大连2015年会计继续教育.doc

名称 已选择学分 已完成学分 2015 24 24 序号 课程名称 类别 学分 学习进度 课程操作 操作 1企业会计准则解读2014 第30号-财务报表列报初级 2已完成2新高等学校会计制度讲解初级 4已完成3会计与税法差异初级 8已完成4部门决算管理制度初级 2已完成5初级会计实务（2014版串讲）初级 4已完成6初级经济法（2014版串讲）初级 4已完成企业会计准则解读2014 第30号-财务报表列报单项选择题 （共 2 题） 1 企业财务报表编制的基础是（ ）。 持续经营 会计分期 恰当列报 权责发生制 2 企业应当按照收付实现制编制的财务报表是（ ）。 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 多选题 （共 2 题） 3 企业会计准则第30号财务报表列报的适用范围包括（ ）。 合并财务报表 个别财务报表 年度财务报表 季度财务报表 月度财务报表 4 企业在编制财务报表过程中，对自身持续经营能力评价时需要考虑的因素包括（ ）。 财务弹性 偿债能力 企业目前或长期的盈利能力 宏观政策风险 市场经营风险 判断题 （共 2 题） 5 如果企业的会计确认和计量不恰当，可以通过在附注中充分披露相关会计政策来纠正。（ ） 错误 正确 6 企业如有近期获利经营的历史且有财务资源支持，则通常表明以持续经营为基础编制财务报表是合理的。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 被划分为持有待售的非流动资产应当归类为（ ）。 非流动资产 流动资产 固定资产 待处理财产 2 下列科目中，需要根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列的是（ ）。 开发支出 递延所得税资产 存货 长期待摊费用 多选题 （共 2 题） 3 资产应当分别流动资产和非流动资产列示，其中流动资产的判断标准包括（ ）。 主要为交易目的而持有 预计在24个月中变现 预计在资产负债表日起一年内变现 预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用 自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物 4 下列各项中，应当归类为流动负债的有（ ）。 贷款人在资产负债表日或之前同意提供在资产负债表日后一年以上的宽限期，在此宽限期内企业能够改正违约行为且贷款人不能要求随时清偿 企业在资产负债表日违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债 企业在资产负债表日起一年内到期的负债，企业不能自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上 企业正常营业周期中的经营性负债、在资产负债表日后超过一年才予清偿 企业在资产负债表日起一年内到期的负债，企业有意图且有能力自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上 判断题 （共 2 题） 5 在合并资产负债表中，应当在所有者权益类单独列示少数股东权益。（ ） 错误 正确 6 “未分配利润”科目的期末余额栏根据总账科目余额填列。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动是（ ）。 未分配利润 盈余公积 综合收益 其他综合收益 2 某企业2012年发生的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用20万元，管理费用50万元，财务费用10万元，投资收益40万元，资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（收益），营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业2012年的营业利润为（ ）万元。 370 380 390 395 多选题 （共 2 题） 3 以下各项目，属于利润表反映信息的有（ ）。 营业成本 营业收入 营业税金及附加 长期待摊费用 资产减值损失 4 以下各项中，属于以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目的有（ ）。 按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 外币财务报表折算差额 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失 判断题 （共 2 题） 5 综合收益总额项目反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（ ） 错误 正确 6 在合并利润表中，企业应当在净利润项目下单独列示归属于母公司所有者权益和归属于少数股东的损益。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 财务报告的批准报出者和批准报出日的披露属于（ ）。 财务报表的编制基础 企业的基本情况 遵循企业会计准则的声明 重要会计政策和会计估计 2 以下各项中，属于会计政策说明内容的是（ ）。 固定资产折旧年限 固定资产折旧方法 投资性房地产的确认及后续计量模式 存货可变现净值的确定 多选题 （共 2 题） 3 所有者权益变动表至少应当单独列示反映的项目信息包括（ ）。 会计政策变更和前期差错更正的累积影响金额 净利润 所有者投入资本和向所有者分配利润 按照规定提取的盈余公积 所有者权益各组成部分的期初和期末余额及其调节情况 4 企业组成部分被确认为持有待售的条件包括（ ）。 该项转让将在一年内完成 该项转让将在半年内完成 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售 企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权利机构的批准 判断题 （共 2 题） 5 重要会计政策的说明，包括可能导致下一个会计期间内资产、负债账面价值重大调整的确定依据。