事业单位核算业务(2013918).xls

收收到到 授授权权支支付付到到账账通通知知书书 财财政政补补助助收收入入零零余余额额账账户户用用款款额额度度 年年终终 下下年年初初 依依额额度度恢恢复复到到账账通通知知书书作作恢恢复复额额度度 收收到到批批复复的的上上年年末末未未下下达达零零余余额额账账户户用用款款额额度度 支支用用额额度度 存存货货等等 库库存存现现金金 依依据据对对账账单单作作注注 销销额额度度 财财政政应应返返还还额额度度财财政政补补助助收收入入 根根据据未未下下达达的的用用款款额额度度下下年年初初 依依额额度度恢恢复复到到账账通通知知书书作作恢恢复复额额度度 收收到到批批复复的的上上年年末末未未下下达达零零余余额额账账户户用用款款额额度度 按照实际成本 银银行行存存款款短短期期投投资资 收收到到利利息息 取取得得 其其他他收收入入 持持有有 银银行行存存款款 出出 售售 一 财政直接支付 指标数与实际支出数的差额 财政补助收入财政应返还额度 年终 二 财政授权支付 依据对账单作注销额度 零余额账户用款额度财政应返还额度 年终 年终 根未下达的用款额度 财财政政补补助助收收入入 年终 年年初初 收到批复的上年末未下达零余额账户用款额度 下年度恢复额度后 事业支出等 下年初 依额度恢复到账 通知书作恢复额度 零余额账户用款额度 收收到到票票据据 到到期期收收回回 经经营营收收入入应应收收票票据据 应应缴缴税税费费 银银行行存存款款 到到期期收收回回 发发生生时时 收收到到款款项项 经经营营收收入入应应收收账账款款 应应缴缴税税费费 待待核核销销 应应收收账账款款待待处处置置资资产产损损溢溢 已已核核销销 又又收收回回的的应应收收账账款款 其其他他收收入入银银行行存存款款 银银行行存存款款 批批准准核核销销 其其他他支支出出 收收到到款款项项 发发生生时时 收收到到所所购购资资产产时时 银银行行存存款款预预付付账账款款 补补付付款款时时 待待核核销销 预预付付账账款款待待处处置置资资产产损损溢溢 已已核核销销 又又收收回回的的预预付付账账款款 其其他他收收入入银银行行存存款款 存存货货等等 批批准准核核销销 其其他他支支出出 收收到到所所购购资资产产时时 发发生生时时 收收回回款款项项 银银行行存存款款其其他他应应收收款款 待待核核销销 其其他他应应收收款款待待处处置置资资产产损损溢溢 已已核核销销 又又收收回回的的其其他他应应收收款款 其其他他收收入入银银行行存存款款 银银行行存存款款 批批准准核核销销 其其他他支支出出 收收回回款款项项 库存现金其他应收款 8000 8000 6000 库存现金 事业支出 6000 存存货货 1 1 购购入入存存货货 购购入入的的存存货货 成成本本包包括括购购买买价价款款 相相关关税税费费 运运输输费费 装装卸卸费费 保保险险 费费以以及及其其他他使使得得存存货货达达到到目目前前场场所所和和状状态态所所发发生生的的其其他他支支出出 一一般般纳纳税税人人 应应缴缴税税费费 银银行行存存款款等等存存货货事事业业支支出出等等 取取得得领领用用 待待处处置置资资产产损损溢溢 捐捐赠赠 2 2 盘盘盈盈 盘盘亏亏 其其他他收收入入存存货货待待处处置置资资产产损损溢溢 盘盘盈盈盘盘亏亏 毁毁损损 应应缴缴税税费费 其其他他支支出出 捐捐出出 其其他他支支出出 批批准准 购购入入的的存存货货 成成本本包包括括购购买买价价款款 相相关关税税费费 运运输输费费 装装卸卸费费 保保险险 费费以以及及其其他他使使得得存存货货达达到到目目前前场场所所和和状状态态所所发发生生的的其其他他支支出出 事事业业支支出出等等 待待处处置置资资产产损损溢溢 待待处处置置资资产产损损溢溢 一一 长长期期股股权权投投资资 1 1 以以货货币币资资金金取取得得的的长长期期股股权权投投资资 非非流流动动资资产产基基金金事事业业基基金金 取取得得 转转让让 银银行行存存款款长长期期投投资资 取取得得 处置费用 银行存款 应缴国库款 处置净收入 2 2 以以固固定定资资产产取取得得的的长长期期股股权权投投资资 发生的相关税费 银行存款其他支出 应应缴缴税税费费取得 固定资产非流动资产基金长期投资 