科目具体讲解.doc

会计要素-具体科目-记忆类别科目具体解释资产：对企业有用的，企业拥有控制权，已经发生的业务；排除的是“盘亏”与“报废”；流动资产库存现金企业存在财务部门的，由出纳来管理的那部分现金，或者在保险柜里的现金；借+；贷-；【限额多少？】流动资产银行存款企业存入银行的现金（拿银行卡购买交易性金融资产就是属于银行存款）；支票；借+；贷-；流动资产其他货币资金银行汇票（得往银行里打入足够的押金）；银行本票；信用卡存款；信用证存款；其他存出投资款（是用来购买“交易性金融资产”的）；外埠存款（材料采购地）；（企业里可以当作货币资金来使用，但是既不是库存现金，也不是银行存款）；借+；贷-；流动资产交易性金融资产企业为了交易而为目的（短期）而持有的股票投资、基金投资、债券投资；借+；贷-；流动资产应收票据（商业汇票【企业承兑-企业签发】【委托银行承兑-企业签发】）借+；贷-；（应当绝收“商业汇票”）流动资产应收账款企业应当收回来的，但是还没有收回来的账款；借+；贷-；流动资产应收股利企业应当收回来的，但是还没有收回来的股利（现金股利-利润、红利；利润）；借+；贷-；流动资产应收利息企业应当收回来的，但是还没有收回来的利息；借+；贷-流动资产其他应收款个人预借款，相当于采购自己从银行借款，回来时拿票子冲；（差旅费？）借+；贷-；举例1、白雪出差去上海，借款5000元；“库存现金”少了，“其他应收款”增加； 2、（管理部门）回公司后花多少报多少（冲多少）； 3、“库存现金”少了，“其他应收款”多了； 4、管理部门的人出差，“管理费用”增加了，冲“其他应收款”； 5、差旅费用了4000元，管理费用4000元，差旅费还剩1000元，“库存现金”增加了1000元；假若差旅费用了6000元，管理费用6000元，管理费用增加了，差旅费欠1000元，得用库存现金补齐这1000元；流动资产坏账准备【备抵科目】该收收不回来的钱；应收账款收不回来的时候，就提取坏账准备；越少越好；属于背抵科目；借+；贷-；流动资产预付账款预先支付给其他企业的账款；借+；贷-；会计要素-具体科目-记忆类别科目具体解释流动资产在途物资买的东西还没有到；还在运输的途中；借+；贷-；流动资产原材料“在途物资”入库检验后；借+；贷-；流动资产库存商品库里有的商品（“买来的”或者是“生产后入库”的）；借+；贷-；流动资产发出商品1、【库存商品-主营业务成本】之间的一种关系【东西卖了才能确认是主营业务成本】借+；贷-；2、【离开库了，但是没有做销售处理】在发货的路上，对方企业是否能够支付账款还不是很确定；借+；贷-；流动资产委托加工物资委托其他企业带为自己加工某些产品【还没有回来，记在账上，走的是原材料】；借+；贷-；流动资产周转材料在周转过程中：包装物、低值易耗品生产过程中的劳保用品、办公用品（周转材料下的二级明细科目）；借+；贷-；流动资产待摊费用先支付，后收益；等待收益期摊销；房租（一次性支付最少1年）；借+；贷-；流动资产长期待摊费用摊销期超过1年的费用叫做待摊费用；借+；贷-；流动资产融资性租赁资产贷款；借+；贷-；【融资性租出，融资性租入作为自有资产核算】（经营性租出是资产）非流动资产长期股权投资（非交易性的，是权益性的）不卖，能卖也不卖！长期持有的股权（长期债权投资）；参与企业的生产经营；借+；贷-；流动资产在建工程正在建；（达到预定可使用状态之前在建工程；达到预定可使用状态之后固定资产；）借+；贷-；非流动资产GD1、固定资产厂房、办公设备等；采用历史成本；借+；贷-； 非流动资产GD2、累计这折旧备抵科目计算固定资产的磨损；（与固定资产的净值有关）借+；贷-；非流动资产工程物资在建工程领用的物资（不属于存货，即使放在仓库里也不叫存货）；工程物资与原材料有区别！借+；贷-；非流动资产WX1、无形资产商标权等（成本价格都是确定的！取得时多少钱就多少钱）；借+；贷-；非流动资产WX2、累计摊销备抵科目把成本逐期摊到成本里；类似于非流动资产中固定资产的累计折旧；借+；贷-；非流动资产待处理财产损溢在财产清查的时候用；在盘点的时候；盘亏，盘盈；借+；贷-；会计要素-具体科目-记忆类别科目具体解释损益类科目无余额，余额全部转到本年利润里去了；损益类主营业务收入企业本期的主要经营项目所得到的收入；对应的成本-主营业务成本； 损损益其他业务收入企业相对比较小的业务，；对应的成本-其他业务成本；（销售原材料，租金；让渡资产使用权；） 损损益公允价值变动损益交易性金融资产；净收益；净损失； 损损益投资收益投资；净收益；净损失； 损损益营业外收入利得；（损失进入营业外支出） 损益类管理费用（没有余额）（又叫期间费用）管理过程中的；写字间的租金；设备修理费； 损益类销售费用（没有余额）（又叫期间费用）销售部门人员的工资；车辆修理费；过桥费；广告费；展览费； 损益类财务费用（没有余额）（又叫期间费用）筹集资金；（理财费用）； 所有者权益类科目：利润：要么赔钱；要不赚钱；类别科目具体解释所有者权益营业利润营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益； 所有者权益利润总额营业利润+营业外收入-营业外支出； 所有者权益净利润利润总额-所得税费用； 费用：直接计入产品的；人工的成本；余额在借方；期末余额