（ ） 错误 正确 6 企业不需要在附注中披露资产负债表日后非调整事项。（ ） 正确 错误 新高等学校会计制度讲解单项选择题 （共 2 题） 1 关于新制度中资产管理的规定，下列说法不正确的是（ ）。 可以使用财政拨款及其结余进行对外投资 出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批 要求高等学校严格控制对外投资 投资收益及出租、出借收入，应纳入学校预算，统一核算、统一管理 2 原制度中，除（ ）会计科目外在新制度下一律计入“应付职工薪酬”进行核算。 应付工资（离退休费） 应付地方津贴、补贴 应交税金-应交个人所得税 应付其他个人收入 多选题 （共 2 题） 3 新高等学校会计制度结构主要包括（ ）。 财务报表编制说明 会计报表格式 会计科目使用说明 会计科目名称和编号 总说明 4 与原制度相比，新制度修订的主要内容包括（ ）。 增加了收支管理的内容 调整了收入和支出分类与口径 完善了预算管理制度 调整了制度的适用范围 明确了总会计师的职权职责 判断题 （共 2 题） 5 科研事业收入包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。（ ） 正确 错误 6 高等学校应当在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用，将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，计入最后一个会计年度的费用。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 无形资产的摊销应计入（ ）。 “教育事业支出”科目 “行政管理支出”科目 “非流动资产基金-无形资产”科目 “经营支出”科目 2 高等学校为建筑工程借入的专门借款的利息，属于建设期间发生的，应计入（ ）。 “在建工程”科目 “财务费用”科目 “经营支出”科目 “其他支出”科目 多选题 （共 2 题） 3 高等学校会计制度下，长期投资包括（ ）。 对本校资产经营公司的投资 1年内到期的国债投资 2年后到期的国债投资 拟持有3个月的短线股票投资 4 下列关于长期债券投资取得利息收入的说法中正确的是（ ）。 取得利息收入计入“投资收益”科目 取得利息收入计入“其他收入”科目 按照票面价值与票面利率确认利息收入 按照票面价值与实际利率确认利息收入 判断题 （共 2 题） 5 以融资租赁租入的固定资产在支付租金时，相应冲减“非流动资产基金-固定资产”。（ ） 正确 错误 6 高等学校取得的单位价值小于1000元的无形资产，可以于取得的当月，将其成本一次性全部摊销。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 高等学校会计“其他应付款”科目核算（ ）。 结算期限在1年以上的应付及暂收款项 应缴财政专户款 取得应转拨给附属单位的财政补助经费 接受委托代为管理的各类款项 2 高等学校的净资产不包括（ ）。 事业基金 专用基金 结转结余 留存收益 多选题 （共 2 题） 3 高等学校对外转让或到期收回长期债券投资本息涉及的账务处理有（ ）。 借：银行存款贷：长期投资其他收入投资收益（或借） 借：非流动资产基金-长期投资贷：事业基金一般基金 借：非流动资产基金-长期投资贷：待处置资产损溢 借：银行存款贷：长期投资经营收入投资收益（或借） 4 应缴款项是高等学校按其职责或义务应当上缴财政、税务和社会保障机构的款项，包括（ ）。 应缴税费 应缴财政转户款 应付利息 应缴国库款 判断题 （共 2 题） 5 高等学校向附属单位划拨的财政补助经费应通过应缴款项核算。（ ） 正确 错误 6 高等学校发生企业所得税纳税义务时，企业所得税应计入“非财政补助结余分配”科目。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 期末，应将教育事业收入发生额中的专项资金收入结转至（ ）。 “非财政补助结转”科目 “事业结余”科目 “财政补助结余”科目 “经营结余”科目 2 高等学校教育事业支出核算的内容不包括（ ）。 为各学院、系等教学机构、各类学生思政教育部门以及各教学辅助部门的人员计提的薪酬 开展教学及其辅助活动领用的存货 开展教学及其辅助活动发生的其他各项支出 为校级行政管理部门的人员计提的薪酬 多选题 （共 2 题） 3 高等学校的收入包括（ ）。 财政补助收入 教育事业收入 科研事业收入 上级补助收入 4 行政管理支出核算的内容包括（ ）。 开展教学及其辅助活动领用的存货 高等学校统一负担的不属于后勤保障支出的工会经费 为学生思政教育部门人员计提的薪酬 为校级行政管理部门的人员计提的薪酬 判断题 （共 2 题） 5 因购货退回等发生国库直接支付款项退回的，属于以前年度支付的款项，按照退回金额，借记“财政补助收入”科目，贷记“教育事业支出”等支出科目。（ ） 正确 错误 6 高等学校“财政补助收入”科目下应再设置二级明细科目。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 对于达不到新制度中固定资产确认标准且未领用出库的，应当将相应余额转入新账中的（ ）科目。 周转材料 无形资产 存货 原材料 2 下列科目中，不属于新制度会计科目的是（ ）。 银行存款 库存现金 应收账款 应收及暂付款 多选题 （共 2 题） 3 下列选项中，属于新旧会计制度衔接总体要求的有（ ）。 根据原账编制2013年12月31日的科目余额表 按照新制度设立2014年1月1日的新账 根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2014年1月1日资产负债表 直接将2013年12月31日原账中各会计科目的余额作为新账各会计科目的期初余额 4 新制度中“应付职工薪酬”科目，核算的内容涵盖的原账科目包括（ ）。 应付其他个人收入 其他应收款 应付地方津贴补贴 应付工资（离退休费） 判断题 （共 2 题） 5 新制度下的“专用基金”科目核算范围与原账中相应科目的核算范围一致。（ ） 正确 错误 6 原账中对“应付及暂存款”科目的余额进行分析后，应将其中属于高等学校应付的社会保险费余额转入新账中的“应付职工薪酬”科目。