取得 累计折旧 3 3 以以已已入入账账无无形形资资产产取取得得的的长长期期股股权权投投资资 发生的相关税费 银行存款其他支出 应应缴缴税税费费取得 无形资产非流动资产基金长期投资 取得 累计摊销 利润 其其他他收收入入银银行行存存款款 持持有有 待转让实际转让 待处置资产损溢非流动资产基金 转转让让转转 让让 转让时 收到价款 银行存款 转转 让让 转转让让 转转让让 1 1 以以货货币币资资金金取取得得的的长长期期股股权权投投资资 处置费用 3 3 以以已已入入账账无无形形资资产产取取得得的的长长期期股股权权投投资资 二二 长长期期债债券券投投资资 非流动资产基金事业基金其他收入 取得 银行存款长期投资银行存款 100100 90 取得转转让让 其他收入 转转让让 非流动资产基金事业基金 利息 银行存款 持有 其他收入 银行存款 事业基金 一一 购购入入不不需需安安装装的的固固定定资资产产 非非流流动动资资产产基基金金固固定定资资产产 取取得得 零零余余额额账账户户用用款款额额度度等等事事业业支支出出等等 取取得得 二二 购购入入需需安安装装的的固固定定资资产产 零零余余额额账账户户用用款款额额度度等等事事业业支支出出等等 取取 得得 完完工工 非非流流动动资资产产基基金金 在在建建工工程程在在建建工工程程 取取 得得 安安装装费费 银银行行存存款款事事业业支支出出 安安装装费费 非非流流动动资资产产基基金金 固固定定资资产产固固定定资资产产 完完 工工 三三 购购入入固固定定资资产产扣扣留留质质量量保保证证金金 非非流流动动资资产产基基金金固固定定资资产产 取取 得得 实实际际支支付付金金额额取取得得全全款款发发票票 零零余余额额账账户户用用款款额额度度等等事事业业支支出出等等 取取 得得 其其他他应应付付款款 资资产产成成本本 按按照照扣扣留留的的质质量量保保证证金金 固固定定资资产产计计提提折折旧旧 累累计计折折旧旧非非流流动动资资产产基基金金 折折旧旧 固固定定资资产产待待处处置置资资产产损损溢溢非非流流动动资资产产基基金金 累累计计折折旧旧 处处置置收收益益 处处置置相相关关税税费费 银银行行存存款款银银行行存存款款 处处置置净净收收益益 应应缴缴国国库库款款 非非流流动动资资产产基基金金 处处置置收收益益 银银行行存存款款 一一 建建筑筑工工程程 1 1 将将固固定定资资产产转转入入改改建建 扩扩建建或或修修缮缮等等时时 固固定定资资产产非非流流动动资资产产基基金金 累累计计折折旧旧 2 2 根根据据工工程程结结算算账账 单单与与施施工工企企业业结结算算 时时 银银行行存存款款等等事事业业支支出出等等 3 3 为为建建筑筑工工程程借借入入 的的专专门门借借款款的的利利息息 银银行行存存款款等等事事业业支支出出 4 4 工工程程完完工工交交付付使使 用用时时 非非流流动动资资产产基基金金 4 4 工工程程完完工工交交付付使使 用用时时 在在建建工工程程 1 1 将将固固定定资资产产转转入入改改建建 扩扩建建或或修修缮缮等等时时 非非流流动动资资产产基基金金 固固定定资资产产 非非流流动动资资产产基基金金 取取得得时时 银银行行存存款款等等事事业业支支出出等等累累计计摊摊销销 取取得得时时 非非流流动动资资产产基基金金无无形形资资产产 处处置置相相关关税税费费 银银行行存存款款 处处置置净净收收益益 应应缴缴国国库库款款 摊摊销销时时 非非流流动动资资产产基基金金 待待处处置置资资产产损损溢溢非非流流动动资资产产基基金金 处处置置收收益益 银银行行存存款款 累累计计摊摊销销 无无形形资资产产 处处置置相相关关税税费费 银银行行存存款款 处处置置净净收收益益 应应缴缴国国库库款款 银银行行存存款款短短期期借借款款 还还本本借借入入 其其他他支支出出 付付息息 银银行行存存款款 银银行行存存款款应应付付职职工工薪薪酬酬 支支付付工工资资计计算算 应应缴缴税税费费 扣扣个个税税 事事业业支支出出等等 不不带带息息票票据据 无无力力支支付付偿偿还还 短短期期借借款款银银行行存存款款 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 