实施内部审计模拟题.doc

本次测试得分: 240分/750分PASS 你需要努力! 科目：实施内部审计业务 1在采用应收账款余额百分比法计提坏帐准备的情况下，如果年初应收账款借方余额为40万元，本年发生的坏帐损失3000元，年末应收账款账户借方余额50万元，坏帐提取率是5,则年末应提坏帐准备： A.1500元 B.2000元 C.3500元 D.-500元 本题正确答案C解题思路如下：解题思路：c、正确。本题坏帐提取率为0.5。，年初的坏帐准备400000X0.52000（贷方），而本年实际发生的坏帐损失3000元，坏帐准备余额为1000（借方），年末坏帐准备应为5000000X0.52500（贷方），因此应补提坏帐准备2500-(-1000)3500（贷方）。 你选的是（ A ） 你答错了 2应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中? A.帐户代码，姓名，未使用的信用余额 B.帐户代码，目前客户余额，使用额度 C.帐户代码，未使用的信用余额 D.帐户代码，姓名目前客户余额 本题正确答案A解题思路如下：解题思路：A、正确，对订单的信用检查，要涉及订户的帐户代码，姓名以及现有的信用余额，其中账户代码是主关键字，姓名是外部关键字，必下可少。你选的是（ A ） 你答对了 3某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据： A.今年每位销售代表的收入比去年高； B.年销售额比去年多； C.今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高； D.今年的单位销售额增长率比去年高。 本题正确答案A解题思路如下：A、正确，根据每位销售代表的收入可以测算生产率。因为收入与投入和产出有关，这个选项是对生产率的测算。B、不正确，年销售额是不能测算出产出的；c、不正确，即使在单位销售额、收入和毛利润下降以及销售代表数增加的情况下，新客户比率也可能会增加；D、不正确，今年的单位销售额的增长率比去年高有可能是销售代表数增加所致，不一定是生产率提高的作用。你选的是（ A ） 你答对了 4公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么？ A.提高职工的积极性 B.让职工知道公司对他们的期望 C.用职工一致的需求去激励他们 D.认为职工会努力工作以得到公平待遇 本题正确答案B解题思路如下：B、正确，这是让员工知道公司期望的方式。你选的是（ A ） 你答错了 5在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适： A.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； B.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D.以上答案都正确。 本题正确答案D解题思路如下：解题思路：A.b.c.不正确，D、正确，内部审计活动应在总体上具备或获取履行其职责的知识、技能和其他的胜任能力（标准1210）。对于确认业务而言，如果内部审计人员缺乏履行全部或部分业务的知识、技能或其他胜任能力，首席审计执行官应取得胜任的建议和帮助（标准1210.A1）。对于咨询业务，如果内部审计职员缺乏履行全部或部分业务的知识、技能或其他胜任能力，首席审计执行官应谢绝咨询业务，或者获取专家的建议和帮助（标准1210.C1）。相应地，如果内部审计部门缺医疗有关保健成本方面的专家，应该聘请能提供所需的知识、技能和其他胜任能力的外部服务提供者。这些外部服务提供者在估计公司总裁的退休福利支出方面在进行医疗保健成本的比较分析方面以及培训审计医疗保健成本的人员方面都可以提供帮助。 你选的是（ A ） 你答错了 6某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是： A.难以计算样本均值和标准差； B.系统性的区别； C.调查问卷过短； D.置信区间会变窄。 本题正确答案B解题思路如下：A、不正确，使用公式对于差数据和好数据一样容易；B、正确，如果回复者作为一个群体和不回复者存在区别，那么，样本就不会是真正随机的。因此，人们可以因为和问卷调查的目的和相关的理由而选择不回复。c、不正确，更长的调查问卷会增加不回复的偏见；D、不正确，不回复减少了样本规模，置信区间会变宽而不是变窄。你选的是（ A ） 你答错了 7某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误： A.选项采用单极标签而非双极标签； B.问题的选项并不相互排斥； C.运用李柯特分层法而非语义差异分层法； D.问题本身用了回答者十分熟悉的术语。 本题正确答案B解题思路如下：A、不正确，双极标签和单极标签对于选择题都是有效的选择；B、正确，问题的形式、措辞和排序是问卷设计中的重要问题。选项重叠常常给回答者带来困难。由此导致的模棱两可降低了回答的有效性。c、不正确，李柯特分层法和语义差异分层法对于选择题都是有效的选择。李柯特分层法采用回答者表明同意或不同意程度的问题。语义差异分层法根据含义截然相反的词语（例如，大和小）来确立层次。这些词语是一个连续统一体的两端。回答者根据其感情方向和强度指明在这个连续统上对应的位置；D、下正确，弘悉的术语是问题的一十理旭特征。 你选的是（ A ） 你答错了 8某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点： A.回答率一般要高得多； B.调查员可以增加回答者对问题的理解； C.调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题； D.由于避免了邮费而成本更低。 本题正确答案D解题思路如下：A、不正确，邮件调查的回答率常常很低；B、不正确，调查员解释选项和重新表述问题的能力增加了回答质量；c、不正确，视听手段、复杂序列和其他种类的问题都通过访谈的交互性而成为可能。