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 下列报表中，高等院校不需要填列的是（ ）。 资产负债表 收入支出表 利润表 财政补助收入支出表 2 下列会计科目中，属于高等院校净资产项目的是（ ）。 盈余公积 利润分配 事业基金 代管款项 多选题 （共 2 题） 3 下列原账科目中，不需要进行转账处理的有（ ）。 科研事业支出 拨出经费 上级补助收入 附属单位缴款 4 下列基建账中，需要转入新账中的“在建工程基建工程”科目的有（ ）。 预付工程款 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 判断题 （共 2 题） 5 新制度规定，高等院校在“在建工程”科目下设置“基建工程“明细科目，核算由基建账并入的在建工程成本。（ ） 正确 错误 6 高等学校在编制2014年年度收入支出表时，要填列上年比较数。（ ） 错误 正确 会计与税法差异单项选择题 （共 2 题） 1 会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。 可比化 准确化 多元化 自由化 2 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。 资产转移确定收入 资产转移确定计税成本 避税 反避税 多选题 （共 2 题） 3 下列事项的会计处理中，体现会计目标与税收立法宗旨不同的有（ ）。 价外费用 视同销售 税法的历史成本原则 税法偶尔采用收付实现制 纳税必要资金原则 4 会计与税法产生差异的根源包括（ ）。 会计与税法调节行为对象的不同 会计信息质量要求与税收立法原则不同 会计核算的计量属性与税法不同 会计目标与税收立法宗旨不同 会计核算的基础与税法不同 判断题 （共 2 题） 5 税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ） 正确 错误 6 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（ ）。 相关性原则 真实性原则 法定性原则 确定性原则 2 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。 应付税款法 纳税影响会计法 利润表债务法 资产负债表债务法 多选题 （共 2 题） 3 下列各项原则中，税法不予承认的有（ ）。 实质重于形式原则 相关性原则 真实性原则 重要性原则 谨慎性原则 4 下列关于会计和税法中相关性原则的表述，正确的有（ ）。 税法中的相关性原则强调的是满足征税目的 会计上相关性强调的是会计信息的价值即有用性 税法的相关性原则是指企业实际发生的与取得收入有关的支出才允许扣除 税法的相关性原则是指会计信息应当与决策相关 会计的相关性原则是指会计信息应当与决策相关 判断题 （共 2 题） 5 企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。（ ） 正确 错误 6 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。 可供出售金融资产 交易性金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 2 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（ ）。 资本公积 生产性生物资产 投资性房地产 长期股权投资 多选题 （共 2 题） 3 小企业会计准则与企业会计准则的区别主要有（ ）。 制定依据不同 财务报告方面的不同 账务处理不同 会计科目设置不同 适用范围不同 4 企业所得税法所称的投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产，主要包括（ ）。 投资性房地产 长期股权投资 可供出售金融资产 持有至到期投资 交易性金融资产 判断题 （共 2 题） 5 小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（ ） 正确 错误 6 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 关于暂时性差异，下列说法错误的是（ ）。 应纳税额等于所得税费用 对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表 暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润 对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理 2 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。 应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 多选题 （共 2 题） 3 资产负债表债务法核算的步骤主要包括（ ）。 确定利润表中的所得税费用 确认递延所得税资产及负债 比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异 确定资产、负债项目的计税基础 确定资产、负债项目的账面价值 4 以下情况通常会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 特殊项目产生的暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 资产的账面价值小于其计税基础 资产的账面价值大于其计税基础 判断题 （共 2 题） 5 根据企业会计准则规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算， 正确 错误 6 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。 发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 2 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。 