应应付付账账款款 0 0 1 11 17 7申申请请取取得得银银行行承承兑兑汇汇票票 购购买买日日期期2012 1 52012 1 5 发发票票 价价格格1000010000元元 税税17001700元元 发发生生 应应付付票票据据存存货货等等 1 11 17 70 00 01 11 17 70 00 0 1 10 00 00 00 0 应应缴缴税税费费 1 17 70 00 0 事事业业支支出出等等 1 11 17 7 支支付付手手续续费费时时 申申请请取取得得银银行行承承兑兑汇汇票票 偿偿还还发发生生 银银行行存存款款应应付付账账款款 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 01 11 17 70 00 0 其其他他收收入入 无无法法偿偿还还 商商业业承承兑兑汇汇票票带带息息商商业业承承兑兑汇汇票票 银银行行承承兑兑汇汇票票带带息息银银行行承承兑兑汇汇票票 11700117003个个月月 A商商业业汇汇票票B A银银行行B银银行行 1170011700 0 0借借 银银行行存存款款 贷贷 短短期期借借款款 借借 应应付付票票据据 贷贷 银银行行存存款款 存存货货 1 10 00 00 00 0 应应缴缴税税费费 1 17 70 00 0 带带息息商商业业承承兑兑汇汇票票 带带息息银银行行承承兑兑汇汇票票 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 确确认认收收入入收收款款 经经营营收收入入预预收收账账款款 补补付付 其其他他收收入入 无无法法偿偿还还 商商业业承承兑兑汇汇票票带带息息商商业业承承兑兑汇汇票票 银银行行承承兑兑汇汇票票带带息息银银行行承承兑兑汇汇票票 11700117003个个月月 A商商业业汇汇票票B A银银行行B银银行行 1170011700 0 0借借 银银行行存存款款 贷贷 短短期期借借款款 借借 应应付付票票据据 贷贷 银银行行存存款款 银银行行存存款款 带带息息商商业业承承兑兑汇汇票票 带带息息银银行行承承兑兑汇汇票票 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 支支付付发发生生 银银行行存存款款其其他他应应付付款款 其其他他收收入入 无无法法偿偿还还 商商业业承承兑兑汇汇票票带带息息商商业业承承兑兑汇汇票票 银银行行承承兑兑汇汇票票带带息息银银行行承承兑兑汇汇票票 11700117003个个月月 A商商业业汇汇票票B A银银行行B银银行行 1170011700 0 0借借 银银行行存存款款 贷贷 短短期期借借款款 借借 应应付付票票据据 贷贷 银银行行存存款款 银银行行存存款款 带带息息商商业业承承兑兑汇汇票票 带带息息银银行行承承兑兑汇汇票票 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 1 11 17 70 00 0 银银行行存存款款长长期期借借款款 还还本本借借入入 其其他他支支出出 付付息息 银银行行存存款款 银银行行存存款款经经营营支支出出等等 支支付付发发生生 非非流流动动资资产产基基金金长长期期应应付付款款 其其他他收收入入 无无法法偿偿还还 固固定定资资产产 第第二二部部份份 事事业业单单位位会会计计制制度度修修订订的的主主要要内内容容 首首先先 配配套套新新增增了了与与国国库库集集中中支支付付 政政府府收收支支分分类类 部部门门预预算算 国国有有资资产产管管理理等等财财政政改改革革相相关关的的会会计计核核算算内内容容 实现了会计规范 与其他财政法规政策的有机衔接 有利于促进各项财政改革政策的 贯彻落实 其其次次 创创新新引引入入了了固固定定资资产产折折旧旧和和无无形形资资产产摊摊销销 新制度要求 事业单位按照事业单位财务规则或制度规定确定是否计提折旧 并 规定了 虚提 折旧和摊销的创新性处理方法 即在计提折旧和摊销 时冲减非流动资产基金 而非计入支出 这一处理兼顾了预算管理 和财务管理双重需要 既不影响事业单位支出的预算口径 又有利 于反映资产随着时间推移和使用程度发生的价值消耗情况 促进事 业单位落实 