D、正确，邮件调查的一个主要优点是它们的成本效率。邮资相对于电话访谈的成本要低，相对于面谈的成本就更低了。 你选的是（ A ） 你答错了 9许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是： A.消除故意的虚假陈述； B.减少模式反应倾向的影响； C.测试回答者是否阅读了调查问卷； D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 本题正确答案B解题思路如下：A.C.D.都不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。B、正确，问题的顺序和格式有许多已知的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。你选的是（ A ） 你答错了 10某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是： A.消除故意的虚假陈述； B.减少模式反应倾向的影响； C.测试回答者是否阅读了调查问卷； D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 本题正确答案B解题思路如下：A.C.D.都不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。B、正确，问题的顺序和格式有许多已知的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。你选的是（ A ） 你答错了 11某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点： A.可以在自然背景下观察到与顾客的互动； B.更容易精确测度研究变量； C.意料之外或异常的事件更容易被观察到； D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 本题正确答案B解题思路如下：A、不正确，观察在自然背景下的现象消除了实验性偏差的一些方面；B、正确，缺乏实验性控制和测度精确性是观察式研究的弱点。另一个缺点是，有些东西是无法观察到的，如个人行为、态度、感情和动机等。c、不正确，观察意料之外或异常的事件的可能性使得不引人注目的测度方法可以用于解释性研究；D、不正确，如果研究对象没有意识到正在被研究，那么他们不大可能像他们认为研究者所希望的那样行事，如审视自己的意见等。你选的是（ A ） 你答错了 12内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定： A.业务目标； B.工作进度与时间估算； C.初步调查； D.业务工作方案。 本题正确答案A解题思路如下：A、正确，根据标准2220，“业务范围的确定应足以实现业务的目标。”而且，根据实务公告22101，“业务计划应该得到记录，业务目标和工作范围应该得到确定。业务目标是内部审计师开发的、界定业务希望实现内容的较为宽泛的声明。业务程序是实现业务目标的手段。业务目标和业务程序的结合就界定了内部审计师的工作范围。”b、不正确，工作进度和时间估算要以业务的目标和范围为依据；C、不正确，初步调查要在目标确定前开展，但目标和程序界定了业务的范围；D、不正确，工作方案在初步调查之后制定，且要以业务目标为依据。你选的是（ A ） 你答对了 13内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑： A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B.在第三方控制下的相关的实物资产； C.业务目标、结论和建议； D.最终的业务沟通（亦即审计报告）。 本题正确答案B解题思路如下：A、不正确，第三方控制下的系统、记录、人员和实物资产如果相关，就应予以考虑；B、正确，业务的范围应考虑到相关的系统、记录、人员及包括受第三方控制的实物资产（标准2220.A1）。c、不正确，在最后的业务沟通中报告的业务结果要与所开展的程序以及在业务范围中界定的目标保持一致。D、不正确，在最后的业务沟通中报告的业务结果要与所开展的程序以及在业务范围中界定的目标保持一致。你选的是（ A ） 你答错了 14在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率： A.总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B.预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C.总体在金额上的变动程度很高 D.总体在金额上的变动程度很低 本题正确答案B解题思路如下：A、不正确，当存在许多差异时，货币单位抽样法与古典变量抽样相比是无效率的；B、正确，货币单位抽样法在仅存在很少差异的情况下非常有效，并且效率很高。但是变量抽样（例如比率估计法）在错报数量增加时更有效率（样本更小）。当预计存在低估并且期望值为负的时候，货币单位抽样法也是无效的。c、D、不正确，总体项目的金额变动程度，不能用这两种方法的任何一种来测量。你选的是（ A ） 你答错了 15在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为： A.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的； B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现； C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规； D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。 