《财务报表分析》实训项目二.doc

财务报表分析实训项目二实训内容 模块二 财务报表分析的信息解读实训目标了解资产负债表、利润表、现金流量表的结构与格式；理解四大报表的内涵和作用；熟练掌握三大报表的解读，并能灵活运用。实训要求 掌握资产负债表、利润表、现金流量表的阅读与分析；熟练掌握资产负债表、利润表、现金流量表的综合分析。实训地点校内实训室实训资料一、资产负债表部分：资料：祥云科技股份公司为国内上市公司，2005-2007年的比较资产负债表，如表2-1所示：祥云科技股份公司比较资产负债表表2-1 2005年12月31日2007年12月31日 单位：千元年份200520062007货币资金413 059.46249 747.70450 844.38短期投资74 594.2442 083.7427 821.84应收票据134 932.24275 475.28297 368.38应收账款436 057.56616 992.76389 761.74其他应收款56 415.86264 307.2863 370.96预付账款53 270.7046 986.6087 642.56应收补贴款11 355.6416 602.7612 755.12存货1 202 579.66953 351.561 060 308.70待摊费用99.06296.461 547.90待处理流动资产净损失0.000.000.00一年内到期的长期投资0.000.000.00其他流动资产0.000.000.00流动资产合计2 382 364.422 465 844.142 391 421.58长期股权投资31 695.0828 886.8648 571.16长期债权投资0.000.000.00其他长期投资0.000.000.00长期投资合计31 695.0828 886.8648 571.16长期投资减值准备0.000.000.00长期投资净额31 695.0828 886.8648 571.16合并价差0.000.003 922.10股权投资差额342.420.0013 020.86固定资产原价1 090 42.321 089 040.32821 391.60累计折旧432 592.10474 856.46302 749.62固定资产减值准备79 876.1076 197.3233 873.30固定资产净额577 987.12537 986.54484 768.68工程物资242.66162.540.00在建工程44 271.6222 851.6833 103.42固定资产清理836.704 208.2211 151.22固定资产合计623 338.10568 208.98529 023.32无形资产86 821.3087 068.08333 658.76递延资产0.000.000.00开办费0.000.000.00长期待摊费用5 587.0817 789.6811 319.80其他长期资产0.000.000.00无形资产及其他资产合计92 408.38104 857.76344 978.56递延税款借项0.000.000.00资产总计3 129 805.983 164 797.743 313 994.62短期借款534 091.088270 986.04485 636.14应付票据297 038.90370 416.8381 643.70应付账款328 795.18394 500.86445 677.02预收账款136 556.00147 230.02106 840.32应收工资1 392.021 852.903 813.24应付福利费14 284.6822 228.905 829.22应付股利473.00473.00437.00应交税金171 967.96122 954.8091 935.82其他应交款10 478.6010 501.46737.62其他应付款24 870.5049 148.0479 846.78预提费用18 979.546 690.3041 954.50一年内到期的长期负债0.000.000.00其他流动负债0.000.000.00预计负债0.000.000.00流动负债合计1 194 992.341 151 073.521 460 515.72长期借款14 000.000.000.00应付债券0.000.000.00长期应付款0.000.000.00其他长期负债0.000.000.00专项应付款3 046.003 740.004 458.00长期负债合计17 046.003 740.004 458.00递延税款贷项800.04602.46406.46负债地合计1 212 838.381 155 415.981 465 380.18少数股东权益25 903.0851 182.8656 546.94股本432 842.28432 842.28379 642.28资本公积817 156.10827 178.00653 188.64盈余公积980 757.68980 757.68702 375.84其中：公益金196 807.94196 807.940.00外币折算差额112.927.78131.3未分配利润339 578.62282 571.2856 992.04股东权益合计1 891 064.521 958 198.901 792 067.50负债与股东权益总计3 129 805.983 164 797.743 313 994.62要求：（1）通过对祥云科技股份公司3年的数据进行比较分析。（2）以祥云科技股份公司2005年的数据为基期进行定比趋势分析，并填列祥云科技股份公司定比资产负债表（表2-2）。