实物管理与价值管理相结合 的资产管理理念和原则 为事业单位进行内部成本核算提供会计数据支持 第第三三 明明确确规规定定了了基基建建数数据据并并入入会会计计 大大账账 原制度下 事业 单位的基本建设投资执行 国有建设单位会计制度 与基本建设 相关的资产 负债及收支都只在基建账套中反映 基建账数据长期 游离 会计 大账 新制度要求事业单位对于基建投资 在按照基 建会计核算规定单独建账 单独核算的同时 将基建账相关数据定 期并入单位会计 大账 这一规定有助于提高事业单位会计信息的 完整性 为事业单位全面加强资产负债管理 防范和降低财务风险 发挥会计信息支撑作用 第第四四 着着力力加加强强了了对对财财政政投投入入资资金金的的会会计计核核算算 新制度重新界 定了财政补助收入的核算口径 要求在 事业支出 科目下单独对财 政补助支出进行明细核算 增设了 财政补助结转 财政补助结余 两个净资产科目 对于财政补助收入 支出情况以及财政补助结 转和结余的形成过程设计了清晰的账务处理流程 对于实施部门预 决算管理 加强财政资金的科学化精细化管理将发挥更为重要的基 础性作用 第第五五 进进一一步步规规范范了了非非财财政政补补助助结结转转 结结余余及及其其分分配配的的会会计计核核 算算 新制度严格区分财政补助和非财政补助结转结余 通过设置 非财政补助结转 事业结余 经营结余 等科目 进一步将非财 政补助资金区分结转和结余分别核算 并对非财政补助结余的形成 及其分配情况设计了科学的账务处理流程 这些规定符合 财政拨 款结转结余不参与预算单位的结余分配 不转入事业基金 专项 资金专款专用 等部门预算管理规定 有助于进一步规范事业单位 的支出和分配行为 促进事业单位健康 可持续发展 第第六六 突突出出强强化化了了资资产产的的计计价价和和入入账账管管理理 新制度针对事业单 位实务中普遍存在的对于接受捐赠 无偿调入资产计量口径不统一 相关资产不入账等问题 进一步明确了该种情况下资产的计量原 则 要求在没有相关凭据 同类或类似资产的市场价格也无法可靠 取得的情况下 将所取得的资产按照名义金额入账 并要求在会计 报表附注中披露以名义金额计量的资产情况 这些规定有利于提高 事业单位会计信息的可比性 有利于促进取得的资产及时入账 通 过资产的账实核对手段加强国有资产管理 确保国有资产安全完整 第第七七 全全面面完完善善了了会会计计科科目目体体系系和和会会计计科科目目使使用用说说明明 新制度 按照此次改革要求 对现行制度下的科目体系进行了全面梳理和改 进 新增 取消了部分科目 对个别科目名称进行了修改 同时全 面完善了各科目核算内容 明细科目设置 确认计量原则 所涉及 经济业务或者事项的账务处理等内容 为事业单位会计实务操作供 了更为科学 全面的依据 第第八八 系系统统改改进进了了财财务务报报表表体体系系 新制度增加了 财政补助收 入支出表 改进了各报表的项目 结构和排列方式 例如 借鉴 会计国际惯例和通行做法 规定对资产负债表项目按照流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债分类列示 取消了资产负债表 中原来的收入 支出项目 改进了收入支出表结构 既全面反映事 业单位一定会计期间的收入 支出全貌 又分资金类别列示 财政 补助结转结余 事业结转结余 和 经营结余 同时可以反映事业 单位年度非财补助结余的形成及分配情况 这些改进一方面使事业 单位的财务报表体系与会计惯例更为协调 增强了科学性 另一方 面 也兼顾了事业单位的实际情况 使事业单位的财务报表体系更 为完整 更为有用 更好地满足财务管理 预算管理等多方面的信 息需求 3301财财政政补补助助结结转转 一 本科目核算事业单位滚存的财政补助结转资金 包括基本支出结转和项目支出结转 二 本科目应当设置 基本支出结转 项目支出结转 两个明细科目 并在 基本 支出结转 明细科目下按照 人员经费 日常公用经费 进行明细核算 在 项目 支出结转 明细科目下按照具体项目进行明细核算 本科目还应按照 政府收支分类科 目 中 支出功能分类科目 的相关科目进行明细核算 三 财政补助结转的主要账务处理如下 一 期末 将财政补助收入本期发生额结转入本科目 