本题正确答案B解题思路如下：A、不正确，财务报表认定的重大误报的风险是由固有风险、控制风险和检查风险组成的，这些风险在美国注册会计师协会的审计准则中定义；B、正确，根据实务公告22101，“业务目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。“风险”是指可能影响目标实现的事件发生的不确定性。风险根据后果和可能性来衡量。在业务计划阶段风险评估的目标是确认应该作为潜在业务目标得到检查的重要领域。”c、不正确，没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响；D、不正确，没有实现既定的项目的目标和目的仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响。你选的是（ A ） 你答错了 16用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括： A.以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列； B.对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意； C.用于实现审计目标的程序； D.注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。 本题正确答案C解题思路如下：A、不正确，审计程序通常是按最有效率地完成工作方案的顺序排列；B、不正确，业务目标应予以指出，但不需要得到业务客户的同意；c、正确，工作方案是业务计划的必然组成部分。工作方案应对业务期间为确认、分析、评价和记录信息制定程序。工作方案应在工作开始之前获得批准，方案的任何调整都应得到及时的批准（标准2240.A1）。D、不正确，业务不应过窄地局限于财务信息的可靠性和完整性方面。 你选的是（ A ） 你答错了 17对业务工作方案的批准应该： A.不能晚于业务工作的结论； B.业务客户或指定人员； C.在某些情况下获取有关方面的口头同意； D.董事会书面批准。 本题正确答案C解题思路如下：A、不正确，批准工作应在业务工作开始之前；B、不正确，业务工作方案要经首席审计执行官或指定人员的批准。c、正确，对业务工作方案的审批是指首席审计执行官或其指定人员在业务工作开始之前书面批准业务工作方案。对业务工作方案的调整应该及时得到批准。如果由于种种原因，无法在业务工作开始之前获得书面批准，可以先获取有关方面的口头同意（实务公告2240.A11）。D、不正确，业务工作方案要经首席审计执行官或指定人员的批准。 你选的是（ A ） 你答错了 18以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤： A.业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试； B.确定制造业经营是否有效果和有效率； C.在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现； D.观察废品检验的方法。 本题正确答案D解题思路如下：A、不正确，对业务范围和所提议开始时间的部分表述不是业务（审计）程序；B、不正确，确定经营活动是否有效率及有效果是业务目标；c、不正确，禁止披露审计发现是内部审计师的行为规则中所规定的内容。D、正确，业务工作方案是一种记录，它列出了在业务期间所在开展的程序，这些程序的设计是为了实现业务目标。因此，观察业务客户检验废品的方法是为实现业务目标所开展的活动，应包括在工作方案中。你选的是（ A ） 你答错了 19内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目： A.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案； B.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案； C.分支机构标准的运营程序的调查问卷； D.以行业制定的业务指南。 本题正确答案A解题思路如下：A、正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比较性，节约了资源。B、不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的；c、不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式；D、不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。你选的是（ A ） 你答对了 20标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形： A.只发生微小变化的稳定的经营环境； B.复杂多变的经营环境； C.多个地点进行相似经营； D.随后将对同一地点进行存货审计。 本题正确答案B解题思路如下：A、不正确，标准化的业务工作方案适合只发生微小变化的稳定的经营环境。它可以节省工作并提供连贯性；B、正确，标准化的业务工作方案不适合复杂多变的经营环境。这种业务目标和相应的程序可以是不相关的。c、不正确，标准化的业务工作方案适合于在多个地点进行相似经营的情形，只要这种经营具有相同的活动、风险和控制；D、不正确，标准化的业务工作方案可以为随后对同一地点进行存货审计所接受，只要存货部门没有本质上的变化。你选的是（ A ） 你答错了 21以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征： A.