新准则房地产会计科目参考.xls

房地产会计科目设置参考 类型级次科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向 资产11001库存现金金额式借 资产2100101 人民币金额式借 资产2100102 美元外币金额式借 资产11002银行存款金额式借 资产2100201 工商银行金额式借 资产310020101 工商银行平安里支行金额式借 资产2100202 建设银行金额式借 资产310020201 建行和平里支行金额式借 资产2100203 民生银行金额式借 资产310020301 海淀北太平庄支行金额式借 资产11003存放中央银行款项金额式借 资产11011存放同业金额式借 资产11012其他货币资金金额式借 资产2101201 外埠存款金额式借 资产2101202 银行汇票存款金额式借 资产2101203 银行本票存款金额式借 资产2101204 信用证保证金存款金额式借 资产2101205 信用卡存款金额式借 资产2101206 存出投资款金额式借 资产310120601 银河证券金额式借 资产11021结算备付金金额式借 资产11031存出保证金金额式借 资产11101交易性金融资产金额式借 资产2110101 股票投资金额式借 资产311010101 成本客户往来金额式借 资产311010102 公允价值变动客户往来金额式借 资产2110102 债券投资金额式借 资产311010201 成本金额式借 资产311010202 公允价值变动金额式借 资产11111买入返售金融资产金额式借 资产11121应收票据金额式借 资产2112101 银行承兑汇票客户往来金额式借 资产2112102 商业承兑汇票客户往来金额式借 资产11122应收账款金额式借 资产2112210 债务重组金额式借 资产11123预付账款金额式借 资产2112301 工程款供应商往来金额式借 资产2112302 材料款供应商往来金额式借 资产2112303 勘查设计供应商往来金额式借 资产2112304 房屋设备租赁供应商往来金额式借 资产11131应收股利客户往来金额式借 资产11132应收利息客户往来金额式借 资产11201应收代位追偿款金额式借 资产11211应收分保账款金额式借 资产11212应收分保合同准备金金额式借 资产11221其他应收款金额式借 资产2122101 外单位客户往来金额式借 资产2122102 内部单位部门部门核算金额式借 资产2122103 职工个人往来金额式借 资产11231坏账准备金额式贷 资产11301贴现资产金额式借 资产11302拆出资金金额式借 资产11303贷款金额式借 资产11304贷款损失准备金额式贷 资产11311代理兑付证券金额式借 资产11321代理业务资产金额式借 资产11401材料采购金额式借 资产11402在途物资供应商往来金额式借 资产11403原材料金额式借 资产11404材料成本差异金额式借 房地产会计科目设置参考 类型级次科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向 资产11405开发产品金额式借 资产2140501 土地开发产品项目核算金额式借 资产2140502 商品房项目核算金额式借 资产2140503 代建房项目核算金额式借 资产2140504 周转房项目核算金额式借 资产11406分期收款开发产品金额式借 资产2140601 预收土地项目核算金额式借 资产2140602 预售商品房项目核算金额式借 资产11407商品进销差价金额式贷 资产11408委托加工物资金额式借 资产11411周转材料金额式借 资产2141101 在库金额式借 资产2141102 在用金额式借 资产2141103 摊销金额式借 资产11421消耗性生物资产金额式借 资产11431贵金属金额式借 资产11441抵债资产金额式借 资产11451损余物资金额式借 资产11461融资租赁资产金额式借 资产11471存货跌价准备金额式贷 资产11501持有至到期投资金额式借 资产2150101 委托贷款金额式借 资产2150103 债券金额式借 资产315010301 成本金额式借 资产315010302 利息调整金额式借 资产315010303 应计利息金额式借 资产11502持有至到期投资减值准备金额式贷 资产11503可供出售金融资产金额式借 资产2150301 股票金额式借 资产315030101 成本金额式借 资产315030102 公允价值变动金额式借 资产2150302 债券金额式借 资产315030201 成本客户往来金额式借 资产315030202 利息调整客户往来金额式借 资产315030203 应计利息金额式借 资产11511长期股权投资金额式借 