借记 财政补助收入 基本 支出 项目支出 科目 贷记本科目 基本支出结转 项目支出结转 将事业支出 财政补助支出 本期发生额结转入本科目 借记本科目 基本支出结转 项目支出结转 贷记 事业支出 财政补助支出 基本支出 项目支出 或 事业支出 基 本支出 财政补助支出 项目支出 财政补助支出 科目 二 年末 完成上述 一 结转后 应当对财政补助各明细项目执行情况进行分析 按照有关规定将符合财政补助结余性质的项目余额转入财政补助结余 借记或贷记本科 目 项目支出结转 项目 贷记或借记 财政补助结余 科目 三 按规定上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度的 按照实际上缴资金数 额或注销的资金额度数额 借记本科目 贷记 财政应返还额度 零余额账户用款 额度 银行存款 等科目 取得主管部门归集调入财政补助结转资金或额度的 做 相反会计分录 四 事业单位发生需要调整以前年度财政补助结转的事项 通过本科目核算 五 本科目期末贷方余额 反映事业单位财政补助结转资金数额 3302财财政政补补助助结结余余 一 本科目核算事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金 二 本科目应当按照 政府收支分类科目 中 支出功能分类科目 的相关科目进行明 细核算 三 财政补助结余的主要账务处理如下 一 年末 对财政补助各明细项目执行情况进行分析 按照有关规定将符合财政补助 结余性质的项目余额转入财政补助结余 借记或贷记 财政补助结转 项目支出结转 项目 科目 贷记或借记本科目 二 按规定上缴财政补助结余资金或注销财政补助结余额度的 按照实际上缴资金数 额或注销的资金额度数额 借记本科目 贷记 财政应返还额度 零余额账户用款 额度 银行存款 等科目 取得主管部门归集调入财政补助结余资金或额度的 做 相反会计分录 四 事业单位发生需要调整以前年度财政补助结余的事项 通过本科目核算 五 本科目期末贷方余额 反映事业单位财政补助结余资金数额 3401非非财财政政补补助助结结转转 一 本科目核算事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩 余滚存的 须按规定用途使用的结转资金 二 本科目应当按照非财政专项资金的具体项目进行明细核算 三 非财政补助结转的主要账务处理如下 一 期末 将事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 其他收入本期发生额中 的专项资金收入结转入本科目 借记 事业收入 上级补助收入 附属单位上 缴收入 其他收入 科目下各专项资金收入明细科目 贷记本科目 将事业支出 其他支出本期发生额中的非财政专项资金支出结转入本科目 借记本科目 贷记 事业 支出 非财政专项资金支出 或 事业支出 项目支出 非财政专项资金支出 其他支出 科目下各专项资金支出明细科目 二 年末 完成上述 一 结转后 应当对非财政补助专项结转资金各项目情况进行 分析 将已完成项目的项目剩余资金区分以下情况处理 缴回原专项资金拨入单位的 借记本科目 项目 贷记 银行存款 等科目 留归本单位使用的 借记本科目 项目 贷记 事业基金 科目 四 事业单位发生需要调整以前年度非财政补助结转的事项 通过本科目核算 五 本科目期末贷方余额 反映事业单位非财政补助专项结转资金数额 3402事事业业结结余余 一 本科目核算事业单位一定期间除财政补助收支 非财政专项资金收支和经营收支以 外各项收支相抵后的余额 二 事业结余的主要账务处理如下 一 期末 将事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 其他收入本期发生额中 的非专项资金收入结转入本科目 借记 事业收入 上级补助收入 附属单位 上缴收入 其他收入 科目下各非专项资金收入明细科目 贷记本科目 将事业支 出 其他支出本期发生额中的非财政 非专项资金支出 以及对附属单位补助支出 上 缴上级支出的本期发生额结转入本科目 借记本科目 贷记 事业支出 其他资金支 出 或 事业支出 基本支出 其他资金支出 