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； B.CAAT提高了审计师的判断能力； C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段； D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。 本题正确答案B解题思路如下：A不正确。CAAT可以提供进行自动提取和分析数据的技术；B正确。判断能力是一个审计师获得的教育、职业经验和个人素质的共同结果，CAAT仅仅是达到审计目标的工具。它们不能提高审计师的判断能力。C不正确。CAAT可以用在审计过程中的每个环节，从审计计划到审计报告。D不正确。CAAT通过减少许多审计任务的手工操作，以及完成手工造作不经济的审计任务，来提高审计过程的成本有效性。 你选的是（ A ） 你答错了 22下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确： A.每次只能测试一个控制措施； B.这种方法的优势是它可以直接检查控制措施； C.每种类型要检查几个交易； D.只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。 本题正确答案C解题思路如下：A不正确。因为每次只能测试一个控制措施；B不正确，这种方法的主要优势就是它可以直接检查控制措施；C正确。数据测试法包括审计师对虚拟交易的准备，然后，这些交易在审计师的控制下，由管理者的程序处理。测试数据包括审计师对感兴趣的各种有效和无效的情形下某个交易的测试。计算机将以相同的方式处理所有类似的交易。因此，只需要测试一个交易就可以确定一个控制措施是否有效运行。D不正确。测试数据包括审计师感兴趣的各种有效和无效的情形下，对某个交易的测试。 你选的是（ A ） 你答错了 23某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？ A.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B.略去员工姓名，以保护其隐私 C.说明选择上述抽样规模的理由 D.列明针对每名员工所检查的时间文件 本题正确答案C解题思路如下：说明选择上述抽样规模的理由会使审计师的工作底稿更完善。 你选的是（ A ） 你答错了 24内部审计师开展的咨询业务范围应该 A.足以实现内部审计师与客户一致同意的目标。 B.不包括可能成为今后保证对象的有关领域。 C.仅限于目前运营阶段的业务活动。 D.与咨询业务的年度计划一起事先得到有关方面的批准。 本题正确答案A解题思路如下：根据准则规定内部审计师开展的咨询业务防卫应该足以实现内部审计师与客户一致同意的目标。 你选的是（ A ） 你答对了 25某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？ A.开展涉及销售代表的控制自我评价。 B.参照其他手机用户，开展考核工作。 C.对手机需要进行业务程序检查。 D.在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。 本题正确答案C解题思路如下：对手机需要进行业务程序检查是咨询业务。 你选的是（ A ） 你答错了 26某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师： A.了解作业和成本驱动因素。 B.了解信息处理程序。 C.了解目前的产品成本结构。 D.了解内部控制的不同方案。 本题正确答案D解题思路如下：内部审计师对组织的内部控制比较了解，并且内部控制是内部审计师应该关注的重点所在。 你选的是（ A ） 你答错了 27业务程序审计的范围主要涉及： A.对环境的评价以及与既定标准的比较。 B.对公司内部控制系统的评价。 C.对日常财务信息的审计，以及对不同会计处理方式是否恰当的评价。 D.对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。 本题正确答案D解题思路如下：业务程序审计的范围主要射击对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。 你选的是（ A ） 你答错了 28内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是： A.可以最大程度地降低审计参与的成本。 B.可以在明确界定的时间点公布审计评论。 C.可以最大程度地降低重新设计成本。 D.可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。 本题正确答案C解题思路如下：内部审计部门不断参与系统开发的一大好处是可以最大程度地降低重新设计成本。 你选的是（ A ） 你答错了 29以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？ A.理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。 B.对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。 C.制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。 D.开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。 本题正确答案A解题思路如下：设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤是理解公司战略，开展形式评估，确定衡量评估类型，并根据衡量评估的结果采取行动。 你选的是（ A ） 你答对了 30鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？ A.没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。 