受托方将商品卖出并开出代销清单时 受托方开出销售发票 收到销售收入 发出代销商品 多选题 （共 2 题） 3 企业所得税法规定的应税所得包括（ ）。 非日常经营活动所得 连续性所得 临时性所得 日常经营活动所得 偶然性所得 4 税收规定收入的确认条件有（ ）。 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方 收入的金额能够可靠地计量 商品销售合同已经签订 相关的经济利益很可能流入企业 判断题 （共 2 题） 5 税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（ ） 错误 正确 6 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。 按照合同约定的收款日期确认收入 按照应收的合同价款的现值确认收入 合同价款与现值的差额分期冲减财务费用 应在销售发生时全额确认收入 2 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。 根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元 根据税法规定企业应确认收入1300万元 企业应在年末做纳税调整调减收入600万元 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 多选题 （共 2 题） 3 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1500万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1160万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1200万元。下列说法中正确的是（ ）。 税收规定2013年1月1日确认收入1500万元 税收规定，2013年12月31日确认收入500万元 会计准则规定2013年1月1日确认收入1500万元 会计准则规定2013年1月1日确认收入1200万元 会计准则规定2013年1月1日确认未实现融资收益300万元 4 2013年8月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价款为1000000元，增值税额为170000元。该批商品成本为800000元；商品已经发出，款项已经收到。协议约定，甲公司应于2013年12月1日将所售商品购回，回购价为1100000元（不含税）。下列说法中正确的是（ ）。 发出商品时应确认收入1000000元 回购时不需要缴纳增值税 在回购期每月计提利息费用20000元 发出商品时应确认负债1000000元 在回购期每月计提利息费用25000元 判断题 （共 2 题） 5 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ） 错误 正确 6 在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）。 会计规定在取得会员费时确认收入 税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 税法规定在取得会员费时确认收入 税法和会计都强调款项收回额风险 2 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。 税法条例规定每年确认租金100万元 会计准则规定每年确认租金100万元 前两年做纳税调减 第三年做纳税调增 多选题 （共 2 题） 3 提供劳务结果能够可靠估计的条件包括（ ）。 已发生和将发生成本能够可靠计量 劳务总收入确定 完工进度能够可靠计量 相关经济利益很可能流入企业 劳务总成本确定 4 让渡资产使用权收入包括（ ）。 特许权使用费收入 处置固定资产收益 出售无形资产收益 利息收入 租金收入 判断题 （共 2 题） 5 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ） 错误 正确 6 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。 其他业务收入 主营业务收入 营业收入 营业外收入 2 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。 借：营业外支出5.85万贷：库存商品5万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万 借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万 借：销售费用5.85万贷：主营业务收入5万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万 借：销售费用3.85万贷：主营业务收入3万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万 多选题 （共 2 题） 3 将本企业自产产品作为福利发放给职工，下列说法正确的有（ ）。 计入营业外支出 会计按成本价计入应付职工薪酬 会计做销售处理 所得税做销售处理 增值税做销售处理 4 企业会计准则规定，营业外收入的核算范围有（ ）。 确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项 政府补助 捐赠利得 非流动性资产处置利得 债务重组利得 判断题 （共 2 题） 5 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（ ） 错误 正确 6 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。 资产转让损失 资产转让所得 债务重组所得 债务重组损失 2 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。 