资产2151101 控制客户往来金额式借 资产2151102 共同控制金额式借 资产315110201 投资成本客户往来金额式借 资产315110202 损益调整客户往来金额式借 资产315110203 其他变动客户往来金额式借 资产2151103 重大影响金额式借 资产315110301 投资成本客户往来金额式借 资产315110302 损益调整客户往来金额式借 资产315110303 其他变动客户往来金额式借 资产2151104 其他股权投资客户往来金额式借 资产11512长期股权投资减值准备金额式贷 资产11521投资性房地产金额式借 资产2152101 投资兴房地产金额式借 资产2152102 成本金额式借 资产2152103 公允价值变动金额式借 资产11531长期应收款金额式借 资产2153101 融资租赁金额式借 资产2153102 分期收款金额式借 资产11532未实现融资收益金额式贷 资产11541存出资本保证金金额式借 资产11601固定资产金额式借 资产11602累计折旧金额式贷 资产11603固定资产减值准备金额式贷 资产11604在建工程金额式借 房地产会计科目设置参考 类型级次科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向 资产2160401 建筑工程项目核算金额式借 资产2160402 安装工程项目核算金额式借 资产2160406 待摊支出金额式借 资产11605工程物资金额式借 资产11606固定资产清理金额式借 资产11611未担保余值金额式借 资产11621生产性生物资产金额式借 资产11622生产性生物资产累计折旧金额式贷 资产11623公益性生物资产金额式借 资产11631油气资产金额式借 资产11632累计折耗金额式贷 资产11701无形资产金额式借 资产2170101 专利权金额式借 资产2170102 非专利技术金额式借 资产2170103 商标权金额式借 资产2170104 著作权金额式借 资产2170105 土地使用权项目核算金额式借 资产11702累计摊销金额式贷 资产11703无形资产减值准备金额式贷 资产11711商誉金额式借 资产11801长期待摊费用金额式借 资产11811递延所得税资产金额式借 资产11821独立账户资产金额式借 资产11901待处理财产损溢金额式借 负债12001短期借款金额式贷 负债2200101 人民币金额式贷 负债320010101 成本金额式贷 负债320010102 利息调整金额式贷 负债12002存入保证金金额式贷 负债12003拆入资金金额式贷 负债12004向中央银行借款金额式贷 负债12011吸收存款金额式贷 负债12012同业存放金额式贷 负债12021贴现负债金额式贷 负债12101交易性金融负债金额式贷 负债12111卖出回购金融资产款金额式借 负债12201应付票据供应商往来金额式贷 负债12202应付账款金额式贷 负债2220201 应付工程款项目供应商金额式贷 负债2220202 应付材料款供应商往来金额式贷 负债2220203 前期费用项目供应商金额式贷 负债2220210 债务重组金额式贷 负债12203预收账款金额式贷 负债2220301 商品房预售款项目客户金额式贷 负债12211应付职工薪酬金额式贷 负债2221101 工资金额式贷 负债2221102 职工福利费金额式贷 负债2221103 社会保险金额式贷 负债322110301 医疗保险费金额式贷 负债322110302 养老保险费金额式贷 负债322110303 失业保险费金额式贷 负债322110304 工伤保险费金额式贷 负债322110305 生育保险费金额式贷 负债2221104 住房公积金金额式贷 负债2221105 工会经费和职工教育经费金额式贷 负债322110501 工会经费金额式贷 负债322110502 职工教育经费金额式贷 负债2221106 非货币性福利金额式贷 负债2221107 辞退福利金额式贷 负债2221108 其他薪酬金额式贷 房地产会计科目设置参考 类型级次科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向 负债12221应交税费金额式贷 负债2222101 增值税金额式贷 负债2222102 消费税金额式贷 负债2222103 营业税金额式贷 负债2222104 城市建设税金额式贷 负债2222105 教费育附加金额式贷 负债2222106 企业所得税金额式贷 负债2222107 个人所得税金额式贷 负债12231应付利息供应商往来金额式贷 负债12232应付股利金额式贷 负债12241其他应付款金额式贷 负债2224101 关联单位供应商往来金额式贷 负债2224110 