浅谈商业银行信贷业务尽职调查.docx

浅谈商业银行信贷业务尽职调查李妍 徐长文 / 文贷业务是商业银行最基本、最重全的第一道防线，所以，尽职调查对商业银行来说非常关键。商业银行的尽职 调查由客户经理负责完成，客户向商业 银行提出贷款需求后，客户经理要对客 户开展尽职调查，信贷业务由此开始。产品和重复建设项目给予贷款支持。 通过调查，了解客户或项目是否符合金 融法律、法规和信贷政策、制度规定， 防止借款人违反国家有关规定从事股本 权益性投资或以信贷资金作为注册资本 金、注册验资和增资扩股，防止借款人 利用银行贷款违反国家有关规定从事股 票、期货、金融衍生产品等的投资。通 过调查，了解客户或项目是否符合商业 银行的信贷政策的要求。信要的资产业务，商业银行通过发放贷款，收取利息，形成利润。所以 说，贷款是商业银行最重要的盈利手 段，是商业银行生存、发展基础。目 前，商业银行贷款实行审贷分离制度， 即尽职调查、贷款审批、贷后管理分 离，信贷业务设立前、中、后台三个部 门，前台营销部门负责客户营销、尽职 调查，中台负责贷款项目评估、审批、 后台负责贷后管理，各部门相互联系， 各司其职，以此控制贷款风险。贷款业务的尽职调查，是商业银行 发放贷款的重要一环，也是商业银行审批贷款的重要依据，是确保信贷资金安信贷业务尽职调查目的商业银行信贷业务尽职调查的目 的是掌握借款人生产经营情况、财务状 况、发展前景和管理中存在的问题，分 析借款人的偿债能力和潜在风险，为贷 款决策提供准确的信息和依据。通过调 查，了解客户或项目是否符合国家产业 政策、行业政策的要求和规定，防止对 国家明令淘汰的落后生产能力、工艺、信贷业务尽职调查的内容商业银行信贷业务尽职调查主要从 客户的基本情况、经营情况、财务状况 资信状况、对外担保情况等方面开展。工作交流Communion（一）通过调查借款人设立时间、注册地、注册资本、出资人、出资方 式、等基本情况，了解客户的经济性 质、所属行业、经营范围、经营规模、 产权结构、经营管理能力及法人代表的 诚信情况等。（二）通过调查客户经营情况，了 解借款人近几年和当前生产经营情况、 产品的生命周期、市场份额、行业地位 等，判断主导产品在行业和区域经济地 位，所处行业目前发展情况、政策支持 力度、分析与客户信贷业务相关的社会 购买力、通货膨胀、税收、政府财政支 出、价格控制等宏观经济环境变化，以 此判断客户经营状况、发展前景。（三）通过调查客户财务状况， 主要是通过对资产负债表、利润表、现 金流量表的分析，了解企业发展变化 趋势，发现企业可能存在的问题，获得 企业偿债能力的信息，通过分析借款人 的营运资金，了解其短期偿债能力；通 过分析借款人的资本结构，了解其长期 偿债能力；通过分析借款人分析获利能 力，了解其还本付息资金来源的保障。1. 资产负债表分析 对资产负债表的分析，主要从对主要科目的分析入手。（1）货币资金。主要了解变动原 因，货币资金变动的原因主要有：销售 规模变动、信用政策变动、为大笔现金 支出做准备、所筹资金尚未使用。（2）应收账款。 主要分析其规模 及变动情况，如果数额较大，需要分析 其构成及账龄分布情况、计提坏账准备情况，是否与关联单位的关联交易有 关。特别要关注上市公司母公司和股份公司之间的资金往来，核实公司主要股 东与控股子公司的资金往来，核实有无 集团公司占用子公司或子公司占用集团 公司资金的情况。如果变化额较大，应 查明变化的原因；（3）其他应收款。分析其规模及 变动情况，其他应收款包括的内容、关 联方其他应收款余额及账龄 ，是否存在 违规拆借资金。（4）存货。分析存货规模与变动 情况，如果存货数额较大，需要分析其 形态分布情况(原材料、在产品和产品) 及近三年的增减变化情况，并与销售情 况比较分析。（5）固定资产。分析固定资产规 模变动情况。（6）长期投资。如果借款人对外 长期投资数额较大，需要关注其投资形 式及投资收益情况，分析对外投资的资 产质量如何。（7）短期借款。短期借款变化， 分析是否由于流动资金需要、节约利息 支出、调整负债结构和财务风险、增加 企业资金弹性 等原因引起变化。（8）应付账款及应付票据。