（3）以每年的总资产作为总体指标，计算并填列祥云科技股份公司的共同比资产负债表（表2-3）。祥云科技股份公司定比资产负债表表2-2 2005年12月31日2007年12月31日年 份200520062007货币资金100短期投资100应收票据100应收账款100其他应收款100预付账款100应收补贴款100存货100待摊费用100待处理流动资产净损失0.00一年内到期的长期投资0.00其他流动资产0.00流动资产合计100长期股权投资100长期债权投资0.00其他长期投资0.00长期投资合计100长期投资减值准备0.00长期投资净额100合并价差0.00股权投资差额0.00固定资产原价100累计折旧100固定资产减值准备100固定资产净额100工程物资100在建工程100固定资产清理100固定资产合计100无形资产100递延资产0.00开办费0.00长期待摊费用100其他长期资产0.00无形资产及其他资产合计100递延税款借项100资产总计100短期借款100应会票据100应付账款100预收账款100应付工资100应付福利费100应付股利100应交税金100其他应交款100其他应付款100预提费用100一年内到期的长期负债0.00其他流动负债0.00预计负债0.00流动负债合计100长期借款0.00应付债券0.00长期应付款0.00其他长期负债0.00专项应付款0.00长期负债合计0.00递延税款贷项100负债合计100少数股东权益100股本100资本公积100盈余公积100其中：公益金100外币折算差额0.00未分配利润100股东权益合计100负债与股东权益总计100祥云科技股份公司共同比资产负债表表2-3 2005年12月31日2007年12月31日 年 份200520062007货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款预付账款应收补贴款存货待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期投资其他流动资产流动资产合计长期股权投资长期债权投资其他长期投资长期投资减值准备长期投资净额合并差价股权投资差额固定资产原价累计折旧固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理固定资产合计无形资产递延资产开办费长期待摊费用其他长期资产无形资产及其他资产合计递延税款借项资产总计短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用一年内到期的长期负债其他流动负债预计负债流动负债合计长期借款应付债券长期应付款其他长期负债专项应付款长期负债合坟递延税款贷项，负债合计少数股东权益股本资本公积盈余公积外币折算差额未分配利润股东权益合计负债与股东权益总计二、利润表部分：资料：祥云科技股份公司为国内上市公司，2005-2007年的比较利润表如表2-4所示：祥云科技股份公司比较利润表表2-4 2005-2007年度 单位：千元年 度200520062007主营业务收入2 3063 0123 750主营业务成本1 9762 5223 168主营业务税金及附加268主营业务利润328484574营业费用222332376管理费用8068118财务费用42230其他业务利润2.63.817营业利润699.465.867投资收益321016补贴收入0.80.50.6营业外收入1.583营业外支出1.40.70.6利润总额730.563.686所得税2.81.63.5少数股东损益11.416净利润 732.360.666.5附注：2005年度管理费用中含计提的坏账准备709千克。要求：（1）通过对祥云科技股份公司3年的数据进行比较分析。（2）以祥云科技股份公司2005年的数据为基期进行定比趋势分析，并填列祥云科技股份公司定比利润表（表2-5）。表2-5 20052007年度年 度200520062007主营业务收入100.00主营业务成本100.00主营业务税金及附加100.00主营业务利润100.00营业费用100.00管理费用100.00财务费用100.00其他业务利润100.00营业利润100.00投资收益100.00补贴收入100.00营业外收入100.00营业外支出100.00利润总额100.00所得税100.00少数股东损益100.00净利润 100.00（3）分别以每年的主营业务收入和利润总额作为总体指标，计算并填列祥云科技股份公司的共同比利润表（表2-5）和利润总额构成表（表2-6）。祥云科技股份公司共同比利润表表2-5 20052007年度年 度200520062007主营业务收入100.00%100.00%100.00%主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润营业费用管理费用财务费用其他业务利润营业利润投资收益补贴收入营业外收入营业外支出利润总额所得税少数股东损益净利润 祥云科技股份公司利润总额构成表表2-6 20052007年年 度200520062007营业利润投资收益补贴收入营业外收支净额利润总额 100.00%100.00%100.00%三、现金流量表部分：资料：华远制造股份公司为国内上市公司20052007年的比较现金流量表如表2-7所示：华远制造股份公司比较现金流量表表2-7 20052007年度 单位：千元年 度200520062007销售商品、提供劳务收到的现金3 136 5643 175 5464 