郑州市中原区审计局.doc

郑州市中原区审计局行政执法主体法定行政机关郑州市中原区审计局法律依据：1 、中华人民共和国审计法第三条2 、中华人民共和国审计法实施条例第四条3 、财政违法行为处罚处分条例第二条第一款4 、 审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定 第二条第一款5 、 郑州市建设项目审计条例 第五条郑州市中原区审计局行政执法依据序号法律、法规、规章名称制定、发布机关生效时间类别1中华人民共和国审计法全国人大常委会1995.1.1法律2中华人民共和国审计法实施条例国务院1997.10.21行政法规3财政违法行为处罚处分条例国务院2005.2.1行政法规4审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定审计署1999.4.1部门规章5郑州市建设项目审计条例市人大常委会2001.7.1地方性法规郑州市中原区审计局行政处罚（共 26 项）一、被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的处罚种类：警告、罚款法律依据：1 、 中华人民共和国审计法 第四十一条“被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。” 2 、 中华人民共和国审计法实施条例 第四十九条“被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，按照下列规定追究责任：（一）对被审计单位处以 5 万元以下的罚款；（二）对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议；（三）构成犯罪的，依法追究刑事责任。依照前款规定追究责任后，被审计单位仍须接受审计机关的审计监督。”3 、郑州市建设项目审计条例 第三十一条“被审计单位在审计中拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍审查的，由审计机关责令改正，并给予警告；拒不改正的，对被审计单位处以 1 万元以上 5 万元以下罚款；对主管责任人和直接责任人，建议有关部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”二、被审计单位违反国家规定的财务收支行为处罚种类：警告、罚款法律依据： 中华人民共和国审计法实施条例 第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为另有处理、处罚规定的，从其规定。”三、单位和个人截留、挪用国家建设资金处罚种类：警告、没收违法所得法律依据：财政违法行为处罚处分条例 第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）截留、挪用国家建设资金；”四、以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金处罚种类：警告、没收违法所得法律依据： 财政违法行为处罚处分条例 第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；”五、违反规定超概算投资处罚种类：警告、没收违法所得法律依据：财政违法行为处罚处分条例 第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（三）违反规定超概算投资；”六、虚列投资完成额处罚种类：警告、没收违法所得法律依据： 财政违法行为处罚处分条例 第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（四）虚列投资完成额；”七、企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据： 财政违法行为处罚处分条例 第十三条“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10 以上30 以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 3000元以上 5 万元以下的罚款：（一）隐瞒应当上缴的财政收入；” 八、截留代收的财政收入处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据： 财政违法行为处罚处分条例 第十三条“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入 10以上 30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 3000元以上 5 万元以下的罚款：（二）截留代收的财政收入；”九、以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据： 财政违法行为处罚处分条例 第十四条“企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10以上50以下的罚款或者被违规使用有关资金10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 3000元以上 5 万元以下的罚款：（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；”十、挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据： 财政违法行为处罚处分条例第十四条“企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10以上50以下的罚款或者被违规使用有关资金10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：（二）挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；”十一、从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金触组织贷款中非法获益处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十四条“企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10以上50以下的罚款或者被违规使用有关资金10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：（三）从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；”十二、事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员的财政违法行为处罚种类：警告、罚款法律依据： 财政违法行为处罚处分条例 第十五条“事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。”第十三条“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款”第十四条“企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金 10 % 以上 50 以下的罚款或者被违规使用有关资金10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：十三、违反规定印制财政收入票据处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据： 财政违法行为处罚处分条例 第十六条“单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）违反规定印制财政收人票据；”十四、转借、串用、代开财政收入票据处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据： 财政违法行为处罚处分条例第十六条“单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（二）转借、串用、代开财政收入票据；” 十五、伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据： 财政违法行为处罚处分条例第十六条“单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；”十六、伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据： 财政违法行为处罚处分条例第十六条“单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（四）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；”十七、单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的处罚种类：没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例 第十七条“单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处 3 000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。”十八、对社会审计组织、注册会计师违反国家规定的执业行为处罚种类：警告、通报批评法律依据：审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第十三条“审计机关审定检查报告，对被检查的社会审计组织、注册会计师违反国家规定的执业行为，审计机关应当按照其行为情节轻重分别依法给予下列处理、处罚：（一）责令改正，给予警告、通报批评；（二）建议有关主管机关依照法律、法规规定予以处理、处罚；（三）移送司法机关依法追究刑事责任；（四）通报或者公布监督检查结果；（五）法律、行政法规、规章规定的其他可以采取的处理、处罚。”第十四条“审计机关对被检查的社会审计组织、注册会计师执业过程中的一般违法行为，可以责令改正，给予警告、通报批评。”十九、被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督检查的，或者拒绝或拖延提供与监督检查有关的资料处罚种类：警告、通报批评法律依据：审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第二十条“被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督检查的，或者采取前条所列行为拒绝或拖延提供与监督检查有关的资料的，审计机关可以责令其改正，给予警告、通报批评；拒不改正的，应当按照下列规定追究责任：（一）对被检查社会审计组织负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予纪律处分的，向有关部门、单位提出给予纪律处分的建议；（二）构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。依照前款规定追究责任后，被检查的社会审计组织仍须接受审计机关的监督检查。”二十、凡属国家规定实行开工前审计的建设项目，未进行开工前审计，建设单位擅自开工的处罚种类：罚款法律依据： 郑州市建设项目审计条例第二十四条“凡属国家规定实行开工前审计的建设项目，未进行开工前审计，建设单位擅自开工的，由审计机关责令限期补办开工前审计。逾期不补办的，可按国家有关规定处以罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。并建议有关主管部门责令其停工补办审计手续。”二一、审批部门不予批准的计划外工程和擅自扩大规模、提高建筑装修及设备购置标准的处罚种类：罚款法律依据：郑州市建设项目审计条例第二十五条“建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂，应督促建设单位向原审批部门申报批准。未经批准的在建工程，应责令其暂停、缓建，并报原审批部门审批；原审批部门不予批准的计划外工程和擅自扩大规模、提高建筑装修及设备购置标准的，由建设单位筹措符合规定的资金予以归垫，由审计机关处以投资额百分之五以下罚款，由建设单位以自有资金支付。”二十二、设计、施工、监理以及其他单位和个人虚报冒领的有关费用处罚种类：罚款法律依据：郑州市建设项目审计条例第二十六条“设计、施工、监理以及其他单位和个人虚报冒领的有关费用，由审计机关予以收缴，并按违纪金额处以百分之五以上百分之二十以下罚款。”二十三、对转移、侵占和挪用的建设资金，进行经营活动的处罚种类：收缴非法所得法律依据：郑州市建设项目审计条例第二十七条“对转移、侵占和挪用的建设资金，由审计机关和有关部门责令其限期收回；进行经营活动的，收缴非法所得。”二十四、建设单位虚报投资完成、虚列建设成本、将建设成本挤列生产成本、隐匿节余资金或者改变技术改造项目内容进行基本建设的处罚种类：警告、罚款法律依据：郑州市建设项目审计条例第二十九条第一款“建设单位虚报投资完成、虚列建设成本、将建设成本挤列生产成本、隐匿节余资金或者改变技术改造项目内容进行