B.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。 C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 D.违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 本题正确答案C解题思路如下：内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 你选的是（ A ） 你答错了 31确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？ A.被审计单位对审计发现的书面答复。 B.审计师对与审计发现有关的风险评估。 C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。 D.审计人员和资金到位情况。 本题正确答案B解题思路如下：确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。 你选的是（ A ） 你答错了 32对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？ A.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 本题正确答案A解题思路如下：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。 你选的是（ A ） 你答对了 33以下哪项内容（如果审计师观察到的话）不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号？ A.其中一位采购代理的生活水平已有提高。 B.内部控制框架存在严重薄弱环节。 C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。 D.所采购货物的成本似乎高于以往年份。 本题正确答案C解题思路如下：采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号，这不是舞弊的信号。 你选的是（ A ） 你答错了 34如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工，那么，审计师可以应用的最恰当的调查技术是： A.停走抽样。 B.属性抽样。 C.可变抽样。 D.发现抽样。 本题正确答案D解题思路如下：发现抽样对于舞弊的审计是有用的。 你选的是（ A ） 你答错了 35在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？ A.为了了解情况而提出的问题。 B.旨在让对方招供的问题。 C.评估型问题。 D.结束谈话时提出的问题。 本题正确答案A解题思路如下：在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可以为了了解情况而提出的问题，这样做比较恰当。 你选的是（ A ） 你答对了 36某公司总裁拥有公司50%的股份。以下哪项说法不合理？ A.总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。 B.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。 C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。 D.总裁不会参加董事会的审计委员会。 本题正确答案C解题思路如下：总裁拥有公司50%的股份，不意味着总裁不太可能舞弊，舞弊不会销蚀其股份的价值。 你选的是（ A ） 你答错了 37以下哪种情形最有可能表示公司发生了管理舞弊？ A.根据销售量的增加而支付的佣金。 B.管理层报告总是不能及时出具。 C.管理人员经常越俎代庖。 D.在本行业衰退时期公司成员收入减少。 本题正确答案A解题思路如下：根据销售量的增加而支付的佣金最有可能表示公司发生了管理舞弊。 你选的是（ A ） 你答对了 38在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为： A.总体。 B.利益属性。 C.抽样。 D.抽样单元。 本题正确答案A解题思路如下：总体是一些具有共同特点的项目群体。 你选的是（ A ） 你答对了 39以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？ A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。 B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。 C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。 D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。 本题正确答案A解题思路如下：这是发现抽样的概念。 你选的是（ A ） 你答对了 40在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A.评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B.评估内部控制风险。 C.开展内部控制测试。 D.记录对公司内部控制框架的理解情况。 本题正确答案D解题思路如下：在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。 你选的是（ A ） 你答错了 41如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？ A.无法量化置信度水平。 B.精确度会更大。 C.存货的预期价值不那么可靠。 D.不正确收货的风险加大。 本题正确答案A解题思路如下：应用判断抽样方法来估计存货的价值，那么，无法量化置信度水平。 你选的是（ A ） 你答对了 42果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况，那么，以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平？ A.审计师的经验和知识。 B.不合规的负面后果。 C.得出不正确审计结论的可接受风险水平。 D.针对抽样样本开展审计程序的成本。 本题正确答案A解题思路如下：审计师的经验和知识不影响抽样风险。 你选的是（ A ） 你答对了 43以下哪项内容是应用德尔非技术解决问题的一大好处？、德尔非技术使地理分散成为可能。、德尔非技术有助于获得专家意见。、德尔非技术所耗费的时间最少。、德尔非技术使提高参与程度成为可能。 A.只有和是对的。 B.只有和是对的。 C.只有、和是对的。 D.只有、和是对的。 本题正确答案A解题思路如下：德尔非技术使地理分散成为可能而。德尔非技术有助于获得专家意见。 你选的是（ A ） 你答对了 44以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A.计划的评估和审查技术（PERT） B.关键路径法 C.统计程序控制 D.甘特图表 本题正确答案C解题思路如下：计划的评估和审查技术、关键路径法、甘特图表都是项目管理技术。 你选的是（ A ） 你答错了 45就成功举办控制自我评估研讨会而言，以下哪项内容意义最不突出？ A.投票技术。 B.协调培训。 C.事先计划。 D.小组活力。 本题正确答案A解题思路如下：就成功举办控制自我评估研讨会而言，投票技术内容意义最不突出。 你选的是（ A ） 你答对了 46某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？ A.选择解决方案。 B.生成不同的解决方案。 C.确认理想的情形。 D.考虑高层管理人员的反应 本题正确答案B解题思路如下：解决问题的过程中定义问题之后就应该生成不同的解决方案。 你选的是（ A ） 你答错了 47在评估某属性抽样样本时，有可能在其中对总体特征进行估计的是 A.置信度水平。 B.精确度。 C.错误上限。 D.预期误差率。 本题正确答案D解题思路如下：在评估某属性抽样样本时，有可能在其中对总体特征进行估计的是预期误差率。 你选的是（ A ） 你答错了 48公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后,公司总裁指示首席审计执行官;停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: A.将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B.告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 C.继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 D.将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 本题正确答案B解题思路如下：首席审计执行官可以采取的最恰当行动是告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。 你选的是（ A ） 你答错了 49在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致.客户跟踪订单进程。.供应商自动补充存货。.雇员的雇佣或重新配置。.产量计划的自动调节。 A.只有、和。 B.只有和。 C.只有和。 D.、和。 本题正确答案C解题思路如下：.不正确。传统ERP软件的各子系统是组织内部使用的，因此又称为后端功能。它们生成的信息主要是为组织的管理者所用，因此不能被客户或供应商所利用。.不正确，见.正确。传统ERP软件的各子系统可以共享数据并相互协作。当市场部门获得客户定单时，该系统会快速查验现有存货是否足够发货，如不能，就会自动通知生产部门自动调节产量计划并生产更多的产品。如果材料不足，系统就会发出采购定单，如果需要更多的劳务，系统就会要求人力资源部门重新培植或雇佣人员。.正确，见分析 你选的是（ A ） 你答错了 50文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的：A.业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持； B.支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中； C.应付账款明细账列示了对发票的付款； D.已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 本题正确答案B解题思路如下：答案A不正确，分录产生于业务客户内部，或者业务客户有机会窜改供货商发票；答案B正确，直接从银行取得的已包含在截至日银行对账单里的已核销支票，提供的既有外部文件信息又有内部文件信息。这些信息产生于被审计单位内部，但是经过了外部方的确认，然后直接转到内部审计师手中。这类信息是非常有说服力的。答案C不正确，内部信息不如外部信息有说服力；答案D不正确，债务发票是外部信息，但付款发票不是。付款的信息是内部的，因此不具有说服力。支票的证明不如支票本身可靠。 你选的是（ A ） 你答错了 51在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：A.检查折旧政策和程序； B.将设备的保险评估表与该设备的折旧