项目支出 其他资金支出 科目 其他支出 科目下各非专项资金支出明细科目 对附属单位补助支出 上缴 上级支出 科目 二 年末 完成上述 一 结转后 将本科目余额结转入 非财政补助结余分配 科 目 借记或贷记本科目 贷记或借记 非财政补助结余分配 科目 三 本科目期末如为贷方余额 反映事业单位自年初至报告期末累计实现的事业结余 如为借方余额 反映事业单位自年初至报告期末累计发生的事业亏损 年末结账后 本 科目应无余额 3403经经营营结结余余 一 本科目核算事业单位一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的 余额 二 经营结余的主要账务处理如下 一 期末 将经营收入本期发生额结转入本科目 借记 经营收入 科目 贷记本科 目 将经营支出本期发生额结转入本科目 借记本科目 贷记 经营支出 科目 二 年末 完成上述 一 结转后 如本科目为贷方余额 将本科目余额结转入 非 财政补助结余分配 科目 借记本科目 贷记 非财政补助结余分配 科目 如本科目 为借方余额 为经营亏损 不予结转 三 本科目期末如为贷方余额 反映事业单位自年初至报告期末累计实现的经营结余弥 补以前年度经营亏损后的经营结余 如为借方余额 反映事业单位截至报告期末累计发 生的经营亏损 年末结账后 本科目一般无余额 如为借方结余 反映事业单位累计发生的经营亏损 3404非非财财政政补补助助结结余余分分配配 一 本科目核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果 二 非财政补助结余分配的主要账务处理如下 一 年末 将 事业结余 科目余额结转入本科目 借记或贷记 事业结余 科目 贷记或借记本科目 将 经营结余 科目贷方余额结转入本科目 借记 经营结余 科 目 贷记本科目 二 有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税 借记本科目 贷 记 应缴税费 应缴企业所得税 科目 三 按照有关规定提取职工福利基金的 按提取的金额 借记本科目 贷记 专用基 金 职工福利基金 科目 四 年末 按规定完成上述 一 至 三 处理后 将本科目余额结转入事业基金 借记或贷记本科目 贷记或借记 事业基金 科目 三 年末结账后 本科目应无余额 财财政政应应返返还还额额度度 零零余余额额账账户户用用款款额额度度 有有所所得得税税缴缴纳纳义义务务 应应缴缴税税费费 按按规规定定使使用用专专用用基基金金时时提提取取职职工工福福利利基基金金 银银行行存存款款专专用用基基金金 职职工工福福利利基基金金 年年末末 余余额额结结转转 事事业业基基金金 财财政政补补助助结结转转 年年末末 结结转转 财财政政补补助助结结余余 年年末末 缴缴回回原原拨拨入入单单位位期期末末 专专项项资资金金结结转转 银银行行存存款款非非财财政政补补助助结结转转 年年末末 留留归归本本单单位位使使用用 事事业业基基金金 事事业业结结余余 年年末末 余余额额结结转转 非非财财政政补补助助结结余余分分配配 期期末末 结结转转 经经营营结结余余 财财政政补补助助收收入入 基基本本支支出出 人人员员经经费费 日日常常公公 用用经经费费 项项目目支支出出 项项目目 项项目目 财财政政补补助助收收入入 一一 财财政政补补助助收收入入明明细细科科目目 财财政政补补助助收收入入 基基本本支支出出 人人员员经经费费 日日常常公公用用经经费费 财财政政补补助助收收入入 项项目目支支出出 项项目目 项项目目 二二 财财政政补补助助收收入入核核算算 一一 财财政政直直接接支支付付 期期末末结结转转 财财政政补补助助收收入入 基基本本支支出出 财财政政补补助助结结转转 项项目目支支出出 二二 财财政政授授权权支支付付 期期末末结结转转 财财政政补补助助收收入入 基基本本支支出出 财财政政补补助助结结转转 项项目目支支出出 三三 其其他他方方式式下下 期期末末结结转转 财财政政补补助助收收入入 基基本本支支出出 财财政政补补助助结结转转 项项目目支支出出 四四 因因购购货货退退回回等等发发生生国国库库直直接接支支付付款款项项退退回回的的 