596 624收取的租金000收到的税费返还102 59813 93633 576收到的其他与经营活动有关的现金1 82629 30421 624经营活动产生的现金流入小计3 240 9883 218 7864 651 824购买商品、接受劳务支付的现金2 718 9682 420 7023 959 492经营租赁所支付的现金000支付给职工以及为职工支付的现金115 710136 428214 732支付的各项税费52 48251 54470 940支付的其他与经营活动有关的现金201 734325 840329 552经营活动产生的现金流出小计3 088 8942 934 5144 574 716经营活动产生的现金流量净额152 094284 27277 108收回投资所收到的现金159 28225 95861 834分得股利或利润所收到的现金000取得债券利息收入所收到的现金000取得投资收益受到的现金2 252192928处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额1 65021 3703 398收到的其他与投资活动有关的现金242 346278 5584 352投资活动产生的现金流入小计405 560326 07870 512购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金41 39037 69485 290权益性投资所支付的现金78 60421 40459 934债权性投资反支付的现金000支付的其他与投资活动有关的现金247 544451 040278购买或处置子（分）公司支付的现金000投资活动产生的现金流出小计367 538510 138145 502投资活动产生的现金流量净额38 022184 06074 990吸收权益性投资所收到的现金12 66023 5303 138子公司吸收少数股乐权益性投资收到的现金003 138发行债券所收到现金000借款所收到的现金1 058 318608 276621 770收到的其他与筹资活动的有关现金583 4160筹资活动产生的现金流入小计1 071 036635 222624 908偿还债务所支付的现金1 064 506882 396405 876发生筹资费用所支付的现金00 0分配股利或利润所支付的现金12 65815 25216 494融资租赁所支付的现金000减少注册资本所支付的现金000支付的其他与筹资活动有关的现金02 6642 070筹资活动产生的现金流出小计1 077 164900 312424 440筹资活动产生的现金流量净额6 128265 090200 468汇率变动对现金的影响4 7522 4422 334现金及现金等价物净增加额167 320200 252要求：（1）通过对华远制造股份公司3年的数据进行比较分析。（2）以华远制造股份公司2005年的数据为基期进行定比趋势分析，并填列华远制造股份公司定比现金流量表（表2-8）。华远制造股份公司定比现金流量表表2-8 20052007年度年 度200520062007销售商品、提供劳务收到的现金100.00收取的租金收到的税费返还100.00收到的其他与经营活动有关的现金100.00经营活动产生的现金流入小计100.00购买商品、接受劳务支付的现金100.00经营租赁所支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金100.00支付的各项税费100.00支付的其他与经营活动有关的现金100.00经营活动产生的现金流出小计100.00经营活动产生的现金流量净额100.00收回投资所收到的现金100.00分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金100.00取得投资收益受到的现金100.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额100.00收到的其他与投资活动有关的现金100.00投资活动产生的现金流入小计100.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金100.00权益性投资所支付的现金100.00债权性投资反支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金100.00购买或处置子（分）公司支付的现金投资活动产生的现金流出小计100.00投资活动产生的现金流量净额100.00吸收权益性投资所收到的现金100.00子公司吸收少数股乐权益性投资收到的现金发行债券所收到现金借款所收到的现金100.00收到的其他与筹资活动的有关现金100.00筹资活动产生的现金流入小计100.00偿还债务所支付的现金100.00发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所支付的现金100.00融资租赁所支付的现金减少注册资本所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动产生的现金流出小计100.00筹资活动产生的现金流量净额100.00汇率变动对现金的影响100.00现金及现金等价物净增加额100.00（3）计算填列华远制造股份公司现金流入结构表（表2-9）并进行分析华远制造股份公司现金流入结构表表2-9 20052007年度年 度200520062007销售商品、提供