2013年第一季度财务分析.doc

2013年第一季度财务分析报告2013年第一季度，公司实现主营业务收入246.29万元，净利润-11.88万元；2013年3月31日总资产603.27万元，净资产264.43万元；销售回款率74%。一、 损益分析1、 主营业务收入分析实现主营业务收入246.29万元，完成第一季度预算305万元的81%、全年预算2200万元的11 %；较2011年、2012年同期分别增长了14%和-15%。表一：主营业务收入分析对比表单位:万元20132011较2011年增幅2012较2012年增幅第一季度全年同期同期实际完成数本季预算数完成比例预算数完成比例246 305 81%2200 11%217 14%289 -15%一季度未完成预算数的原因：1-3月是旅游淡季，加上2月份春节。2、 成本分析第一季度公司成本总额为262.03万元，其中主营业务成本238.57万元，主营业务税金及附加0.43万元，销售费用5.49万元，管理费用15.23万元，财务费用2.31万元。（1）、公司按照直接分类法将成本划分为固定成本和变动成本，详见表二。（2）、由成本对比明细表可以看出：2013年一季度总成本与2011年、2012年同期相比，分别增长了19%和-10%；其中固定成本分别增长了-30%和-11%，主要是工资变动导致的变化；变动成本分别增长了20%和-11%，原因是收入变化。表二: 单位:万元项目2013年2011年2012年 一季度数 同期数 同期对比 同期数 同期对比 固定成本人力成本工资 10.11 11.52 8.04 工会经费 0.20 0.16 职工教育经费 0.16 0.12 养老保险费 0.21 0.23 0.21 交通费 0.08 0.01 0.09 制装费0.63 福利费2.11 3.61 其他费用小计13.50 11.76 0.15 12.23 0.10 办公费用水电费 0.13 0.03 3.33 物业管理费 0.14 0.04 办公费 0.65 0.03 0.29 通讯费 0.60 0.23 0.22 书报费 0.04 租赁费 0.32 0.47 小计1.88 0.73 1.58 0.58 2.24 折旧摊销及税金房产税印花税（账簿）土地使用税车船使用税残疾人保障金无形资产摊销（非经营） 0.48 0.49 折旧费（非经营） 1.53 2.97 1.61 递延资产摊销（非经营）低值易耗品（非经营）0.09 0.14 其他费用0.04 0.12 小计2.10 3.01 -0.30 2.36 -0.11 固定成本合计17.48 15.50 0.13 15.17 0.15 变动成本办公费用会议费0.10 印刷费0.19 车辆费0.38 0.73 0.77 印花税（合同）水利建设基金0.01 0.01 其他费用1.53 小计2.10 0.74 1.84 0.88 1.39 外联费用差旅费 0.32 0.97 业务招待费 0.72 0.14 1.08 审计费 0.10 0.04 0.40 保险费0.14 广告宣传费其他费用小计1.14 0.18 5.33 2.59 -0.56 财务费用利息收入 -0.57 -0.02 27.50 -0.46 利息支出 2.82 手续费支出 0.05 0.01 4.00 0.10 汇兑损益其他费用 0.01 小计2.31 -0.01 -232.00 -0.36 -7.42 变动费用合计5.55 0.91 5.10 3.11 0.78 主营业务成本238.57 202.83 0.18 271.62 -0.12 主营业务税金及附加0.43 0.77 -0.44 0.96 -0.55 变动成本合计244.55 204.51 0.20 275.69 -0.11 总 计 262.03 220.01 0.19 290.86 -0.10 （3）、2013年一季度人均固定成本与2011年、2012年同期相比，分别增长了-34%和28%，主要是工资变动导致的变化；人均变动成本与2011年、2012年同期相比，分别增长了13%和-26%.原因是收入变化。表三单位:万元项目固定成本变动成本人数金额人均比较金额人均比较2013年192.10.11 244.5512.87 2011年183.010.17 -34%204.5111.36 13%2012年182.360.13 28%275.6915.32 -26%（4）、2013年一季度固定成本收益率与2011年、2012年同期相比，分别增长了63%和-41%；人均变动成本与2011年、2012年同期相比，分别增长了5%和-1%。表四：收益率对比表单位:万元项目固定成本变动成本收入金额金额收益率比较金额收益率比较2013年246.292.1117.28 244.550.99 2011年216.753.0172.01 63%204.510.94 5%2012年288.822.36122.38 -41%275.690.95 -1%（二）、现金流量分析2013年一季度经营性现金流净额与与2011年、2012年同期相比均减少了43万元，与季度预算差63万元。主要是，一季度支付2012年应付账款124万元，预付2013曲江论坛活动费用28.5万元，销售回款率74%。应收账项的清收是下一步工作的重点。表五：现金流量分析对比表单位:万元项目20132011较2011年增长额2012较2012年增长额第一季度同期同期实际完成数本季预算数差 额经营性现金流净额-58 5 -63-15 -43 -15 -43 投资性现金流净额0000筹资性现金流净额0000（三）资产分析2013年3月31日，资产总额603.27万元，其中流动资产583.83万元，占总资产的96.8%；非流动资产19.44万元，占总资产的13.2%。资产负债率=负责总额资产总额 =338.84603.27 =0.56流动比率=流动资产流