以以前前年年度度支支付付的的款款项项 按按照照退退回回金金额额 财财政政补补助助结结转转 财财政政补补助助结结余余 存存货货 本本年年度度支支付付的的款款项项 按按照照退退回回金金额额 事事业业支支出出 存存货货 财财政政直直接接支支付付入入账账通通知知书书 事事业业支支出出等等 本本年年度度财财政政直直接接支支付付预预算算 指指标标数数与与当当年年财财政政直直接接支支 付付实实际际支支出出数数的的差差额额 财财政政应应返返还还额额度度 财财政政授授权权支支付付到到账账通通知知书书 零零余余额额账账户户用用款款额额度度 本本年年度度财财政政授授权权支支付付预预算算 指指标标数数大大于于零零余余额额账账户户用用 款款额额度度下下达达数数的的 根根据据未未 下下达达的的用用款款额额度度 财财政政应应返返还还额额度度 实实际际收收到到财财政政补补助助收收入入 银银行行存存款款 财财政政应应返返还还额额度度 收收到到从从财财政政专专户户返返还还 的的事事业业收收入入 事事业业收收入入 期期末末 专专项项资资金金收收入入 非非财财政政补补助助结结转转 期期末末 非非专专项项资资金金收收入入 事事业业结结余余 向向财财政政专专户户上上缴缴款款项项收收到到应应上上缴缴财财政政 专专户户的的事事业业收收入入 银银行行存存款款应应缴缴财财政政专专户户款款银银行行存存款款 收收到到其其他他事事业业收收入入 银银行行存存款款 收收到到应应上上缴缴财财政政 专专户户的的事事业业收收入入 银银行行存存款款 一一 事事业业支支出出明明细细科科目目 事事业业支支出出 基基本本支支出出 财财政政补补助助支支出出 其其他他资资金金支支出出 事事业业支支出出 项项目目支支出出 财财政政补补助助支支出出 非非财财政政专专项项资资金金支支出出 其其他他资资金金支支出出 二二 事事业业支支出出核核算算 期期末末 财财政政补补助助支支出出结结转转 事事业业支支出出 财财政政补补助助支支出出 财财政政直直接接支支付付款款项项 非非财财政政专专项项资资金金支支出出 财财政政补补助助收收入入 其其他他资资金金支支出出 财财政政授授权权支支付付款款项项 零零余余额额账账户户用用款款额额度度 计计提提人人员员薪薪酬酬 应应付付职职工工薪薪酬酬 期期末末 其其他他资资金金支支出出结结转转 领领用用存存货货 存存货货 支支付付款款项项 银银行行存存款款等等 财财政政补补助助结结转转 期期末末 非非财财政政专专项项资资 金金支支出出结结转转 非非财财政政补补助助结结转转 事事业业结结余余 期期末末 其其他他资资金金支支出出结结转转 按按规规定定将将款款项项上上缴缴 银银行行存存款款等等上上缴缴上上级级支支出出 期期末末 结结转转 按按规规定定将将款款项项付付出出 银银行行存存款款等等对对附附属属单单位位补补助助支支出出 期期末末 结结转转 利利息息支支出出期期末末 专专项项资资金金支支出出结结转转 银银行行存存款款其其他他支支出出 捐捐赠赠支支出出 银银行行存存款款等等 资资产产处处置置损损失失 待待处处置置资资产产损损溢溢 现现金金盘盘亏亏损损失失 库库存存现现金金 期期末末 其其他他资资金金支支出出结结转转 计计提提人人员员薪薪酬酬 应应付付职职工工薪薪酬酬经经营营支支出出 领领用用存存货货 存存货货 其其他他各各项项支支出出 银银行行存存款款 涉涉及及相相关关税税金金 应应缴缴税税费费 期期末末 结结转转 期期末末 专专项项资资金金收收入入 上上级级补补助助收收入入 非非财财政政补补助助结结转转 期期末末 非非专专项项资资金金收收入入 事事业业结结余余 期期末末 专专项项资资金金收收入入 附附属属单单位位上上缴缴收收入入 非非财财政政补补助助结结转转 期期末末 非非专专项项资资金金收收入入 事事业业结结余余 期期末末 专专项项资资金金收收入入 其其他他收收入入 非非财财政政补补助助结结转转 期期末末 非非专专项项资资金金收收入入 事事业业结结余余 期期末末 结结转转 经经营营结结余余经经营营收收入入 应应缴缴税税费费 应应缴缴增增值值税税 收收到到上上级级补补助助收收入入 银银行行存存款款 收收到到附附属属单单位位缴缴来来款款项项 时时 银银行行存存款款 收收