内部审计培训 PPT课件

内部审计培训 新员工入职培训 审计部 2016 03 16 培训目录 内审概念 内审工作内容 工作流程 被审计部门需要配合的事项 内审案例分享 交流沟通方式 内审概念 一种独立的 客观的确认和咨询活动 旨在增加价值和改善组织的运营 它通过应用系统的 规范的方法 评价并改善风险管理 控制及治理过程的效果 帮助组织实现其目标 摘自2011年国际内部审计师协会 IIA 发布的 国际内部审计专业实务框架 组织内部的独立客观的监督和评价活动 他通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性 合法性和有效性来促进组织目标实现 摘自2003年内部审计协会发布的 内部审计准则 什么是内部审计 内部审计概念解述 职能 确认 评价 咨询 特性 独立 客观 宗旨 增加价值和改善组织的运营 目标 帮助组织实现其目标 内容 评价并改善风险管理 控制和治理过程的效果 方法 系统的 规范的方法 内审与其他审计的区别 内部审计 评价和改善风险管理 控制和公司治理过程的有效性 帮助企业实现其目标 ISO内审 及时改进工作和产品质量 减少工作失误 提高工作效率 外部审计 对财务报表的合法性 公允性 一贯性作出鉴证 各类审计差异说明 内部审计 风险评估 内部控制 内部控制 内部控制 为风险管理提供控制机制 为内部审计提供审计对象 主要方式 事前控制 风险评估 风险评估 提供逻辑地点和发展方向 主要方式 事中控制 内部审计 内部审计 通过确认和咨询来完善和优化风险管理和内部控制 主要方式 事后控制 易混淆的几个概念 内审工作内容 工作流程 审计内容 财务审计 舞弊审计 管理审计 IT审计 内部审计的工作内容 常规工作 1 财务审计 货币资金 成本费用 税务等 2 管理审计 销售 采购 资产 人力资源 工程审计等 3 IT审计 一般控制审计 应用控制审计 意义 现代的企业内审已经摆脱了常规的查账务 查舞弊 转换为协助提升企业的经营管理 辅以账务处理 内部审计工作流程 1 制定年度审计计划 2 制定审计项目申请表 审计方案 报审计委员会审批通过后 按时间单个项目执行 3 发出审计通知书 报董事长审批 4 执行现场审计工作 规定被审计部门需配合事项及资料准备 5 可能存在的风险沟通 6 出具审计报告 检查前期及后期补充资料 汇总可能存在的风险 根据已确认风险 编写审计报告 内审案例分享 案例一 费用报销审计 XXX审批单据存在漏签字 或者签字不全 如XX单据缺少XX签字 正确的思考 签字不全是人为还是无意差错 人为是为了规避哪些控制 行为人希望通过此控制得到什么好处 案例二 固定资产审计 通过实地盘点发现固定资产存在帐实差异 如 XXX资产账面多少 实际盘点多少 盘亏多少 正确的思考 为什么会盘亏 是正常资产损耗还是人为舞弊 正常损耗就需要查看商品报废单 人为舞弊需要核对商品的出入记录 通过上述两个步骤进一步确认问题 案例三 采购审计 存在私自采购物品的情况 如A部门采购了XX设备 设备价格XX元 正确的思考 私自采购只是表面现象 为什么要私自采购 设备来自于哪个供应商 与A部门的关系如何 采购设备的价格与市场价格是否一致 设备采购回来后的 使用状况如何 审计的思路 是否合规 时间序列 审动机 审制度 审风险 审交易 财务 检查财务账务处理 金额 账务处理是否正确 金额是否合理 检查采购过程中涉及的步骤是否符合采购制度规定 是否询比价 招标 上述两个步骤后是否对公司存在风险 是否可能造成公司损失 了解私自采购的动机 明确属于内控或舞弊 确定事件性质 被审计部门需要配合的事项 被审计部门需要配合的事项 配合参与访谈 对实际情况和流程如实回答 协助提供审计需要资料 不应拖