实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性交易 相关利得计入所有者权益 多选题 （共 2 题） 3 企业会计准则规定，将债务转为资本的，应（ ）。 股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积 将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本 股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为盈余公积 重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入资本公积 重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益 4 企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，会计处理时划分为（ ）。 与所得相关的政府补助 与负债相关的政府补助 与收益相关的政府补助 与利润相关的政府补助 与资产相关的政府补助 判断题 （共 2 题） 5 债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（ ） 错误 正确 6 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（ ） 正确 错误单项选择题 （共 2 题） 1 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。 406万元 410万元 392万元 448万元 2 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。 775万元 850万元 1500万元 1550万元 多选题 （共 2 题） 3 下列各项成本费用中，允许加计扣除的是（ ）。 安置残疾人员所支付的工资 开发新技术发生的研究开发费用 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 企业计提的各类准备金 4 下列制造业行业，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除的是（ ）。 果汁制造 医药制造 酒类制造 化妆品制造 判断题 （共 2 题） 5 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ ） 正确 错误 6 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。 存货跌价准备可以转回 已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备 小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 2 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。 增值税进项税额 入库前的挑选整理费 购进存货时发生的运输费用 运输途中的合理损耗 多选题 （共 2 题） 3 下列属于发出存货计价方法的是（ ）。 个别计价法 先进先出法 加权平均法 后进先出法 4 下列关于存货会计准则与税法差异的说法中正确的是（ ）。 企业会计准则规定，存货成本低于可变现净值的应当计提减值准备 企业提取的存货的各种跌价、减值准备，在计算应纳税所得额时不得扣除 对于暂估入帐的存货，企业采购时未及时取得合法凭据，但在汇算清缴期满前未取得合法凭据的，应作纳税调整 企业会计准则规定，存货的初始成本由采购成本构成（含流通企业采购费用） 判断题 （共 2 题） 5 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 正确 错误 6 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。 改扩建后的房屋建筑物 未投入使用的外购生产线 以融资租赁方式租入的固定资产 机器设备 2 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。 购买价款和相关税费 购买价款 购买价款的现值 公允价值 多选题 （共 2 题） 3 下列各项支出中，应计入长期待摊费用的是（ ）。 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 租入固定资产的改建支出 符合条件的固定资产的大修理支出 固定资产的改扩建支出 4 下列关于自行开发的无形资产的说法中，正确的是（ ）。 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的150%加计扣除 研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的50%加计扣除 会计准则规定，研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，满足一定条件的，才能确认为无形资产 判断题 （共 2 题） 5 固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。（ ） 正确 错误 6 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 2 题） 1 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。 税法不予确认 税法规定应确认为红利所得 会计上确认为当期损益 会计上确认为当期所有者权益 2 A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。 该投资于2013年末做应纳税所得调增60万元 该投资于2013年末做应纳税所得调减50万元 该投资于2013年12月31日应计提减值准备 该投资处置计入应纳税所得额为10万元 多选题 （共 2 题） 3 根据税法规定，投资资产包括（ ）。 持有至到期投资 交易性金融资产 贷款和应收账款 可供出售金融资产 长期股权投资 4 A企业于2012年1月1日以1100万元购入3年期的分期付息到期还本公司债券作为持有至到期投资，该投资票面价值为1000万元，票面利率为10%，实际利率为9%，于每年1月1日支付利息。