社会保险金额式贷 负债322411001 养老保险金额式贷 负债322411002 医疗保险金额式贷 负债322411003 失业保险金额式贷 负债2224111 住房公积金金额式贷 负债12251应付保单红利金额式贷 负债12261应付分保账款金额式贷 负债12311代理买卖证券款金额式贷 负债12312代理承销证券款金额式贷 负债12313代理兑付证券款金额式贷 负债12314代理业务负债金额式贷 负债12401递延收益金额式贷 负债2240101 政府补助项目核算金额式贷 负债2240102 未实现售后租回损益金额式贷 负债324010201 融资租赁金额式贷 负债324010202 经营租赁金额式贷 负债12501长期借款金额式贷 负债2250101 银行长期贷款金额式贷 负债325010101 本金供应商往来金额式贷 负债325010102 利息调整供应商往来金额式贷 负债12502应付债券金额式贷 负债2250201 一般公司债券供应商往来金额式贷 负债325020101 面值金额式贷 负债325020102 利息调整金额式贷 负债2250202 可转换公司债券供应商往来金额式贷 负债325020201 面值金额式贷 负债325020202 利息调整金额式贷 负债12601未到期责任准备金金额式贷 负债12602保险责任准备金金额式贷 负债12611保户储金金额式贷 负债12621独立账户负债金额式借 负债12701长期应付款金额式贷 负债2270101 应付融资租赁款金额式贷 负债2270102 分期付款购入固定资产金额式贷 负债12702未确认融资费用金额式借 负债12711专项应付款金额式贷 负债12801预计负债金额式贷 负债12901递延所得税负债金额式贷 共同13001清算资金往来金额式借 共同13002货币兑换金额式借 共同13101衍生工具金额式借 共同2310101 看涨期权金额式借 共同2310102 看跌期权金额式借 共同13201套期工具金额式借 共同13202被套期项目金额式借 权益14001实收资本供应商往来金额式贷 权益14002资本公积金额式贷 权益2400201 资本 股本 溢价金额式贷 房地产会计科目设置参考 类型级次科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向 权益2400202 其他资本公积金额式贷 权益14101盈余公积金额式贷 权益2410101 法定盈余公积金额式贷 权益2410102 任意盈余公积金额式贷 权益14102一般风险准备金额式贷 权益14103本年利润金额式贷 权益14104利润分配金额式贷 权益2410401 提取法定盈余公积金额式贷 权益2410402 提取任意盈余公积金额式贷 权益2410403 应付现金股利或利润金额式贷 权益2410404 转作股本的股利金额式贷 权益2410405 盈余公积补亏金额式贷 权益2410406 未分配利润金额式贷 权益14201库存股金额式借 成本15001开发成本金额式借 成本2500101 土地开发成本金额式借 成本350010101 商品性土地开发成本金额式借 成本45001010101 土地征用及拆迁费项目核算金额式借 成本45001010102 前期工程费项目供应商金额式借 成本45001010103 基础设施费金额式借 成本45001010104 建安工程费项目供应商金额式借 成本45001010105 公共配套设施费项目供应商金额式借 成本45001010106 开发间接费项目供应商金额式借 成本350010102 自用土地开发成本金额式借 成本45001010201 土地征用及拆迁费项目核算金额式借 成本45001010202 前期工程费项目供应商金额式借 成本45001010203 基础设施费项目供应商金额式借 成本45001010204 建安工程费项目供应商金额式借 成本45001010205 公共配套设施费项目供应商金额式借 成本45001010206 开发间接费项目核算金额式借 成本2500102 房屋开发成本金额式借 成本350010201 商品房金额式借 成本45001020101 土地征用及拆迁费项目核算金额式借 成本45001020102 前期工程费项目供应商金额式借 成本45001020103 基础设施费项目供应商金额式借 成本45001020104 建安工程费项目供应商金额式借 成本45001020105 公共配套设施费项目供应商金额式借 成本45001020106 开发间接费项目核算金额式借 成本350010202 出租房金额式借 成本45001020202 前期工程费项目供应商金额式借 成本45001020205 公共配套设施费项目供应商金额式借 成本350010203 周转房金额式借 成本45001020301 