级进行定义。 价格分类关联的影响因素一经启用，存在内服结算价格后，不允许删除。只能通过废弃操作进行作废处理。内部结算价格分类可以在集团、管控范围、组织三级进行定义。【内部服务价格】定义时选择价格分类，可以确定该价格分类对应的影响因素维度。内部服务价格具有有效期，可通过价格版本化对内部服务价格进行版本处理，在同一时间仅能存在一个有效的内部交易结算价。内部服务价格分类设置：图2.7.32.7.4内部结算操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【内部结算管理】-【内部结算单录入】提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用；内部结算不涉及财务核算；通过【内部结算录入】录入内部结算单。结算单由服务提供方录入，指明服务的接受方。定义过价格影响因素关联的预留项目，会自动显示关联的影响因素。录入影响因素、需方利润中心、内部服务的产品后，系统自动询价，找出相匹配的内部结算价。该价格允许编辑。结算单审核内部结算单支持审批流，在审批流中进行过定义后按照流程的定义情况逐级审批。如果需要供方、需方均进行审批，需要在审批流中按照业务进行定义。内部结算单保存后，通过提交操作进入审批流程。如果没有配置审批流，通过结算单上的审核功能完成单据的审批。生成责任凭证审批通过的结算单会根据会计平台的设置生成供需双方的责任凭证。生成凭证的核算要素及辅助核算项目，根据业务的需求在会计平台进行配置。图2.7.4通过【内部结算录入】录入内部结算单。结算单由服务提供方录入，指明服务的接受方。 在结算单上可以录入供需双方的成本中心、部门、业务员等属性。 结算单上也可以同时录入生成结算凭证的供需双方的核算要素。也可以不录入，通过会计平