不考虑相关税费下列税法中正确的是（ ）。 A企业于2012年12月31日确认应税所得100万元 A企业于2012年12月31日确认应税所得99万元 A企业于2012年12月31日确认利息收入99万元 该投资的计税基础为1100万元 该投资的计税基础为1000万元 判断题 （共 2 题） 5 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ） 错误 正确 6 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。 取得的利息和股利 取得成本 公允价值变动 资产减值 2 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。 计入投资收益 计入公允价值变动损益 计入资本公积 需要做纳税调调整 多选题 （共 2 题） 3 可供出售金融资产的后续计量包括（ ）。 取得的利息 取得的股利 公允价值与账面价值的差额确认 资产减值损失的确认 资产减值损失的转回 4 下列关于长期股权投资的后续计量说法正确的有（ ）。 会计准则规定投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 税法和会计准则都规定权益法下投资企业不得调整减低投资成本，也不得确认投资损失 无论是成本法还是权益法，长期股权投资的计税基础都是按实际支出确认且持有期间保持不变 会计准则规定权益法下需要对长期股权投资初始投资成本进行调整 税法规定权益法下需要对长期股权投资计税基础进行调整 判断题 （共 2 题） 5 当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（ ） 错误 正确 6 持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（ ）。 一般外购的固定资产 融资租赁的固定资产 具有融资性质的外购固定资产 存在弃置业务的固定资产 2 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。 会计折旧与税法折旧的差额 财务费用与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备 多选题 （共 2 题） 3 税法规定固定资产的折旧范围包括（ ）。 未投入使用的产房 未投入使用的设备 管理人员个人使用的小汽车 已提足折旧继续使用的固定资产 修理中的固定资产 4 税法规定融资租赁固定资产的计税基础的确定应考虑（ ）。 出租人发生的直接相关费用 承租人发生的直接相关费用 最低租赁付款额的现值 租赁合同约定的付款总额 资产的公允价值 判断题 （共 2 题） 5 对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（ ） 错误 正确 6 税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（ ） 正确 错误 部门决算管理制度单项选择题 （共 2 题） 1 各级财政部门在每一预算年度终了后，根据国家现行财经法规、政策和制度的有关规定及财政部的统一要求，依据日常总预算会计核算资料编制的反映各级政府预算收支执行情况等信息的年度报告是指（ ）。 部门预算 部门决算 财政总决算 财政总预算 2 部门依据国家有关法律法规和政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划是指（ ）。 部门决算 部门预算 财政总决算 财政总预算 多选题 （共 2 题） 3 制定部门决算管理制度的法律依据主要包括（ ）。 中华人民共和国会计法 中华人民共和国预算法 行政单位财务规则 事业单位财务规则 事业单位会计准则 4 建立部门决算管理制度的意义主要有（ ）。 满足国家宏观经济决策等信息需要 满足国家财政财务会计监管、各项资金管理的信息需要 全面、真实反映行政事业单位的预算执行结果 收集汇总行政事业单位财务收支、资金来源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等方面的基本数据 全面、真实反映行政事业单位的财务状况 判断题 （共 2 题） 5 部门决算是对预算单位财务收支活动的年度总结，体现预算单位根据预算支出安排履行公共职能的结果。（ ） 错误 正确 6 部门决算编制过程中，通过对基层行政事业单位决算报表的填报、收集、审核和汇总，为各级财政部门编制财政总决算报表提供基础数据。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 下列各项不属于部门决算报表的基础数据表内容的是（ ）。 主表、附表 报表封面 补充资料表 分析表 2 下列有关部门决算编制的说法不正确的是（ ）。 各项收支应当按规定要求进行年终结账 行政事业单位必须实行逐户录入 凡属本年的各项收入应当及时入账，本年的各项应缴国库款和应缴财政专户款应当在年终前全部上缴 属于本年的各项支出，应当按规定的支出渠道如实列报 多选题 （共 2 题） 3 部门决算工作的原则包括（ ）。 规范 科学 统一 高效 公正 4 部门决算报表体系具体包括（ ）。 分析报告 分析表 填报说明 基础数据表 附注 判断题 （共 2 题） 5 国务院是部门决算工作的主管部门。（ ） 错误 正确 6 地方各级财政部门负责组织实施本地区部门决算的管理工作。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 2 题） 1 关于部门决算公开，下列说法错误的是（ ）。 各部门所属行政事业单位决算的公开工作，由本部门负责组织 各部门是部门决算公开的主体 各部门应当向社会毫无保留的公开本部门的全部决算 财政部门应当加强对本级各部门决算信息公开工作的协调和业务指导 2 关于部门决算数据资料管理，下列说法错误的是（ ）。 地方各级财政部门可以发布上级财政部门管理范围内的部门决算信息 财政部门对监督检查结果实行通报制度 对于部门决算不符合要求的单位给予通报，责令限期改正，并依法追究相应工作责任 各级财