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文档简介

出口退税一、拿到报关单复印件先开发票（税控机）二、电子口岸客户端程序-电子口岸主页（有密码）点击“出口收汇”-“出口收汇核查情况”-“业务数据查询”-“报关单信息查询”（输入日期，查询结果如下）三、擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（Admin无密码）输入所属期，例201212“基础数据采集”-“免抵退数据录入”下分单证不齐和单证齐全二项单证不齐：出口货物明细数据录入-“新增”上表中：出口发票号：步骤一中发票号码前加0770报关单号：报关单信息表中的核销单号+001商品代码：补齐10位（报关单上的数据补齐10位）后面补0单证不齐时不分FOB和C&F价单证齐全时：擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（无密码）输入所属期“前期数据录入”-注意：1、日期为报关单上面的日期 2、报关单号后面加001。 3、注意区分FOB与C&F价格 4、进入电子口岸把数据上报给国税FOB-填写成交总价时按报关单上面的金额填写C&F-填写成交总价时按报关单上面的金额减去运费等填写外币汇率-月初外管局汇率*100（除美元以外）美元汇率-外币汇率/报关信息表中的折算率（美元以外）申报流程：免抵退销售额=本期出口销售额免抵退销售额累计=本年出口销售额累计不得抵扣进项税额=本期进项税额转出 (免抵退税)销项税额=本期销项税额进项税额=本期进项税额进项税额转出=本期进项税额转出合计 (免抵退税+内销抵扣发票进项税额转出)应抵扣税额合计=本期进项税额+留底税应纳税额=本月转出未交增值税另做单证不齐时需做当月销售1、全部免退税的做下列凭证借：应收帐款（出口销售额人民币） 贷：主营业务收入2、不全部免退税的做下列凭证借：应收帐款（出口销售额人民币） 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：应交税金-进项税额转出 （不予以免抵退的税额）出口冲减指单证不全或单证齐全数据做错时做的红冲做成与错误相同的单证一笔负数，再做一笔正确的，同时还需开具一份红冲发票再开一张正确的发票税务局专管员处月底拿“生产企业出口货物免、抵、退税审批通知书”依据：应免抵税元，应退税额#元对于应退税额：借：应收补贴款 #元 贷：应交税金-出口退税对于免抵税额不需做凭证但是需计提税借：主营业务税金及附加贷：应交税金-应交城建税乘以0.07其他应交款-教育费附加乘以0.02+*乘以0.03单证齐全时再做一次单证齐全时还需做电子口岸中的出口退税-数据报送四、同和软件出口退税网上申报系统（密码123456）“新版申报”-“申报”（添加前面生成的文件，出口企业退免税预申报生成的文件）单证不全和单证齐全都需预申报再正式申报打印报表五、收到预收款网页“国家外汇管理局应用
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