分析 是否由于销售规模的变动，供货方商业 信用政策的变动以及企业资金的充裕程 度等原因引起变化。（9）其他应付款。分析其他应付 款规模与变动是否正常； 是否存在企业 长期占用关联方企业资金的现象。（10）长期借款。分析是否由于 调整负债结构和财务费用等原因引起变化。2.利润表分析对利润表的分析，主要是分析主 营业务收入增长是否正常，是否有大起 大落的情况，对其异常变化有无合理 解释。了解销售收入有无虚列或重复计 算等问题，成本计算有无少计或不当转 移等情况。了解利润变化是否异常，核 实是否有人为调节或编报虚假利润等情 况。如果企业投资收益较大，要了解主 要投资项目，并对投资项目的前景进行 预测。通过对利润表的分析，了解企业 生产、经营和理财方面的效率和效益， 是对企业经营绩效的直接反映，可对银 行贷款决策的基本信息之一。3.现金流量分析 现金流量表是综合反映一定会计时期内有关现金和现金等价物流入和流出 基本信息的会计报表。该表通过对企业 现金流入量、现金流出量和现金净流量 的反映，具体说明企业现金项目从期初 到期末的变动过程，以便了解企业获得 现金和现金等价物的能力，预测未来现 金流量。（四）通过对借款人资信状况的调 查，了解客户在商业银行的开户情况、 融资情况。近三年银行对企业的信用评 级情况、授信额度，或有负债情况，了 解有无不良信用记录和债转股情况，了 解有无逃废银行债务情况，了解对外担 保情况及其他或有负债情况，调查股东 及关联企业的银行融资方式、融资余 额、结构等，了解借款人有无民事纠纷 及违约、违法问题。以此判断借款人信 誉状况。（五）通过对借款人申请贷款情况82工作交流Communion调查，主要调查借款人贷款用途、期限等是符合国家及银行信贷政策规定，调 查贷款是否真正用于生产经营，是否用 于新建、改建、扩建、开发、购置固定 资产等投资。防止挪用于项目建设和对 外投资。（六）通过调查借款人对外担保情 况，了解借款人对外担保的债权人、债 务人、金额、期限、担保方式、是否办 理了抵押登记、质押登记等情况，判断 借款人是否存在潜在的风险。（七）通过对借款人还款来源调 查，判断借款人的还款能力，保证信贷 资金安全。一般情况下，流动资金贷款 还款来源是借款人未来综合收益和其他 合法收入；固定资产贷款还款来源是未 来综合收益；项目融资的还款来源是该 项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入。经营情况。四是到有关综合管理部门，如工商、税务及主管部门调查，利用网 络、报刊、杂志等传媒工具获取行业及 客户的发展前景。借款人生产经营、财务状况、信誉状况、发展前景及内部管理是否正常。 贷款用途是否合理，第一、第二还款来源是否充足、可靠、合法、有效。 提出借款人经营中存在的问题、影响贷款安全的风险，拿出解决办法。 提出调查意见，同意贷款的要明确贷款品种，金额、期限、利率等。潜在风险分析一是掌握客户基本情况，分析发展 前景。二是核实客户银行融资总量、结 构和质量情况，分析客户银行融资能力 及信用情况。三是全面分析客户财务状 况，核实综合偿债能力。四是弄清客户 关联关系，切实防范关联交易风险。五 是主要风险点分析，包括：政策风险、 市场风险、行业风险、价格风险、关 联交易风险、担保风险政府信用风险等 等。六是对风险的判断和风险防控的措 施建议。作者单位：中国工商银行黑龙江省分行责任编辑：黄一商业银行尽职调查结论通过深入细致的调查，将搜集的 大量资料、信息进行分析研究，形成客 观、实际、公正的调查结论，结论要涵 盖以下几方面内容：借款人的经营是否正常，稳定，是 否具有相应的成本控制能力、盈利能力 和偿债能力。借款人的产品是否有稳定的市场、 市场占有率是否呈上升趋势，是否具有 良好的成长性、有无明显的替代产品 等。借款人是否具有稳定的供应渠道和 销售网络。借款人各项管理机制是否健全。 借款人主体资格是否合法，有无承担民事责任的能力。商业银行尽职调查的方法商业银行的尽职调查一般采取查 阅有关资料与实地调查相结合，定性与 量分析相结合的方法。一是通过人民 银行征信系统查询，了解借款人存量贷