土地征用及拆迁费项目核算金额式借 成本45001020302 前期工程费项目供应商金额式借 成本45001020303 基础设施费项目供应商金额式借 成本45001020304 建安工程费项目供应商金额式借 成本45001020305 公共配套设施费项目供应商金额式借 成本45001020306 开发间接费项目核算金额式借 成本350010204 代建房金额式借 成本45001020401 土地征用及拆迁费项目核算金额式借 成本45001020402 前期工程费项目供应商金额式借 成本45001020403 基础设施费项目供应商金额式借 成本45001020404 建安工程费项目供应商金额式借 成本45001020405 公共配套设施费项目供应商金额式借 成本45001020406 开发间接费项目核算金额式借 成本2500103 配套设施金额式借 成本350010301 土地征用及拆迁费项目核算金额式借 成本350010302 前期工程费项目供应商金额式借 成本350010303 基础设施费项目供应商金额式借 成本350010304 建安工程费项目供应商金额式借 房地产会计科目设置参考 类型级次科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向 成本350010306 开发间接费项目核算金额式借 成本15101开发间接费用金额式借 成本2510101 工资金额式借 成本2510102 福利费项目核算金额式借 成本2510103 折旧费项目核算金额式借 成本2510104 办公费项目核算金额式借 成本2510105 水电费项目核算金额式借 成本2510106 劳动保护费项目核算金额式借 成本2510107 周转房摊销项目核算金额式借 成本2510108 利息支出项目核算金额式借 成本2510109 工程监理费项目核算金额式借 成本2510110 质监费项目核算金额式借 成本2510130 其他金额式借 成本15201劳务成本金额式借 成本15301研发支出金额式借 成本15401工程施工金额式借 成本15402工程结算金额式贷 成本15403机械作业金额式借 损益16001主营业务收入金额式贷 损益16011利息收入金额式贷 损益16021手续费及佣金收入金额式贷 损益16031保费收入金额式贷 损益16041租赁收入金额式贷 损益16051其他业务收入金额式贷 损益16061汇兑损益金额式贷 损益16101公允价值变动损益金额式贷 损益2610101 交易性金融资产金额式贷 损益2610102 交易性金融负债金额式贷 损益2610103 投资性房地产金额式贷 损益16111投资收益项目核算金额式贷 损益16201摊回保险责任准备金金额式贷 损益16202摊回赔付支出金额式贷 损益16203摊回分保费用金额式贷 损益16301营业外收入金额式贷 损益2630104 招标收入金额式贷 损益2630105 处置非流动资产利得金额式贷 损益2630110 债务重组利得金额式贷 损益16401主营业务成本金额式借 损益16402其他业务成本金额式借 损益16403营业税金及附加金额式借 损益16411利息支出金额式借 损益16421手续费及佣金支出金额式借 损益16501提取未到期责任准备金金额式借 损益16502提取保险责任准备金金额式借 损益16511赔付支出金额式借 损益16521保单红利支出金额式借 损益16531退保金金额式借 损益16541分出保费金额式借 损益16542分保费用金额式借 损益16601销售费用金额式借 损益16602管理费用金额式借 损益2660201 公司经费金额式借 损益366020101 管理人员工资及福利费金额式借 损益366020102 办公费金额式借 损益46602010201 水电费金额式借 损益46602010202 电话费金额式借 损益46602010203 邮资费金额式借 损益46602010204 报纸书刊费金额式借 损益46602010205 市内交通费金额式借 损益46602010206 清洁卫生费金额式借 房地产会计科目设置参考 类型级次科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向 损益46602010207 办公用品金额式借 损益46602010208 房屋租赁费金额式借 损益46602010209 会议费金额式借 损益46602010210 误餐费金额式借 损益46602010211 公务车加油费金额式借 损益46602010212 过路 停车费金额式借 损益46602010230 其他金额式借 损益366020103 差旅费金额式借 损益366020104 物料消耗金额式借 损益366020106 低值易耗品摊销金额式借 损